第一部分：
1、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。
C、不正確。審計部門預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息無用？
A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該項目分派更多有經驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。
4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理*要求的某分部審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進行過財務審計。
B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
〗馓饉悸罰篈、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序不相關的因素。
B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風險。
5、以下哪一項內容可能被視為內部審計保證服務？
A、流程設計服務；
B、協調業(yè)務；
C、培訓業(yè)務；
D、合規(guī)性業(yè)務。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設計服務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
B、不正確。協調業(yè)務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
C、不正確。培訓業(yè)務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務是內部審計保證服務。
6、當內部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？
A、內部審計標準；
B、審計業(yè)務小組；
C、被審計單位；
D、內部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。
B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式咨詢業(yè)務的其他考慮”：“內部審計師應該設計咨詢業(yè)務的業(yè)務范圍”。所以審計業(yè)務小組應確定業(yè)務范圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢業(yè)務的業(yè)務范圍。
D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。
7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？
Ⅰ。編寫詳細的審計程序；
Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；
Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；
Ⅳ。確定相關的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準；確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；確定相關的審計目標；編寫詳細的審計程序。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當選擇的行動方案符合小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的；
B、優(yōu)化的；
C、理想的；
D、大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用低限度的信息量，在少的時間內做出決定。結果是決定不是佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：優(yōu)化意味著要選出好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：大限度是優(yōu)化的同義詞，包括選出好的解決方案的意思。 9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標；
B、確保內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證；
D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標。是內部審計業(yè)務。
B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它通過采取系統化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。
D、不正確。見題解C.
10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；
D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因為行為規(guī)則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因為IIA的道德規(guī)范沒有強加對公眾的責任。
C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專業(yè)實務標準收集和報告這類信息。
11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？
A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。
B、經理的生活水平似乎超過了一個市場部經理薪金所能維持的范圍。
C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。
D、以上三項都選。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正確。沒有文件支持的經濟業(yè)務（選項a），奢侈的生活（選項b）以及寬松的控制環(huán)境（選項c）都是可能存在舞弊的征兆，應引起內部審計師的注意。
12、以下各種情況下不適合采用標準內部審計方案的是：
A、經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
B、經營環(huán)境復雜多變。
C、在多個地方進行類似經營。
D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。
答案：B
解題思路：A、不正確。標準審計方案適用于經營環(huán)境變動很小的情況。
B、正確。標準審計方案不適用于復雜多變的經營環(huán)境，因為審計目標和相應的工作步驟可能不再相關。
C、不正確。標準審計方案可以用于在多個地方進行同類型經營的情況。
D、不正確。標準審計方案可以被接受用于在同一地點進行后續(xù)存貨審計。
13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當：
A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許；
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；
C、只要不占用工作時間就可以接受；
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B、正確。根據行為規(guī)則，“內部審計師不應參與或有任何可能會損害，或據推測會損害其無偏評估的任何活動或關系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關系。”此外，根據行為規(guī)則，“內部審計師不應接受可能會削弱，或據推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。
14、在審計中，內部審計師發(fā)現一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明的專利權。公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產，但部門經理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：
A、違反了內部審計師協會的職業(yè)道德規(guī)范。
B、違反了標準中有關報告的規(guī)定。
C、是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d.
B、不正確。見題解d.
C、不正確。沒有進行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產這一基本政策，第二，盡管部門經理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應當知道此事，因為它可能會影響雇員的收入制度，有必要作為收入報告給稅務部門。
D、正確。沒有報告此事違反了內部審計師協會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內部審計師應當遵守標準的規(guī)定并將所有可能影響經營報告的信息進行報告。同理，它也違反了《標準》有關通報審計結果的規(guī)定。
15、內部審計師要確定由終端用戶及局域網（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時，適當的審計程序是：
A、向終端用戶發(fā)放調查問卷以確定他們已經進行開發(fā)的局域網終端用戶應用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機中儲存的應用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務器中的應用程序。更大的問題是它還要求內部審計師瀏覽所有的應用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣內部審計師可以隨機檢查那些在用戶間共享的應用程序。
1、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。
B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。
C、不正確。審計部門預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息無用？
A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該項目分派更多有經驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。
4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理*要求的某分部審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進行過財務審計。
B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
〗馓饉悸罰篈、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序不相關的因素。
B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風險。
5、以下哪一項內容可能被視為內部審計保證服務？
A、流程設計服務；
B、協調業(yè)務；
C、培訓業(yè)務；
D、合規(guī)性業(yè)務。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設計服務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
B、不正確。協調業(yè)務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
C、不正確。培訓業(yè)務是咨詢業(yè)務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務是內部審計保證服務。
6、當內部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？
A、內部審計標準；
B、審計業(yè)務小組；
C、被審計單位；
D、內部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內部審計標準中不涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。
B、正確。因為根據“實務公告1000.C1-2內部審計師開展正式咨詢業(yè)務的其他考慮”：“內部審計師應該設計咨詢業(yè)務的業(yè)務范圍”。所以審計業(yè)務小組應確定業(yè)務范圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內部審計咨詢業(yè)務的業(yè)務范圍。
D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。
7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？
Ⅰ。編寫詳細的審計程序；
Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；
Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；
Ⅳ。確定相關的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準；確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；確定相關的審計目標；編寫詳細的審計程序。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當選擇的行動方案符合小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的；
B、優(yōu)化的；
C、理想的；
D、大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用低限度的信息量，在少的時間內做出決定。結果是決定不是佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：優(yōu)化意味著要選出好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：大限度是優(yōu)化的同義詞，包括選出好的解決方案的意思。 9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標；
B、確保內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證；
D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標。是內部審計業(yè)務。
B、不正確。因為內部審計不能確保內部控制系統的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因為內部審計一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它通過采取系統化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。
D、不正確。見題解C.
10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；
D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因為行為規(guī)則禁止內部審計師有意成為違法活動的一員。內部審計師應披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因為IIA的道德規(guī)范沒有強加對公眾的責任。
C、不正確。因為內部審計師不應以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因為內部審計師應根據內部審計專業(yè)實務標準收集和報告這類信息。
11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？
A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。
B、經理的生活水平似乎超過了一個市場部經理薪金所能維持的范圍。
C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境。
D、以上三項都選。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正確。沒有文件支持的經濟業(yè)務（選項a），奢侈的生活（選項b）以及寬松的控制環(huán)境（選項c）都是可能存在舞弊的征兆，應引起內部審計師的注意。
12、以下各種情況下不適合采用標準內部審計方案的是：
A、經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
B、經營環(huán)境復雜多變。
C、在多個地方進行類似經營。
D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。
答案：B
解題思路：A、不正確。標準審計方案適用于經營環(huán)境變動很小的情況。
B、正確。標準審計方案不適用于復雜多變的經營環(huán)境，因為審計目標和相應的工作步驟可能不再相關。
C、不正確。標準審計方案可以用于在多個地方進行同類型經營的情況。
D、不正確。標準審計方案可以被接受用于在同一地點進行后續(xù)存貨審計。
13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當：
A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許；
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；
C、只要不占用工作時間就可以接受；
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B、正確。根據行為規(guī)則，“內部審計師不應參與或有任何可能會損害，或據推測會損害其無偏評估的任何活動或關系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關系。”此外，根據行為規(guī)則，“內部審計師不應接受可能會削弱，或據推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。
14、在審計中，內部審計師發(fā)現一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明的專利權。公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產，但部門經理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：
A、違反了內部審計師協會的職業(yè)道德規(guī)范。
B、違反了標準中有關報告的規(guī)定。
C、是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d.
B、不正確。見題解d.
C、不正確。沒有進行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產這一基本政策，第二，盡管部門經理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應當知道此事，因為它可能會影響雇員的收入制度，有必要作為收入報告給稅務部門。
D、正確。沒有報告此事違反了內部審計師協會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內部審計師應當遵守標準的規(guī)定并將所有可能影響經營報告的信息進行報告。同理，它也違反了《標準》有關通報審計結果的規(guī)定。
15、內部審計師要確定由終端用戶及局域網（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時，適當的審計程序是：
A、向終端用戶發(fā)放調查問卷以確定他們已經進行開發(fā)的局域網終端用戶應用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機中儲存的應用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務器中的應用程序。更大的問題是它還要求內部審計師瀏覽所有的應用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣內部審計師可以隨機檢查那些在用戶間共享的應用程序。