信用證是指一家銀行（開(kāi)證行）應(yīng)客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示，或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：
1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；
2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票；
3、授權(quán)另一家銀行議付。
跟單信用證是一種有條件的銀行支付承諾。
信用證業(yè)務(wù)功能
跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：
1、跟單信用證與光票信用證。
2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的指示，銀行為申請(qǐng)人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時(shí)由申請(qǐng)人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開(kāi)證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。
3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開(kāi)證行的要求，對(duì)其開(kāi)立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。
4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。
（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開(kāi)證行的指示開(kāi)立即期匯票、或無(wú)須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。
（2）議付信用證是指開(kāi)證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購(gòu)買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請(qǐng)求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。
（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。
（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)直至到期日付款。該信用證能夠?yàn)闅W洲地區(qū)進(jìn)口商避免向政府交納印花稅而免開(kāi)具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。
（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進(jìn)口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進(jìn)口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于合同證明即期信用證，申請(qǐng)開(kāi)立以票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)所在地銀行為匯票付款人的信用證。
客戶使用五種信用證的便利程度比較
種類條件 即期付款信用證 延期付款信用證 承兌信用證 假遠(yuǎn)期信用證 議付信用證 自由議付信用證
匯票 需要或不要 不要 需要 需要 需要或不要 需要或不要
匯票期限 即期 遠(yuǎn)期 遠(yuǎn)期 即期 即期
受票人 指定付款行 指定承兌行 指定承兌行 開(kāi)證行或議付行以外的其他銀行 開(kāi)證行或議付行以外的其他銀行
限制/自由使用 限制 限制 限制 限制 限制 自由
付款給受益人的時(shí)間 即期付款 延期付款 遠(yuǎn)期付款 即期付款
（票面金額=凈款+買方支付利息） 即期付款扣減利息 即期付款
扣減利息
起算日 裝運(yùn)日、交單日或其它日 承兌日 承兌日
對(duì)受益人有無(wú)追索權(quán) 無(wú) 無(wú) 無(wú) 有 有 有
使用信用證的銀行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行通知行或其他行 通知行或其他行 被選擇愿意議付的銀行
5、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證是開(kāi)證銀行向中間商（受益人）提供對(duì)信用證條款權(quán)利履行轉(zhuǎn)讓便利的一種結(jié)算方式。它是指受益人（第一受益人）可以請(qǐng)求授權(quán)付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（轉(zhuǎn)讓行），或如果是自由議付信用證時(shí)，可以要求信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。
6、背對(duì)背信用證與對(duì)開(kāi)信用證。背對(duì)背信用證（或第二信用證）是以中間商人作為開(kāi)證申請(qǐng)人，要求原通知行，或指定銀行向第二受益人開(kāi)立、條款受約于原信用證條款的信用證。
背對(duì)背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證比較
背對(duì)背信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證
1、背對(duì)背信用證的開(kāi)立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開(kāi)證行與背對(duì)背信用證無(wú)關(guān)。 1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開(kāi)立是申請(qǐng)人的意旨，開(kāi)證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣
2、憑著原始信用證開(kāi)立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。 2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。
3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。 3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開(kāi)證行的付款保證。
4、開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開(kāi)證行。 4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開(kāi)立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。
7、備用信用證。備用信用證是銀行以客戶擔(dān)保債務(wù)償還或貸款融資為目的而提供的銀行信用保證。一般有借款擔(dān)保和履約擔(dān)保。
8、循環(huán)信用證。循環(huán)信用證是指其金額被全部或部分使用，無(wú)需經(jīng)過(guò)信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動(dòng)、半自動(dòng)或非自動(dòng)地更新或還原再被使用，直至達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。
1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；
2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票；
3、授權(quán)另一家銀行議付。
跟單信用證是一種有條件的銀行支付承諾。
信用證業(yè)務(wù)功能
跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：
1、跟單信用證與光票信用證。
2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的指示，銀行為申請(qǐng)人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時(shí)由申請(qǐng)人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開(kāi)證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。
3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開(kāi)證行的要求，對(duì)其開(kāi)立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。
4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。
（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開(kāi)證行的指示開(kāi)立即期匯票、或無(wú)須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。
（2）議付信用證是指開(kāi)證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購(gòu)買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請(qǐng)求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。
（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。
（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)直至到期日付款。該信用證能夠?yàn)闅W洲地區(qū)進(jìn)口商避免向政府交納印花稅而免開(kāi)具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。
（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進(jìn)口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進(jìn)口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金融通，對(duì)于合同證明即期信用證，申請(qǐng)開(kāi)立以票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)所在地銀行為匯票付款人的信用證。
客戶使用五種信用證的便利程度比較
種類條件 即期付款信用證 延期付款信用證 承兌信用證 假遠(yuǎn)期信用證 議付信用證 自由議付信用證
匯票 需要或不要 不要 需要 需要 需要或不要 需要或不要
匯票期限 即期 遠(yuǎn)期 遠(yuǎn)期 即期 即期
受票人 指定付款行 指定承兌行 指定承兌行 開(kāi)證行或議付行以外的其他銀行 開(kāi)證行或議付行以外的其他銀行
限制/自由使用 限制 限制 限制 限制 限制 自由
付款給受益人的時(shí)間 即期付款 延期付款 遠(yuǎn)期付款 即期付款
（票面金額=凈款+買方支付利息） 即期付款扣減利息 即期付款
扣減利息
起算日 裝運(yùn)日、交單日或其它日 承兌日 承兌日
對(duì)受益人有無(wú)追索權(quán) 無(wú) 無(wú) 無(wú) 有 有 有
使用信用證的銀行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行、通知行或其他行 開(kāi)證行通知行或其他行 通知行或其他行 被選擇愿意議付的銀行
5、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證是開(kāi)證銀行向中間商（受益人）提供對(duì)信用證條款權(quán)利履行轉(zhuǎn)讓便利的一種結(jié)算方式。它是指受益人（第一受益人）可以請(qǐng)求授權(quán)付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（轉(zhuǎn)讓行），或如果是自由議付信用證時(shí)，可以要求信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。
6、背對(duì)背信用證與對(duì)開(kāi)信用證。背對(duì)背信用證（或第二信用證）是以中間商人作為開(kāi)證申請(qǐng)人，要求原通知行，或指定銀行向第二受益人開(kāi)立、條款受約于原信用證條款的信用證。
背對(duì)背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證比較
背對(duì)背信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證
1、背對(duì)背信用證的開(kāi)立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開(kāi)證行與背對(duì)背信用證無(wú)關(guān)。 1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開(kāi)立是申請(qǐng)人的意旨，開(kāi)證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣
2、憑著原始信用證開(kāi)立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。 2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。
3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。 3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開(kāi)證行的付款保證。
4、開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開(kāi)證行。 4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開(kāi)立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。
7、備用信用證。備用信用證是銀行以客戶擔(dān)保債務(wù)償還或貸款融資為目的而提供的銀行信用保證。一般有借款擔(dān)保和履約擔(dān)保。
8、循環(huán)信用證。循環(huán)信用證是指其金額被全部或部分使用，無(wú)需經(jīng)過(guò)信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動(dòng)、半自動(dòng)或非自動(dòng)地更新或還原再被使用，直至達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。