第一章 稅法基本原理
一、單項(xiàng)選擇題
1.在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（?。?。
A.稅收分配關(guān)系
B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收征納關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
【該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（）。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法
D.稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
【正確答案】C
【答案解析】稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無(wú)所謂稅法的特點(diǎn)；稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別；從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法。稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。
【該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.從法理學(xué)的角度來(lái)看，下列不屬于稅法的基本原則的是（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅
D.法律優(yōu)位原則
【正確答案】D
【答案解析】從法理學(xué)的角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則。法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則。
【該題針對(duì)“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.關(guān)于稅收公平主義的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A.法律上的稅收公平和經(jīng)濟(jì)上的稅收公平在思想上是一致的
B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平對(duì)納稅人具有約束力
C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮，法律上的稅收公平則不但考慮經(jīng)濟(jì)后果，要另外考慮立法、執(zhí)法、司法各個(gè)方面
D.納稅人只能要求程序上的稅收公平
【正確答案】C
【答案解析】經(jīng)濟(jì)上的稅收公平對(duì)納稅人不具有約束力，只有上升為法律，才會(huì)對(duì)納稅人和政府產(chǎn)生約束力，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮，法律上的稅收公平則不但考慮經(jīng)濟(jì)后果，要另外考慮立法、執(zhí)法、司法各個(gè)方面；納稅人即可要求程序上的稅收公平，也可以要求實(shí)體上的公平。
【該題針對(duì)“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.對(duì)2000年12月31日以前在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置各類汽車使用的單位和個(gè)人，不能按2001年1月1日開始實(shí)施的《車輛購(gòu)置稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律不溯及既往原則
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新實(shí)體法不具有約束力。
【該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列不正確的是（）。
A.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律
B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于全國(guó)人大通過(guò)的稅收法律
C.《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)
D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章
【正確答案】D
【答案解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳述，正確的是（）。
A.我國(guó)稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時(shí)是可以不依據(jù)憲法來(lái)制定
B.民法和稅法均屬于公法的范疇
C.稅法就是行政法律部門
D.從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來(lái)加強(qiáng)兩者的關(guān)系
【正確答案】D
【答案解析】任何稅法，違反憲法的規(guī)定，均是無(wú)效的，我國(guó)稅法和憲法缺少必要的銜接，導(dǎo)致憲法對(duì)稅法的指導(dǎo)和規(guī)范、約束作用明顯不夠，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來(lái)加強(qiáng)兩者的關(guān)系；稅法和民法分屬于公法和私法體系；稅法和行政法律的聯(lián)系很緊密，但是，區(qū)別也是明顯的，所以認(rèn)為稅法就是行政法律部門是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?BR> 【該題針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（）。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方是國(guó)家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對(duì)等性。國(guó)家的意志是通過(guò)法律規(guī)定表現(xiàn)出來(lái)的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.我國(guó)修改少、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)的一部單行稅法是（）。
A.文化娛樂(lè)稅條例
B.中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例
C.營(yíng)業(yè)稅暫行條例
D.車船使用稅條例
【正確答案】B
【答案解析】我國(guó)修改少、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)的一部單行稅法是《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》。
【該題針對(duì)“稅法體系的基本結(jié)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，不正確的是（）。
A.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量
B.一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇
C.國(guó)際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
【正確答案】C
【答案解析】國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來(lái)源國(guó)角度看，是資本輸入中性，從居住國(guó)來(lái)看，是資本輸出中性。一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資還是向國(guó)外進(jìn)行投資。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，則乙國(guó)抵免限額是（?。?BR> A.16
B.14
C.12
D.24
【正確答案】C
【答案解析】計(jì)算分國(guó)抵免限額
乙國(guó)抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×30÷200=80×30÷200=12（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“國(guó)際稅收抵免制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.王某2006年5月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（）。
A.525元
B.520元
C.545元
D.570元
【正確答案】B
【答案解析】因?yàn)槭杖?800元，超過(guò)了起征點(diǎn)2000元，所以需要全額征稅。
2000×5％+（5000-2000）×10％+（5800－5000）×15％＝520（元）。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。
A.印花稅
B.車船使用稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
【該題針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施，通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（?。?。
A.法定式減免
B.稅基式減免
C.稅額式減免
D.稅率式減免
【正確答案】B
【答案解析】稅基式減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施，通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。
【該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，該跨國(guó)公司的甲國(guó)的分國(guó)實(shí)際允許扣除抵免額是（）。
A.0
B.12
C.16
D.24
【正確答案】B
【答案解析】甲國(guó)抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×40÷200=80×30÷200=16（萬(wàn)元）
甲國(guó)實(shí)際繳納稅款=40×30%=12（萬(wàn)元）抵免限額大于實(shí)際繳納稅款，則實(shí)際可抵免額為實(shí)際繳納稅款。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅收抵免制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。(稅法分類)
A.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律
B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》屬于全國(guó)人大通過(guò)的稅收法律
C.《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)
D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于稅務(wù)規(guī)章
E.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章
【正確答案】ABCD
【答案解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.下列關(guān)于稅收實(shí)體法內(nèi)容的相關(guān)陳述，正確的是（）。(稅法分類)
A.稅收課征制度包括課征制和多次課征制
B.我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法
C.企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的
D.邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多
E.實(shí)際中，實(shí)際稅率低于名義稅率
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收課征制度包括課征制和多次課征制；我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法；企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的；邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多，調(diào)解收入的能力就越強(qiáng)；實(shí)際中，由于減免稅手段的使用和稅率存在差異以及偷逃稅和錯(cuò)征等因素存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題
B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式
C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
D.稅法的失效方式中，常見(jiàn)的方式是新稅法代替舊稅法
E.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則
【正確答案】BDE
【答案解析】稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力問(wèn)題，而不單是何時(shí)生效問(wèn)題；對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式。稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國(guó)家財(cái)政限于被動(dòng)；稅法的失效方式中，常見(jiàn)的方式是新稅法代替舊稅法；我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。
【該題針對(duì)“稅法的效力和解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（）。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒(méi)有全部借用，比如平等原則在稅法中沒(méi)有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭(zhēng)議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決?！驹擃}針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。
A.國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律、國(guó)務(wù)院的稅務(wù)行政法規(guī)、決定、命令等制定稅務(wù)規(guī)章
B.國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，針對(duì)國(guó)務(wù)院沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)做出稅務(wù)規(guī)章
C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)行法律過(guò)程中可以針對(duì)法律沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)做出規(guī)章
D.對(duì)于稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章時(shí)，涉及兩個(gè)以上部門的，一般提請(qǐng)國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)
E.對(duì)于不符合規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，國(guó)務(wù)院可以依法改變或撤
【正確答案】ADE
【答案解析】對(duì)于法律、國(guó)務(wù)院沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)，稅務(wù)總局不得以稅務(wù)規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到國(guó)務(wù)院的明確授權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（）。（稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范）
A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
E.稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
【正確答案】AE
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ǎ?BR> A.課稅依據(jù)是各稅種劃分的主要標(biāo)志
B.課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍
C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
E.課稅對(duì)象是一種區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。所以符合題意的選項(xiàng)是BDE?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式是指（）。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實(shí)際稅率
【正確答案】ABC
【答案解析】稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是（）。
A.把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問(wèn)題
B.降低稅率要有針對(duì)性
C.貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高
D.貫徹低稅率只針對(duì)偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問(wèn)題
E.把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問(wèn)題
【正確答案】BC
【答案解析】實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問(wèn)題；降低稅率要有針對(duì)性；貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高?！驹擃}針對(duì)“稅法體系的基本結(jié)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.下列關(guān)于國(guó)際稅法的陳述，正確的是（）。
A.國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
B.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定
C.國(guó)際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
D.國(guó)際稅法是國(guó)際法的組成部分，各國(guó)必須承認(rèn)和遵守
E.任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都必須尊重他國(guó)的稅收主權(quán)
【正確答案】BCE
【答案解析】只有得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力才會(huì)高于國(guó)內(nèi)稅法，所以A選項(xiàng)是不對(duì)的。【該題針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，下列正確的是（）。
A.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的規(guī)范
B.稅務(wù)行政規(guī)范的適用主體非特定性，屬于稅務(wù)抽象行政行為
C.稅務(wù)行政規(guī)范的效力具有普遍性和向后發(fā)生的效力
D.從性質(zhì)上說(shuō)，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
E.稅務(wù)行政規(guī)范是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅務(wù)行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，正確的是（）。（國(guó)際稅收）
A.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量
B.一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇
C.國(guó)際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
【正確答案】ABD
【答案解析】國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來(lái)源國(guó)角度看，是資本輸入中性，從居住國(guó)來(lái)看，是資本輸出中性。一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資還是向國(guó)外進(jìn)行投資。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.以下關(guān)于稅率的表述中，正確的是（）。
A.稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B.具體運(yùn)用上比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)比例稅率、幅度比例稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D.負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例
E.名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式；負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例；名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)的負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對(duì)于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括（）。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【正確答案】BD
【答案解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（）。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
【正確答案】BD
【答案解析】A選項(xiàng)不屬于前提條件，只是一個(gè)程序措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件?！驹擃}針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.下列關(guān)于國(guó)家稅法內(nèi)容的陳述，正確的是（）。
A.國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)借用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法、國(guó)際稅收協(xié)定,利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù),不納稅或少納稅
B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額
C.國(guó)際重復(fù)征稅的免除方式有兩種免稅法、抵免法
D.稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國(guó)際避稅是指跨國(guó)納稅人利用兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)際的稅法和國(guó)際稅收協(xié)定的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的行為
【正確答案】ABDE
【答案解析】國(guó)際重復(fù)征稅的免除方式有是單邊方式、雙邊或多邊方式；不管是采取哪種方式，基本的免除辦法有免稅法和抵免法?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際避稅和反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有（）。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷售價(jià)格法
C.成本加成法
D.利潤(rùn)分割法
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（?。?。
A.稅收分配關(guān)系
B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D.稅收征納關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
【該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（）。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?BR> B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法
D.稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
【正確答案】C
【答案解析】稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無(wú)所謂稅法的特點(diǎn)；稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別；從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法。稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。
【該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.從法理學(xué)的角度來(lái)看，下列不屬于稅法的基本原則的是（）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅
D.法律優(yōu)位原則
【正確答案】D
【答案解析】從法理學(xué)的角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則。法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則。
【該題針對(duì)“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.關(guān)于稅收公平主義的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A.法律上的稅收公平和經(jīng)濟(jì)上的稅收公平在思想上是一致的
B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平對(duì)納稅人具有約束力
C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮，法律上的稅收公平則不但考慮經(jīng)濟(jì)后果，要另外考慮立法、執(zhí)法、司法各個(gè)方面
D.納稅人只能要求程序上的稅收公平
【正確答案】C
【答案解析】經(jīng)濟(jì)上的稅收公平對(duì)納稅人不具有約束力，只有上升為法律，才會(huì)對(duì)納稅人和政府產(chǎn)生約束力，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮，法律上的稅收公平則不但考慮經(jīng)濟(jì)后果，要另外考慮立法、執(zhí)法、司法各個(gè)方面；納稅人即可要求程序上的稅收公平，也可以要求實(shí)體上的公平。
【該題針對(duì)“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.對(duì)2000年12月31日以前在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置各類汽車使用的單位和個(gè)人，不能按2001年1月1日開始實(shí)施的《車輛購(gòu)置稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律不溯及既往原則
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新實(shí)體法不具有約束力。
【該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列不正確的是（）。
A.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律
B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于全國(guó)人大通過(guò)的稅收法律
C.《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)
D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章
【正確答案】D
【答案解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳述，正確的是（）。
A.我國(guó)稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時(shí)是可以不依據(jù)憲法來(lái)制定
B.民法和稅法均屬于公法的范疇
C.稅法就是行政法律部門
D.從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來(lái)加強(qiáng)兩者的關(guān)系
【正確答案】D
【答案解析】任何稅法，違反憲法的規(guī)定，均是無(wú)效的，我國(guó)稅法和憲法缺少必要的銜接，導(dǎo)致憲法對(duì)稅法的指導(dǎo)和規(guī)范、約束作用明顯不夠，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來(lái)加強(qiáng)兩者的關(guān)系；稅法和民法分屬于公法和私法體系；稅法和行政法律的聯(lián)系很緊密，但是，區(qū)別也是明顯的，所以認(rèn)為稅法就是行政法律部門是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?BR> 【該題針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（）。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方是國(guó)家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對(duì)等性。國(guó)家的意志是通過(guò)法律規(guī)定表現(xiàn)出來(lái)的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.我國(guó)修改少、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)的一部單行稅法是（）。
A.文化娛樂(lè)稅條例
B.中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例
C.營(yíng)業(yè)稅暫行條例
D.車船使用稅條例
【正確答案】B
【答案解析】我國(guó)修改少、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)的一部單行稅法是《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》。
【該題針對(duì)“稅法體系的基本結(jié)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，不正確的是（）。
A.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量
B.一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇
C.國(guó)際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
【正確答案】C
【答案解析】國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來(lái)源國(guó)角度看，是資本輸入中性，從居住國(guó)來(lái)看，是資本輸出中性。一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資還是向國(guó)外進(jìn)行投資。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，則乙國(guó)抵免限額是（?。?BR> A.16
B.14
C.12
D.24
【正確答案】C
【答案解析】計(jì)算分國(guó)抵免限額
乙國(guó)抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×30÷200=80×30÷200=12（萬(wàn)元）
【該題針對(duì)“國(guó)際稅收抵免制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.王某2006年5月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（）。
A.525元
B.520元
C.545元
D.570元
【正確答案】B
【答案解析】因?yàn)槭杖?800元，超過(guò)了起征點(diǎn)2000元，所以需要全額征稅。
2000×5％+（5000-2000）×10％+（5800－5000）×15％＝520（元）。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。
A.印花稅
B.車船使用稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
【該題針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施，通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（?。?。
A.法定式減免
B.稅基式減免
C.稅額式減免
D.稅率式減免
【正確答案】B
【答案解析】稅基式減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施，通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。
【該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來(lái)自本國(guó)所得100萬(wàn)元；該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得40萬(wàn)元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各30萬(wàn)元。各國(guó)稅率分別是：本國(guó)40%，甲國(guó)30%、乙國(guó)40%、丙國(guó)50%，該跨國(guó)公司的甲國(guó)的分國(guó)實(shí)際允許扣除抵免額是（）。
A.0
B.12
C.16
D.24
【正確答案】B
【答案解析】甲國(guó)抵免限額=[（100+40+30+30）×40%]×40÷200=80×30÷200=16（萬(wàn)元）
甲國(guó)實(shí)際繳納稅款=40×30%=12（萬(wàn)元）抵免限額大于實(shí)際繳納稅款，則實(shí)際可抵免額為實(shí)際繳納稅款。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅收抵免制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。(稅法分類)
A.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律
B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》屬于全國(guó)人大通過(guò)的稅收法律
C.《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)
D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于稅務(wù)規(guī)章
E.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章
【正確答案】ABCD
【答案解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.下列關(guān)于稅收實(shí)體法內(nèi)容的相關(guān)陳述，正確的是（）。(稅法分類)
A.稅收課征制度包括課征制和多次課征制
B.我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法
C.企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的
D.邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多
E.實(shí)際中，實(shí)際稅率低于名義稅率
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收課征制度包括課征制和多次課征制；我國(guó)的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者，采取按次納稅辦法；企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計(jì)征，分期預(yù)繳的；邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多，調(diào)解收入的能力就越強(qiáng)；實(shí)際中，由于減免稅手段的使用和稅率存在差異以及偷逃稅和錯(cuò)征等因素存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題
B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式
C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
D.稅法的失效方式中，常見(jiàn)的方式是新稅法代替舊稅法
E.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則
【正確答案】BDE
【答案解析】稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力問(wèn)題，而不單是何時(shí)生效問(wèn)題；對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式。稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國(guó)家財(cái)政限于被動(dòng)；稅法的失效方式中，常見(jiàn)的方式是新稅法代替舊稅法；我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。
【該題針對(duì)“稅法的效力和解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（）。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒(méi)有全部借用，比如平等原則在稅法中沒(méi)有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭(zhēng)議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決?！驹擃}針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。
A.國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律、國(guó)務(wù)院的稅務(wù)行政法規(guī)、決定、命令等制定稅務(wù)規(guī)章
B.國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，針對(duì)國(guó)務(wù)院沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)做出稅務(wù)規(guī)章
C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)行法律過(guò)程中可以針對(duì)法律沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)做出規(guī)章
D.對(duì)于稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章時(shí)，涉及兩個(gè)以上部門的，一般提請(qǐng)國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)
E.對(duì)于不符合規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，國(guó)務(wù)院可以依法改變或撤
【正確答案】ADE
【答案解析】對(duì)于法律、國(guó)務(wù)院沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)，稅務(wù)總局不得以稅務(wù)規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到國(guó)務(wù)院的明確授權(quán)?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（）。（稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范）
A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
E.稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
【正確答案】AE
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ǎ?BR> A.課稅依據(jù)是各稅種劃分的主要標(biāo)志
B.課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍
C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
E.課稅對(duì)象是一種區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。所以符合題意的選項(xiàng)是BDE?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式是指（）。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實(shí)際稅率
【正確答案】ABC
【答案解析】稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。
【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是（）。
A.把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問(wèn)題
B.降低稅率要有針對(duì)性
C.貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高
D.貫徹低稅率只針對(duì)偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問(wèn)題
E.把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問(wèn)題
【正確答案】BC
【答案解析】實(shí)體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是，把握好縮小名義稅率和實(shí)際稅率的差距，解決名義稅率偏高的問(wèn)題；降低稅率要有針對(duì)性；貫徹低稅率的同時(shí)，還要對(duì)于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高?！驹擃}針對(duì)“稅法體系的基本結(jié)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.下列關(guān)于國(guó)際稅法的陳述，正確的是（）。
A.國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
B.國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定
C.國(guó)際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
D.國(guó)際稅法是國(guó)際法的組成部分，各國(guó)必須承認(rèn)和遵守
E.任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都必須尊重他國(guó)的稅收主權(quán)
【正確答案】BCE
【答案解析】只有得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力才會(huì)高于國(guó)內(nèi)稅法，所以A選項(xiàng)是不對(duì)的。【該題針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，下列正確的是（）。
A.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的規(guī)范
B.稅務(wù)行政規(guī)范的適用主體非特定性，屬于稅務(wù)抽象行政行為
C.稅務(wù)行政規(guī)范的效力具有普遍性和向后發(fā)生的效力
D.從性質(zhì)上說(shuō)，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
E.稅務(wù)行政規(guī)范是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅務(wù)行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)。【該題針對(duì)“稅務(wù)行政規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，正確的是（）。（國(guó)際稅收）
A.國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量
B.一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇
C.國(guó)際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
【正確答案】ABD
【答案解析】國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)二個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來(lái)源國(guó)角度看，是資本輸入中性，從居住國(guó)來(lái)看，是資本輸出中性。一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國(guó)內(nèi)進(jìn)行投資還是向國(guó)外進(jìn)行投資。
【該題針對(duì)“國(guó)際稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.以下關(guān)于稅率的表述中，正確的是（）。
A.稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B.具體運(yùn)用上比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)比例稅率、幅度比例稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D.負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例
E.名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式；負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例；名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)的負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念，對(duì)于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)合理稅制是十分必要的?！驹擃}針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括（）。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【正確答案】BD
【答案解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
【該題針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（）。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
【正確答案】BD
【答案解析】A選項(xiàng)不屬于前提條件，只是一個(gè)程序措施；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件?！驹擃}針對(duì)“稅法的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.下列關(guān)于國(guó)家稅法內(nèi)容的陳述，正確的是（）。
A.國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)借用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法、國(guó)際稅收協(xié)定,利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù),不納稅或少納稅
B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額
C.國(guó)際重復(fù)征稅的免除方式有兩種免稅法、抵免法
D.稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國(guó)際避稅是指跨國(guó)納稅人利用兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)際的稅法和國(guó)際稅收協(xié)定的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避或減輕其總納稅義務(wù)的行為
【正確答案】ABDE
【答案解析】國(guó)際重復(fù)征稅的免除方式有是單邊方式、雙邊或多邊方式；不管是采取哪種方式，基本的免除辦法有免稅法和抵免法?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際避稅和反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有（）。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷售價(jià)格法
C.成本加成法
D.利潤(rùn)分割法
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法?！驹擃}針對(duì)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】