一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分．每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1．按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有法律效力的是()。
A．《企業(yè)所得稅暫行條例》
B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C．《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D．《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是()。
A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C．納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D．納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
3.某增值稅一般納稅人，2006年5月從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為180580元。該企業(yè)將3／4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。
A．96374．96
B．113981．25
C．89415
D．102243．45
4.某工貿(mào)企業(yè)系增值稅一般納稅人2006年4月外購(gòu)汽車(chē)備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱。生產(chǎn)車(chē)間全部領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．118442．40元
B．114770．40元
C．118728．25元
D．114771．25元
5．稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的()為自己服務(wù)的例子。
A．預(yù)測(cè)作用
B．評(píng)價(jià)作用
C．指引作用
D．教育作用
6.增值稅暫行條例規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！边@體現(xiàn)了稅法的（）作用。
A．預(yù)測(cè)作用
B．評(píng)價(jià)作用
C．指引作用
D．教育作用
7．增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)()。
A．自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
B．只能開(kāi)具普通發(fā)票
C．由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
D．回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票
8．某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給某個(gè)人消費(fèi)者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)()。
A．按4％減半征收增值稅
B．按4％計(jì)算征收增值稅
C．按6％計(jì)算征收增值稅
D．按17％計(jì)算征收增值稅
9.某化妝品公司2006年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（）元。
A．500720
B．500460
C．500730
D．501000
lO．某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)2．8升排量的小汽車(chē)，2006年3月份銷售小汽車(chē)28輛，每輛價(jià)格為15萬(wàn)元；4月份銷售同樣小汽車(chē)30輛，銷售價(jià)格為每輛17．2萬(wàn)元。則該企業(yè)3月和4月份合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。(假設(shè)以上價(jià)格不含增值稅)
A．74．88
B．81．40
C．90
D．95．52
11．某運(yùn)輸公司(屬于代開(kāi)發(fā)票納稅人)承接了一項(xiàng)長(zhǎng)途運(yùn)輸業(yè)務(wù)。收取客戶(供貨商)運(yùn)輸費(fèi)23萬(wàn)元，隨后支付給聯(lián)運(yùn)合作方13萬(wàn)元。正確的稅務(wù)處理為()。
A．該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6000元
B．該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6900元
C．取得運(yùn)輸費(fèi)收入時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅6000元，并負(fù)責(zé)代扣代繳聯(lián)運(yùn)合作方的營(yíng)業(yè)稅300元
D．代開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)支付營(yíng)業(yè)稅600元，由代開(kāi)發(fā)票單位代繳
12.某保險(xiǎn)公司2006年lO月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）以儲(chǔ)金方式開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅期初儲(chǔ)金余額為l100萬(wàn)元，期末儲(chǔ)金余額為100萬(wàn)元，當(dāng)期的1年期存款利息為每年1.96％；（2）初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入共110萬(wàn)元，付給分保人保費(fèi)30萬(wàn)元；攤回分保費(fèi)為1l萬(wàn)元；（3）當(dāng)期取得保險(xiǎn)追償款70萬(wàn)元。當(dāng)期該保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．7．94
B．7．55
C．5．55
D．9．05
13.某公司地處市區(qū)，2006年6月繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅共370萬(wàn)元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款5萬(wàn)元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費(fèi)稅20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。
A．35
B．37
C．37．50
D．39．50
14.某煤礦2006年5月份生產(chǎn)銷售煤炭16萬(wàn)噸，開(kāi)采煤礦過(guò)程中開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5.5元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為7元／千立方米，該煤礦5月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．88
B．56
C．100．8
D．144
15.甲公司于2006年12月份采取進(jìn)口方式購(gòu)入l輛（排量2.5升）小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)為298000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為金額為444000元。關(guān)稅率為28％。則甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．33168．70
B．34676．36
C．44400
D．41916．48
16．根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照()中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。
A．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天
B．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)月1日
C．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛當(dāng)天或當(dāng)月1日
D．申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅之日
17.某單位陸運(yùn)進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．918
B．910
C．920．75
D．9t2．8
18．關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅，下列陳述不正確的是()。
A．免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得放棄征稅，該方式承認(rèn)了地域管轄權(quán)
B．免稅法可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅
C．免稅法和抵免法均可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅
D．饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同己納稅額而給予抵免
19．下列符合法律不溯及既往原則的是
()。
A．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B．新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C．訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法
D．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
20．以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是()。
A．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布
B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草
C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查
D．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草
1．按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有法律效力的是()。
A．《企業(yè)所得稅暫行條例》
B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C．《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D．《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是()。
A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C．納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D．納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
3.某增值稅一般納稅人，2006年5月從農(nóng)民手中購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為180580元。該企業(yè)將3／4用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元；將其余部分作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。
A．96374．96
B．113981．25
C．89415
D．102243．45
4.某工貿(mào)企業(yè)系增值稅一般納稅人2006年4月外購(gòu)汽車(chē)備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱。生產(chǎn)車(chē)間全部領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．118442．40元
B．114770．40元
C．118728．25元
D．114771．25元
5．稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用。企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行納稅籌劃，這是合理利用稅法的()為自己服務(wù)的例子。
A．預(yù)測(cè)作用
B．評(píng)價(jià)作用
C．指引作用
D．教育作用
6.增值稅暫行條例規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！边@體現(xiàn)了稅法的（）作用。
A．預(yù)測(cè)作用
B．評(píng)價(jià)作用
C．指引作用
D．教育作用
7．增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)()。
A．自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
B．只能開(kāi)具普通發(fā)票
C．由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?
D．回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票
8．某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)給某個(gè)人消費(fèi)者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)()。
A．按4％減半征收增值稅
B．按4％計(jì)算征收增值稅
C．按6％計(jì)算征收增值稅
D．按17％計(jì)算征收增值稅
9.某化妝品公司2006年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（）元。
A．500720
B．500460
C．500730
D．501000
lO．某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)2．8升排量的小汽車(chē)，2006年3月份銷售小汽車(chē)28輛，每輛價(jià)格為15萬(wàn)元；4月份銷售同樣小汽車(chē)30輛，銷售價(jià)格為每輛17．2萬(wàn)元。則該企業(yè)3月和4月份合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬(wàn)元。(假設(shè)以上價(jià)格不含增值稅)
A．74．88
B．81．40
C．90
D．95．52
11．某運(yùn)輸公司(屬于代開(kāi)發(fā)票納稅人)承接了一項(xiàng)長(zhǎng)途運(yùn)輸業(yè)務(wù)。收取客戶(供貨商)運(yùn)輸費(fèi)23萬(wàn)元，隨后支付給聯(lián)運(yùn)合作方13萬(wàn)元。正確的稅務(wù)處理為()。
A．該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6000元
B．該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6900元
C．取得運(yùn)輸費(fèi)收入時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅6000元，并負(fù)責(zé)代扣代繳聯(lián)運(yùn)合作方的營(yíng)業(yè)稅300元
D．代開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)支付營(yíng)業(yè)稅600元，由代開(kāi)發(fā)票單位代繳
12.某保險(xiǎn)公司2006年lO月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）以儲(chǔ)金方式開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅期初儲(chǔ)金余額為l100萬(wàn)元，期末儲(chǔ)金余額為100萬(wàn)元，當(dāng)期的1年期存款利息為每年1.96％；（2）初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入共110萬(wàn)元，付給分保人保費(fèi)30萬(wàn)元；攤回分保費(fèi)為1l萬(wàn)元；（3）當(dāng)期取得保險(xiǎn)追償款70萬(wàn)元。當(dāng)期該保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．7．94
B．7．55
C．5．55
D．9．05
13.某公司地處市區(qū)，2006年6月繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅共370萬(wàn)元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款5萬(wàn)元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費(fèi)稅20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。
A．35
B．37
C．37．50
D．39．50
14.某煤礦2006年5月份生產(chǎn)銷售煤炭16萬(wàn)噸，開(kāi)采煤礦過(guò)程中開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5.5元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為7元／千立方米，該煤礦5月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．88
B．56
C．100．8
D．144
15.甲公司于2006年12月份采取進(jìn)口方式購(gòu)入l輛（排量2.5升）小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)為298000元／輛，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為金額為444000元。關(guān)稅率為28％。則甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A．33168．70
B．34676．36
C．44400
D．41916．48
16．根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照()中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。
A．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天
B．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)月1日
C．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛當(dāng)天或當(dāng)月1日
D．申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅之日
17.某單位陸運(yùn)進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。關(guān)稅稅率為60％，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。
A．918
B．910
C．920．75
D．9t2．8
18．關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅，下列陳述不正確的是()。
A．免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自國(guó)外的所得放棄征稅，該方式承認(rèn)了地域管轄權(quán)
B．免稅法可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅
C．免稅法和抵免法均可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅
D．饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同己納稅額而給予抵免
19．下列符合法律不溯及既往原則的是
()。
A．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B．新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C．訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法
D．新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
20．以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是()。
A．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布
B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草
C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查
D．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草