一、單項(xiàng)選擇題
1.某油田2007年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，開具專用發(fā)票，注明銷售額1215萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)145萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ）。
A.294.19萬(wàn)元 B.-92.26萬(wàn)元
C.-82.11萬(wàn)元 D.325.19萬(wàn)元
2.甲卷煙廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2007年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)52000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)（位于縣城，增值稅一般納稅人）委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)6000元，乙企業(yè)代扣代繳了消費(fèi)稅；甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額85000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額348500元；企業(yè)職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本34290元（包括買價(jià)31000元，運(yùn)輸成本1790元，裝卸費(fèi)l500元）。（A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元／條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
A.67801.20元 B.67812.02元
C.67776.53元 D.67896.02元
3.河南予西某鐵藝制品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，銷售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。該企業(yè)2007年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款580萬(wàn)元，增值稅款98.6萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付。20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。23日，內(nèi)銷貨物一批，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，貨款尚未收到。30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，稅款已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。31日，接自來(lái)水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。上期末留抵稅額1萬(wàn)元。
該企業(yè)的本期免抵稅額為（ ）元。
A.74,060 B.675940
C.725852 D.745820
4.2007年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了某運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本發(fā)生額5000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。
該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．17915 B．17195
C．17108 D．17780
5.鄭州某商貿(mào)城為增值稅一般納稅人，2007年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為5020元；上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，商貿(mào)城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額9 000元，增值稅稅額1530元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證，購(gòu)貨和銷貨中取得運(yùn)輸發(fā)票上的金額6000元。該商貿(mào)城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。
A．25049
B．25043
C．280770.48
D．168370.48
6.某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2006年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
7.某印刷廠（增值稅一般納稅人）2007年2月份接受某出版社委托，印刷圖書5000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅的印刷價(jià)格l2元，另收運(yùn)輸費(fèi)4000元。印刷掛歷l400本，每本售價(jià)23.4元（含稅價(jià)），零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實(shí)行6折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購(gòu)貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈(zèng)送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書收取加工費(fèi)5000元（不含稅價(jià)）。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購(gòu)買一臺(tái)稅控收款設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金4200元，上月購(gòu)進(jìn)的成本30000元（不含稅價(jià)）的紙張（含保險(xiǎn)費(fèi)5200元）因管理不善浸水，無(wú)法使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.4069.30 B.4988
C.-971.82 D.129.23
8.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ）。
A．對(duì)小規(guī)模企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
9.據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是（ ）。
A．提供汽車修理勞務(wù)
B．生產(chǎn)銷售“運(yùn)五”系列支線飛機(jī)
C．免稅商店零售免稅貨物
D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售
10.某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國(guó)內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)先進(jìn)設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價(jià)格為到岸價(jià)格（上海）200 000美元；同時(shí)，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價(jià)格為到岸價(jià)格（上海）30 000美元；進(jìn)口一批特制材料，成交價(jià)格為離岸價(jià)格（韓國(guó)釜山）55 000美元，材料運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6000美元；境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)為7萬(wàn)元人民幣。外匯牌價(jià)：l00美元=812.25人民幣元（賣出價(jià)），100美元=813.75人民幣元（買入價(jià)），進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142 331.91 B．150 462
C．151 682 D．185 060.91
11.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2006年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，增值稅68 000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20 000元，其中運(yùn)費(fèi)16000元，建設(shè)基金2 000元，保管費(fèi)1 000元，裝卸費(fèi)1 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；接受外單位轉(zhuǎn)入材料一批專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，增值稅17 000元，材料未到；將產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；銷售已使用過(guò)的小轎車一輛，取得收入26 000元，小轎車賬面原值25 800元。計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅額為（）元。
A.48860 B.-48866
C.-48360 D.500
12.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A.汽車信息咨訓(xùn)
B.房屋的修理
C.房屋的裝潢
D.受托加工設(shè)備
13.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（?。?。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工
C. 以物易物
D. 將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工
14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的煙葉從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某煙絲廠生產(chǎn)加工煙絲，煙絲廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。煙絲加工完畢，企業(yè)收回?zé)熃z時(shí)取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的煙絲當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的煙絲批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。本月的水電費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅為4850元。上述購(gòu)進(jìn)均取得專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證。煙葉稅稅率為20％，煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（）。
A.17668 B.12818
C.21100 D.31029
15.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2007年5月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備。從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%，單位金額元）
A.2338524.89 B.2338594.89
C.793246.15 D.795205.17
1.某油田2007年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，開具專用發(fā)票，注明銷售額1215萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，取得含稅收入850萬(wàn)；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)145萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ）。
A.294.19萬(wàn)元 B.-92.26萬(wàn)元
C.-82.11萬(wàn)元 D.325.19萬(wàn)元
2.甲卷煙廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2007年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)52000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)（位于縣城，增值稅一般納稅人）委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)6000元，乙企業(yè)代扣代繳了消費(fèi)稅；甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額85000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額348500元；企業(yè)職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本34290元（包括買價(jià)31000元，運(yùn)輸成本1790元，裝卸費(fèi)l500元）。（A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元／條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
A.67801.20元 B.67812.02元
C.67776.53元 D.67896.02元
3.河南予西某鐵藝制品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，銷售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。該企業(yè)2007年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款580萬(wàn)元，增值稅款98.6萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付。20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。23日，內(nèi)銷貨物一批，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，貨款尚未收到。30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，稅款已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。31日，接自來(lái)水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。上期末留抵稅額1萬(wàn)元。
該企業(yè)的本期免抵稅額為（ ）元。
A.74,060 B.675940
C.725852 D.745820
4.2007年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了某運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本發(fā)生額5000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。
該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．17915 B．17195
C．17108 D．17780
5.鄭州某商貿(mào)城為增值稅一般納稅人，2007年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為5020元；上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，商貿(mào)城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額9 000元，增值稅稅額1530元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證，購(gòu)貨和銷貨中取得運(yùn)輸發(fā)票上的金額6000元。該商貿(mào)城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。
A．25049
B．25043
C．280770.48
D．168370.48
6.某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2006年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
7.某印刷廠（增值稅一般納稅人）2007年2月份接受某出版社委托，印刷圖書5000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅的印刷價(jià)格l2元，另收運(yùn)輸費(fèi)4000元。印刷掛歷l400本，每本售價(jià)23.4元（含稅價(jià)），零售50本，批發(fā)給某圖書城800本，實(shí)行6折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額與折扣額開在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購(gòu)貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈(zèng)送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書收取加工費(fèi)5000元（不含稅價(jià)）。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購(gòu)買一臺(tái)稅控收款設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金4200元，上月購(gòu)進(jìn)的成本30000元（不含稅價(jià)）的紙張（含保險(xiǎn)費(fèi)5200元）因管理不善浸水，無(wú)法使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.4069.30 B.4988
C.-971.82 D.129.23
8.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（ ）。
A．對(duì)小規(guī)模企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
9.據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是（ ）。
A．提供汽車修理勞務(wù)
B．生產(chǎn)銷售“運(yùn)五”系列支線飛機(jī)
C．免稅商店零售免稅貨物
D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售
10.某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國(guó)內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)先進(jìn)設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價(jià)格為到岸價(jià)格（上海）200 000美元；同時(shí)，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價(jià)格為到岸價(jià)格（上海）30 000美元；進(jìn)口一批特制材料，成交價(jià)格為離岸價(jià)格（韓國(guó)釜山）55 000美元，材料運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6000美元；境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)為7萬(wàn)元人民幣。外匯牌價(jià)：l00美元=812.25人民幣元（賣出價(jià)），100美元=813.75人民幣元（買入價(jià)），進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142 331.91 B．150 462
C．151 682 D．185 060.91
11.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2006年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元，增值稅68 000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20 000元，其中運(yùn)費(fèi)16000元，建設(shè)基金2 000元，保管費(fèi)1 000元，裝卸費(fèi)1 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；接受外單位轉(zhuǎn)入材料一批專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，增值稅17 000元，材料未到；將產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價(jià)），該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；銷售已使用過(guò)的小轎車一輛，取得收入26 000元，小轎車賬面原值25 800元。計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅額為（）元。
A.48860 B.-48866
C.-48360 D.500
12.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A.汽車信息咨訓(xùn)
B.房屋的修理
C.房屋的裝潢
D.受托加工設(shè)備
13.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（?。?。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工
C. 以物易物
D. 將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工
14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的煙葉從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某煙絲廠生產(chǎn)加工煙絲，煙絲廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。煙絲加工完畢，企業(yè)收回?zé)熃z時(shí)取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的煙絲當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的煙絲批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。本月的水電費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅為4850元。上述購(gòu)進(jìn)均取得專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證。煙葉稅稅率為20％，煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（）。
A.17668 B.12818
C.21100 D.31029
15.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2007年5月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備。從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%，單位金額元）
A.2338524.89 B.2338594.89
C.793246.15 D.795205.17