一、單項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的有( )。
A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性
B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考
C.與其它稅法原則相比，稅收合作信賴主義滲入了更多的社會要求
D.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的有（?。?。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的
C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D.對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法
3.納稅人李某按規(guī)定應(yīng)在2007年9月10日繳納當(dāng)年8月份的稅金20萬，但是直到2006年10月18日才繳納；則稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可加收滯納稅款的滯納金（ ）元。
A．3800
B．3200
C．4000
D．3500
4.李某2006年5月份取得收入7900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則李某應(yīng)納稅額為（ ）。
A．1185元
B．815元
C．835元
D．765元
5.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ）。
A．個人所得稅
B．土地使用稅
C．消費(fèi)稅
D．契稅
6.關(guān)于稅法的空間效力的陳述，下述正確的選項(xiàng)是（ ）
A.由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收法律，在除個別特殊地區(qū)（港、澳、臺和保稅區(qū)）外的全國范圍內(nèi)有效
B.由地方立法機(jī)關(guān)、國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局制定具有特別性質(zhì)的稅收法律、法規(guī)，如對經(jīng)濟(jì)特區(qū)、老、少、邊、貧地區(qū)等有效，是在特定范圍內(nèi)的有效
C. 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律在全國范圍內(nèi)有效
D. 國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局制定的稅收法律法規(guī)在全國部分地區(qū)有效
7.關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述不正確的是（?。?BR> A.稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章
B.只有法律和法規(guī)對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章
C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后實(shí)行
D.國家稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章的直接法律淵源是憲法
8.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述不正確的是（?。?BR> A.我國制定稅法主體是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會
B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅
D.稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念，稅法具有強(qiáng)制性無償性固定性的特點(diǎn)
9.下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是（ ）。
A. 征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的
B. 納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計稅價格
C. 稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定
D. 負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同
10.下列屬于實(shí)體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（ ）。
A.對同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力
B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力
C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準(zhǔn)
D.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法
11.下述不屬于稅法規(guī)范的作用的是（ ）。
A. 指引作用
B. 評價作用
C. 預(yù)測作用
D.震懾作用
12.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力
B.法律上的稅收公平是有具體法律制度予以保障的
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法就廢止
13.關(guān)于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是（ ）。
A.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國二個角度進(jìn)行衡量
B.一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇
C.國際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
14.在以下解決國際重復(fù)征稅的方式中，被世界上大多數(shù)國家采用，同時也被我國采用的方式是（?。?。
A.抵稅法 B.扣除法
C.免稅法 D.抵免法
15.假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入100000元，免征額為1600元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征3成，超過30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.12600
B.12280
C.32960
D.18880
1.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的有( )。
A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性
B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考
C.與其它稅法原則相比，稅收合作信賴主義滲入了更多的社會要求
D.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的有（?。?。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的
C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D.對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法
3.納稅人李某按規(guī)定應(yīng)在2007年9月10日繳納當(dāng)年8月份的稅金20萬，但是直到2006年10月18日才繳納；則稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可加收滯納稅款的滯納金（ ）元。
A．3800
B．3200
C．4000
D．3500
4.李某2006年5月份取得收入7900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則李某應(yīng)納稅額為（ ）。
A．1185元
B．815元
C．835元
D．765元
5.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ）。
A．個人所得稅
B．土地使用稅
C．消費(fèi)稅
D．契稅
6.關(guān)于稅法的空間效力的陳述，下述正確的選項(xiàng)是（ ）
A.由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收法律，在除個別特殊地區(qū)（港、澳、臺和保稅區(qū)）外的全國范圍內(nèi)有效
B.由地方立法機(jī)關(guān)、國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局制定具有特別性質(zhì)的稅收法律、法規(guī)，如對經(jīng)濟(jì)特區(qū)、老、少、邊、貧地區(qū)等有效，是在特定范圍內(nèi)的有效
C. 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律在全國范圍內(nèi)有效
D. 國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局制定的稅收法律法規(guī)在全國部分地區(qū)有效
7.關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述不正確的是（?。?BR> A.稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章
B.只有法律和法規(guī)對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章
C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后實(shí)行
D.國家稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章的直接法律淵源是憲法
8.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述不正確的是（?。?BR> A.我國制定稅法主體是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會
B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅
D.稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念，稅法具有強(qiáng)制性無償性固定性的特點(diǎn)
9.下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是（ ）。
A. 征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的
B. 納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計稅價格
C. 稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定
D. 負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同
10.下列屬于實(shí)體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（ ）。
A.對同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力
B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力
C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準(zhǔn)
D.新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法
11.下述不屬于稅法規(guī)范的作用的是（ ）。
A. 指引作用
B. 評價作用
C. 預(yù)測作用
D.震懾作用
12.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力
B.法律上的稅收公平是有具體法律制度予以保障的
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法就廢止
13.關(guān)于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是（ ）。
A.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國二個角度進(jìn)行衡量
B.一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇
C.國際稅收中性原則是指資本輸入中性
D.中性原則不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
14.在以下解決國際重復(fù)征稅的方式中，被世界上大多數(shù)國家采用，同時也被我國采用的方式是（?。?。
A.抵稅法 B.扣除法
C.免稅法 D.抵免法
15.假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入100000元，免征額為1600元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征3成，超過30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.12600
B.12280
C.32960
D.18880