一、單項選擇題(每題的備選答案中只有一個符合題意。)
1、從法律性質看，稅法屬于( )。
A、制定法 B、義務性法規(guī) C、綜合性法 D、程序法
2、《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關審核、批準后，
與納稅人預先約定有關定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A、稅收法律主義
B、稅收公平主義
C、稅收合作信賴主義
D、實質課稅原則
3、對設有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿企業(yè)在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格
認定申請的，可認定為一般納稅人直接進入輔導期。
A、300 30 B、500 50 C、200 20 D、100 30
4、某生產(chǎn)噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2005年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用
發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零部件已入庫。則該廠3月份應納增值稅為（ ）。
A、4.25萬元 B、4.4萬元 C、4.55萬元 D、6.8萬元
5、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。
A、銷售貨物支付的運輸費用
B、外購免稅農產(chǎn)品支付的運輸費用
C、外購非應稅項目用的貨物的運輸費用
D、向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產(chǎn)品
6、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（含稅），5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（ ）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1＋17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注
明：運費5000元，建設基金100元，裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅稅額為（ ）
元。
A、30992 B、30957 C、30600 D、20400
8、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（ ）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農機廠生產(chǎn)農機零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
9、某汽車配件商店2004年應稅銷售額為100萬元，2005年3月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元。該商店應納增值
稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、某企業(yè)于2005年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價16萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是（ ）。
A、按6%簡易辦法計算應納增值稅
B、按4%簡易辦法計算應納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
D、不繳增值稅
11、某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300
元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（ ）元。
A、10200 B、2040 C、10193 D、2010
12、下列關于增值稅納稅期限說法不正確的有（ ）。
A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月起10日內申報納稅并結清上月應納稅款
D、納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內繳納稅款
13、某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2005年8月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)
票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是
（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
14、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售免稅項目
B、銷售不動產(chǎn)
C、將貨物無償贈送他人
D、將貨物用于非應稅項目
15、某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務應申報的增值稅銷項稅額為（ ）。
A、8500元 B、8160元 C、8840元 D、9547.20元
16、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B、自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
17、某煙草進出口公司2005年10月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。假定進口關稅稅率為30%，消費稅固定稅額為每標準條0.6元，比例稅率為45%，該批進口卷煙進口
環(huán)節(jié)應納消費稅為（ ）。
A、425.45萬元
B、429.05萬元
C、428.4萬元
D、432萬元
18、外貿企業(yè)從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為（ ）。
A、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率
B、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率
C、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率
D、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額× 消費稅稅率
19、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，
銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應納的消費稅為（ ）。
A、0.6694萬元
B、0.2550萬元
C、0.3600萬元
D、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當月取得銷售額480萬元（含稅），當月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食
酒精20萬元。該廠當月應納的消費稅是（ ）。
A、111萬元 B、112.56萬元 C、121萬元 D、102.57萬元
1、從法律性質看，稅法屬于( )。
A、制定法 B、義務性法規(guī) C、綜合性法 D、程序法
2、《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關審核、批準后，
與納稅人預先約定有關定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A、稅收法律主義
B、稅收公平主義
C、稅收合作信賴主義
D、實質課稅原則
3、對設有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿企業(yè)在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格
認定申請的，可認定為一般納稅人直接進入輔導期。
A、300 30 B、500 50 C、200 20 D、100 30
4、某生產(chǎn)噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2005年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用
發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零部件已入庫。則該廠3月份應納增值稅為（ ）。
A、4.25萬元 B、4.4萬元 C、4.55萬元 D、6.8萬元
5、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。
A、銷售貨物支付的運輸費用
B、外購免稅農產(chǎn)品支付的運輸費用
C、外購非應稅項目用的貨物的運輸費用
D、向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產(chǎn)品
6、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（含稅），5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（ ）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1＋17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注
明：運費5000元，建設基金100元，裝卸費500元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅稅額為（ ）
元。
A、30992 B、30957 C、30600 D、20400
8、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（ ）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農機廠生產(chǎn)農機零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
9、某汽車配件商店2004年應稅銷售額為100萬元，2005年3月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元。該商店應納增值
稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、某企業(yè)于2005年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價16萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是（ ）。
A、按6%簡易辦法計算應納增值稅
B、按4%簡易辦法計算應納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
D、不繳增值稅
11、某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300
元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（ ）元。
A、10200 B、2040 C、10193 D、2010
12、下列關于增值稅納稅期限說法不正確的有（ ）。
A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月起10日內申報納稅并結清上月應納稅款
D、納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內繳納稅款
13、某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2005年8月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)
票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是
（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
14、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售免稅項目
B、銷售不動產(chǎn)
C、將貨物無償贈送他人
D、將貨物用于非應稅項目
15、某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務應申報的增值稅銷項稅額為（ ）。
A、8500元 B、8160元 C、8840元 D、9547.20元
16、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B、自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
17、某煙草進出口公司2005年10月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。假定進口關稅稅率為30%，消費稅固定稅額為每標準條0.6元，比例稅率為45%，該批進口卷煙進口
環(huán)節(jié)應納消費稅為（ ）。
A、425.45萬元
B、429.05萬元
C、428.4萬元
D、432萬元
18、外貿企業(yè)從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為（ ）。
A、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率
B、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率
C、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率
D、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額× 消費稅稅率
19、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，
銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應納的消費稅為（ ）。
A、0.6694萬元
B、0.2550萬元
C、0.3600萬元
D、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當月取得銷售額480萬元（含稅），當月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食
酒精20萬元。該廠當月應納的消費稅是（ ）。
A、111萬元 B、112.56萬元 C、121萬元 D、102.57萬元