一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由（ ）來決定。
A、稅收法律主體 B、稅收法律客體 C、稅收法律關(guān)系 D、稅收法律事實(shí)
2、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由（ ）依法規(guī)定。
A、全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)
B、國務(wù)院
C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局
D、地方人民政府
3、下列（ ）標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
A、設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生
C、納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入
D、稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
4、某酒廠是增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒40噸，向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元；同時(shí)收取包裝物押金7020元，已單獨(dú)入賬核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A、35193.40元
B、35020元
C、34000元
D、29059.82元
5、下列生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物準(zhǔn)予退（免）稅的是（ ）。
A、納稅人出口的自產(chǎn)麝香
B、納稅人出口來料加工方式生產(chǎn)的貨物
C、小規(guī)模納稅人外購的與自產(chǎn)產(chǎn)品配套出口給同一外商的維修工具
D、一般納稅人外購的與自產(chǎn)產(chǎn)品配套出口給同一外商的維修工具
6、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A、在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B、不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人
C、在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
D、在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
7、某個(gè)體零售戶為小規(guī)模納稅人，于2005年5月份購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為70.2萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出普通發(fā)票注明的貨款金額為80萬元。則該個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A、4.52萬元 B、3.08萬元 C、2.82萬元 D、1.37萬元
8、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A、用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B、用購買的石料生產(chǎn)石灰
C、縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D、用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
9、某汽車配件商店2004年全年零售收入100萬元。2005年6月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、汽車制造廠生產(chǎn)的同型號(hào)小汽車售價(jià)不同，用其抵償債務(wù)時(shí)，應(yīng)按以下辦法處理（ ）。
A、征消費(fèi)稅、不征增值稅
B、按售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
C、分別按平均售價(jià)、售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
D、分別按售價(jià)、平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
11、A市加工廠甲企業(yè)（屬于增值稅一般納稅人）在2005年6月外購原材料（適用17%的增值稅稅率）一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。
A、3400元 B、3060元 C、2550元 D、2244元
12、關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對(duì)，后抵扣
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D、支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
13、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷售額50000元（不含稅收入）；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A、5500元 B、4500元 C、4600元 D、3200元
14、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2005年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品,本期共負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸,已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元,稅額為14841元,當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A、17659元 B、13563.6元 C、4659元 D、10595.4元
15、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)，上月已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（ ）。
A、將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
B、將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期按其購買價(jià)的17％改為購買價(jià)的13％扣減
C、不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減
16、下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
A、一般納稅人購進(jìn)工程用物資
B、一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價(jià)入賬的原材料
D、一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車2輛，分別取得收入11000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A、6916.24
B、5594.70
C、6493.16
D、6316.24
18、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額規(guī)定的是（ ）。
A、外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒
B、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
19、某商業(yè)企業(yè)2005年2月從國外進(jìn)口一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅為8%），已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分護(hù)膚護(hù)發(fā)品在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售收入112000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是（ ）。
A、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
B、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為857.39元
C、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為857.39元
20、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（ ）。
A、6.8萬元 B、9.6萬元 C、12萬元 D、40萬元
1、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由（ ）來決定。
A、稅收法律主體 B、稅收法律客體 C、稅收法律關(guān)系 D、稅收法律事實(shí)
2、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由（ ）依法規(guī)定。
A、全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)
B、國務(wù)院
C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局
D、地方人民政府
3、下列（ ）標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
A、設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生
C、納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入
D、稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
4、某酒廠是增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒40噸，向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元；同時(shí)收取包裝物押金7020元，已單獨(dú)入賬核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A、35193.40元
B、35020元
C、34000元
D、29059.82元
5、下列生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物準(zhǔn)予退（免）稅的是（ ）。
A、納稅人出口的自產(chǎn)麝香
B、納稅人出口來料加工方式生產(chǎn)的貨物
C、小規(guī)模納稅人外購的與自產(chǎn)產(chǎn)品配套出口給同一外商的維修工具
D、一般納稅人外購的與自產(chǎn)產(chǎn)品配套出口給同一外商的維修工具
6、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A、在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B、不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人
C、在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
D、在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
7、某個(gè)體零售戶為小規(guī)模納稅人，于2005年5月份購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為70.2萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出普通發(fā)票注明的貨款金額為80萬元。則該個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A、4.52萬元 B、3.08萬元 C、2.82萬元 D、1.37萬元
8、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A、用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B、用購買的石料生產(chǎn)石灰
C、縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D、用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
9、某汽車配件商店2004年全年零售收入100萬元。2005年6月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、汽車制造廠生產(chǎn)的同型號(hào)小汽車售價(jià)不同，用其抵償債務(wù)時(shí)，應(yīng)按以下辦法處理（ ）。
A、征消費(fèi)稅、不征增值稅
B、按售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
C、分別按平均售價(jià)、售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
D、分別按售價(jià)、平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅、增值稅
11、A市加工廠甲企業(yè)（屬于增值稅一般納稅人）在2005年6月外購原材料（適用17%的增值稅稅率）一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。
A、3400元 B、3060元 C、2550元 D、2244元
12、關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對(duì)，后抵扣
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D、支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
13、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷售額50000元（不含稅收入）；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A、5500元 B、4500元 C、4600元 D、3200元
14、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2005年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品,本期共負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸,已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元,稅額為14841元,當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A、17659元 B、13563.6元 C、4659元 D、10595.4元
15、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)，上月已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（ ）。
A、將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
B、將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期按其購買價(jià)的17％改為購買價(jià)的13％扣減
C、不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減
16、下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
A、一般納稅人購進(jìn)工程用物資
B、一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價(jià)入賬的原材料
D、一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車2輛，分別取得收入11000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A、6916.24
B、5594.70
C、6493.16
D、6316.24
18、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額規(guī)定的是（ ）。
A、外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒
B、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
19、某商業(yè)企業(yè)2005年2月從國外進(jìn)口一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元（關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅為8%），已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分護(hù)膚護(hù)發(fā)品在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售收入112000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是（ ）。
A、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
B、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為857.39元
C、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元
D、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為857.39元
20、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（ ）。
A、6.8萬元 B、9.6萬元 C、12萬元 D、40萬元