一、單項(xiàng)選擇題。
1.稅收法律主義不包括： （ ）
A.課稅要素法定原則 B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則 D.實(shí)質(zhì)課稅原則
2.下列符合法律不溯及既往原則的是 （ ）
A.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
D.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （ ）
A.立項(xiàng)起草審查 決定和公布
B.立項(xiàng)審查 決定和公布起草
C.立項(xiàng)起草 決定和公布審查
D.立項(xiàng)決定和公布審查 起草
4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （ ）
A.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法 B.強(qiáng)化稅制建設(shè)
C.稅收征管手段現(xiàn)代化 D.構(gòu)建和諧征納關(guān)系
5.根據(jù)2002年實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是 （ ）
A.專(zhuān)司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處
B.專(zhuān)司省級(jí)以下稅收的征收工作
C.專(zhuān)司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)
D.專(zhuān)司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備
6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是 （ ）
A.稅收分配關(guān)系 B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)?（ ）
A.國(guó)家的法定授權(quán) B.內(nèi)在職能
C.納稅人認(rèn)可 D.征納雙方協(xié)商
8.代扣代繳義務(wù)人是指 （ ）
A.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人
B.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位
C.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人
D.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ ）
A.鞭炮焰火
B.其他酒
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適 用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為 （ ）。
A.125元 B.220元 C. 445元 D.570元
11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ）
A.稅額式減免 B.稅法式減免 C.稅基式減免 D.特定減免
12.我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（ ）。
A.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管
B.簡(jiǎn)稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管
c.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管
D.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管
13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（ ）。
A.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系
B.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系
C.稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系
D.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系
14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
B.年銷(xiāo)售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車(chē)修理廠(chǎng)
C.年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)
D.生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年銷(xiāo)售額110萬(wàn)元的藥廠(chǎng)
15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 （ ）
A.8500元 B.8160元
C.8840元 D.9547.20元
17.某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷(xiāo)售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票l0張，上面注明銷(xiāo)售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì) 量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠(chǎng)家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格 每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單，已取得廠(chǎng)家開(kāi)出的紅字專(zhuān)用發(fā)票。該商場(chǎng) 3月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.14.11 B.13.25
C.13.68 D.12.81
18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （ ）
A.30243元 B.30957元 C.30600元 D.29648元
19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)膜，銷(xiāo)售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷(xiāo)售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買(mǎi)農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。 當(dāng)月28日該企業(yè)性銷(xiāo)售農(nóng)膜5000件，銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無(wú) 進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為 （ ）
A.85000元 B.68000元 C. 0 D. 52000元
20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元（其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元（其中含2萬(wàn)元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬(wàn)元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.2.4萬(wàn)元 B.2.42萬(wàn)元 C.2.7萬(wàn)元 D.2.57萬(wàn)元
1.稅收法律主義不包括： （ ）
A.課稅要素法定原則 B.課稅要素明確原則
C.依法稽征原則 D.實(shí)質(zhì)課稅原則
2.下列符合法律不溯及既往原則的是 （ ）
A.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
D.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是 （ ）
A.立項(xiàng)起草審查 決定和公布
B.立項(xiàng)審查 決定和公布起草
C.立項(xiàng)起草 決定和公布審查
D.立項(xiàng)決定和公布審查 起草
4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是 （ ）
A.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法 B.強(qiáng)化稅制建設(shè)
C.稅收征管手段現(xiàn)代化 D.構(gòu)建和諧征納關(guān)系
5.根據(jù)2002年實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是 （ ）
A.專(zhuān)司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處
B.專(zhuān)司省級(jí)以下稅收的征收工作
C.專(zhuān)司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)
D.專(zhuān)司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備
6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是 （ ）
A.稅收分配關(guān)系 B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)?（ ）
A.國(guó)家的法定授權(quán) B.內(nèi)在職能
C.納稅人認(rèn)可 D.征納雙方協(xié)商
8.代扣代繳義務(wù)人是指 （ ）
A.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人
B.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位
C.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人
D.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是 （ ）
A.鞭炮焰火
B.其他酒
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適 用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為 （ ）。
A.125元 B.220元 C. 445元 D.570元
11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ）
A.稅額式減免 B.稅法式減免 C.稅基式減免 D.特定減免
12.我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（ ）。
A.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管
B.簡(jiǎn)稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管
c.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管
D.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管
13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（ ）。
A.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系
B.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系
C.稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系
D.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系
14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品，年銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
B.年銷(xiāo)售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車(chē)修理廠(chǎng)
C.年銷(xiāo)售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)
D.生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年銷(xiāo)售額110萬(wàn)元的藥廠(chǎng)
15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 （ ）
A.8500元 B.8160元
C.8840元 D.9547.20元
17.某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，2005年3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷(xiāo)售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票l0張，上面注明銷(xiāo)售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì) 量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠(chǎng)家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格 每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單，已取得廠(chǎng)家開(kāi)出的紅字專(zhuān)用發(fā)票。該商場(chǎng) 3月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.14.11 B.13.25
C.13.68 D.12.81
18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （ ）
A.30243元 B.30957元 C.30600元 D.29648元
19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)膜，銷(xiāo)售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。2004年1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷(xiāo)售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買(mǎi)農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。 當(dāng)月28日該企業(yè)性銷(xiāo)售農(nóng)膜5000件，銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無(wú) 進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為 （ ）
A.85000元 B.68000元 C. 0 D. 52000元
20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元（其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元（其中含2萬(wàn)元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬(wàn)元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.2.4萬(wàn)元 B.2.42萬(wàn)元 C.2.7萬(wàn)元 D.2.57萬(wàn)元