中國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會28日聯(lián)合發(fā)布了中國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這一基本規(guī)范將于明年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)實行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
這是中國繼實施與國際接軌的企業(yè)會計準則和審計準則之后，在會計審計領(lǐng)域推出的又一與國際接軌的重大改革。觀察人士認為，這一被視為穩(wěn)定資本市場發(fā)展“基石”的舉措，將為中國企業(yè)防范風險構(gòu)筑一道“防火墻”，有助于提升中國海外上市企業(yè)的市場形象，推動中國企業(yè)走出去。
中國明確，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計。
中國財政部副部長王軍在北京舉行的新聞發(fā)布會上說，新發(fā)布的基本規(guī)范為中國企業(yè)首次構(gòu)建了一個企業(yè)內(nèi)部控制的標準框架，有效解決政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強企業(yè)競爭實力，有利于保障經(jīng)濟安全、維護資本市場穩(wěn)定。
中國此次發(fā)布的基本規(guī)范共七章五十條。與此同時，中國還一并公布了企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和22項內(nèi)部控制應用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引草案，向社會公開征求意見。
“中國新發(fā)布的基本規(guī)范與包括科索報告在內(nèi)的世界的內(nèi)部控制框架在所有主要方面保持了一致?！泵绹扑魑瘑T會主席拉瑞。瑞騰博格在給中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會的一份書面致辭中說。
科索委員會1992年9月發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》是目前國際上企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的最主要依據(jù)，對世界各國的公司治理和上市公司監(jiān)管的影響很大。
歐盟委員會駐華代表團副團長溥馬克也評價說，中國這一基本規(guī)范的制定發(fā)布，是“中國政府在正確的時間、正確的方向上，為促進中國經(jīng)濟發(fā)展走出的正確一步?！?BR> 中國國資委企業(yè)改革局巡視員周放生說，中國的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)目前尚處于起步階段，一些在海內(nèi)外上市的中國企業(yè)已經(jīng)開始按照國際準則進行企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，但國內(nèi)一直沒有統(tǒng)一的內(nèi)控規(guī)范，因此制定具有中國特色的內(nèi)控體系越來越必要和緊迫。
在中國資本市場中，由于沒有統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，加上一些上市公司內(nèi)部控制意識淡泊，出現(xiàn)了一些企業(yè)內(nèi)部控制失效甚至舞弊的案件，損害了投資者利益，在市場上造成了惡劣影響。
針對這些問題，中國在兩年前開始著手制定統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。王軍說，此次發(fā)布的企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范實現(xiàn)了很多突破，首次科學界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強調(diào)內(nèi)控是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
基本規(guī)范還明確，企業(yè)內(nèi)控的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。此外，基本規(guī)范還提出了企業(yè)實施內(nèi)控體系應具備的五大要素。
財務專家認為，中國發(fā)布的企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范既有類似薩班斯法案的強制力，又有與科索報告一樣的對內(nèi)控實務的示范作用，同時由于結(jié)合了中國企業(yè)的實際情況，更適合中國企業(yè)實施，也更具操作性。
這是中國繼實施與國際接軌的企業(yè)會計準則和審計準則之后，在會計審計領(lǐng)域推出的又一與國際接軌的重大改革。觀察人士認為，這一被視為穩(wěn)定資本市場發(fā)展“基石”的舉措，將為中國企業(yè)防范風險構(gòu)筑一道“防火墻”，有助于提升中國海外上市企業(yè)的市場形象，推動中國企業(yè)走出去。
中國明確，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計。
中國財政部副部長王軍在北京舉行的新聞發(fā)布會上說，新發(fā)布的基本規(guī)范為中國企業(yè)首次構(gòu)建了一個企業(yè)內(nèi)部控制的標準框架，有效解決政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強企業(yè)競爭實力，有利于保障經(jīng)濟安全、維護資本市場穩(wěn)定。
中國此次發(fā)布的基本規(guī)范共七章五十條。與此同時，中國還一并公布了企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和22項內(nèi)部控制應用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引草案，向社會公開征求意見。
“中國新發(fā)布的基本規(guī)范與包括科索報告在內(nèi)的世界的內(nèi)部控制框架在所有主要方面保持了一致?！泵绹扑魑瘑T會主席拉瑞。瑞騰博格在給中國企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會的一份書面致辭中說。
科索委員會1992年9月發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》是目前國際上企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的最主要依據(jù)，對世界各國的公司治理和上市公司監(jiān)管的影響很大。
歐盟委員會駐華代表團副團長溥馬克也評價說，中國這一基本規(guī)范的制定發(fā)布，是“中國政府在正確的時間、正確的方向上，為促進中國經(jīng)濟發(fā)展走出的正確一步?！?BR> 中國國資委企業(yè)改革局巡視員周放生說，中國的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)目前尚處于起步階段，一些在海內(nèi)外上市的中國企業(yè)已經(jīng)開始按照國際準則進行企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，但國內(nèi)一直沒有統(tǒng)一的內(nèi)控規(guī)范，因此制定具有中國特色的內(nèi)控體系越來越必要和緊迫。
在中國資本市場中，由于沒有統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，加上一些上市公司內(nèi)部控制意識淡泊，出現(xiàn)了一些企業(yè)內(nèi)部控制失效甚至舞弊的案件，損害了投資者利益，在市場上造成了惡劣影響。
針對這些問題，中國在兩年前開始著手制定統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。王軍說，此次發(fā)布的企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范實現(xiàn)了很多突破，首次科學界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強調(diào)內(nèi)控是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
基本規(guī)范還明確，企業(yè)內(nèi)控的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。此外，基本規(guī)范還提出了企業(yè)實施內(nèi)控體系應具備的五大要素。
財務專家認為，中國發(fā)布的企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范既有類似薩班斯法案的強制力，又有與科索報告一樣的對內(nèi)控實務的示范作用，同時由于結(jié)合了中國企業(yè)的實際情況，更適合中國企業(yè)實施，也更具操作性。