廣告業(yè)應繳納哪些稅、費？
1、營業(yè)稅。根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細則規(guī)定，廣告業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5%.
廣告業(yè)營業(yè)稅的計稅依據：自行（或受托）設計、制作、發(fā)布廣告的，以向廣告客戶（委托方）收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額；提供廣告代理服務的，以向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布后的余額為營業(yè)額。
2、城市維護建設稅、教育費附加。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院發(fā)明電[1994]2號文件規(guī)定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據（納稅人所在地在市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7%，所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%.教育費附加率為3％），與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的稅、費。
3、文化事業(yè)建設費。根據財政部、國家稅務總局《文化事業(yè)建設費征收管理暫行辦法》（財稅字[1997]95號文）規(guī)定，凡在我國境內依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設費的繳納義務人，按繳費人應當繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額為計費依據，文化事業(yè)建設費率為3％。
4、企業(yè)所得稅。從事經營廣告業(yè)的廣告公司、單位和其他組織，應按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。廣告業(yè)企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)應納稅所得額。
企業(yè)所得稅的稅率為33％。對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27％的稅率征收所得稅。
5、個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和國家稅務總局關于《廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定，從事經營廣告業(yè)務的個體工商戶，按其生產、經營所得繳納個人所得稅。在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象及勞務并取得所得的個人為個人所得稅的納稅義務人；直接向上述個人支付所得的廣告主、廣告經營者、受托從事廣告制作的單位和廣告發(fā)布者為個人所得稅的扣繳義務人。
納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅；納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供其他勞務取得的所得，視其情況分別按照稅法規(guī)定的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等應稅項目計算納稅。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率均為20%.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得按次計算繳納個人所得稅。勞務報酬所得以納稅人每參與一項廣告的設計、制作、發(fā)布取得的所得為一次，稿酬所得以在圖書、報刊上發(fā)布一項廣告時使用其作品而取得的所得為一次；特許權費使用所得以提供一次特許權在一項廣告的設計、制作、發(fā)布過程中使用取得的所得為一次，上述所得分筆支付的，應合并為一次所得計算納稅。勞務報酬所得應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分加征十成。稿酬所得按應納稅額減征30%.
1、營業(yè)稅。根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細則規(guī)定，廣告業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5%.
廣告業(yè)營業(yè)稅的計稅依據：自行（或受托）設計、制作、發(fā)布廣告的，以向廣告客戶（委托方）收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額；提供廣告代理服務的，以向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布后的余額為營業(yè)額。
2、城市維護建設稅、教育費附加。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院發(fā)明電[1994]2號文件規(guī)定，城市維護建設稅、教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據（納稅人所在地在市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7%，所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%.教育費附加率為3％），與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的稅、費。
3、文化事業(yè)建設費。根據財政部、國家稅務總局《文化事業(yè)建設費征收管理暫行辦法》（財稅字[1997]95號文）規(guī)定，凡在我國境內依照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設費的繳納義務人，按繳費人應當繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額為計費依據，文化事業(yè)建設費率為3％。
4、企業(yè)所得稅。從事經營廣告業(yè)的廣告公司、單位和其他組織，應按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。廣告業(yè)企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)應納稅所得額。
企業(yè)所得稅的稅率為33％。對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18％的稅率征收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27％的稅率征收所得稅。
5、個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和國家稅務總局關于《廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定，從事經營廣告業(yè)務的個體工商戶，按其生產、經營所得繳納個人所得稅。在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象及勞務并取得所得的個人為個人所得稅的納稅義務人；直接向上述個人支付所得的廣告主、廣告經營者、受托從事廣告制作的單位和廣告發(fā)布者為個人所得稅的扣繳義務人。
納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅；納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供其他勞務取得的所得，視其情況分別按照稅法規(guī)定的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等應稅項目計算納稅。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率均為20%.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得按次計算繳納個人所得稅。勞務報酬所得以納稅人每參與一項廣告的設計、制作、發(fā)布取得的所得為一次，稿酬所得以在圖書、報刊上發(fā)布一項廣告時使用其作品而取得的所得為一次；特許權費使用所得以提供一次特許權在一項廣告的設計、制作、發(fā)布過程中使用取得的所得為一次，上述所得分筆支付的，應合并為一次所得計算納稅。勞務報酬所得應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分加征十成。稿酬所得按應納稅額減征30%.