無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家都嘗試過(guò)寫(xiě)作吧，借助寫(xiě)作也可以提高我們的語(yǔ)言組織能力。大家想知道怎么樣才能寫(xiě)一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇一
1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此要按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)會(huì)制度法規(guī)，集團(tuán)公司及分公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)管理相關(guān)工作，掌握項(xiàng)目銀行賬戶(hù)資金情況及內(nèi)部賬戶(hù)資金情況。
4、負(fù)責(zé)日常報(bào)銷(xiāo)，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)
出納人員根據(jù)審核無(wú)誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不符合規(guī)定和不真實(shí)的記賬憑證，要拒絕付款，并向報(bào)銷(xiāo)人提出糾正。
人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫(xiě)完整，出票日期必須是付款當(dāng)日，禁止填寫(xiě)遠(yuǎn)期支票，收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致，付款金額和申請(qǐng)支付金額一致。
支票的填寫(xiě)：
第一、字跡要寫(xiě)規(guī)范，寫(xiě)整齊，不要寫(xiě)連筆字。
第二，日期、金額要大寫(xiě)，大小寫(xiě)金額要相符。大寫(xiě)金額要緊接人民幣字樣填寫(xiě)，不能留有空隙，小寫(xiě)金額前面要加人民幣符號(hào)。
第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財(cái)務(wù)章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來(lái)效果比較好。
第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫(xiě)上。
外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是：
外部現(xiàn)金支票在正面蓋財(cái)務(wù)章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫(xiě)取款人的身份證號(hào)碼和姓名。
外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財(cái)務(wù)章和名章即可，其他不需蓋章
5、負(fù)責(zé)支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門(mén)的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿，對(duì)發(fā)放的支票進(jìn)行登記，登記領(lǐng)取的時(shí)間、支票號(hào)、金額、收款單位等，注明支票號(hào)是被哪個(gè)項(xiàng)目所領(lǐng)取，同樣對(duì)作廢的支票也要進(jìn)行登記。
失。
（1）、登賬要用專(zhuān)用記賬筆（藍(lán)黑或黑色）書(shū)寫(xiě)；
（4）、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額；
賬筆填寫(xiě)，只是對(duì)沖銷(xiāo)的錯(cuò)誤金額部分用紅字填寫(xiě)。
8、負(fù)責(zé)按時(shí)填制上報(bào)周資金狀況表及資金月報(bào)表，便于及時(shí)的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號(hào)之前根據(jù)上月的收付款情況上報(bào)資金月報(bào)，以便及時(shí)的了解分公司的資金狀況。
9、每天下班前，嚴(yán)格檢查保險(xiǎn)柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險(xiǎn)柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)啟；日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
a現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假-幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
b 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
c報(bào)銷(xiāo)審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前扣除，鐘書(shū)補(bǔ)充）。
4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。
6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi) 支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋 “作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬 單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不 得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé) 任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外 部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及 時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)， 要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手 續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保 基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資 和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。
出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。
1．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事項(xiàng)的出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面。
2．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管 理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格 審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款 憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額； 隨時(shí)查詢(xún)銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷(xiāo)售核算；保管有關(guān)印章。往來(lái)結(jié)算包括：建立往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
3．出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？
會(huì)計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。同時(shí)，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬與其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間必須相互核對(duì)賬目以保持一致。會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢(qián)管物。
4．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
5．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？
企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。
結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi) 注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。
年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
7．國(guó)家對(duì)現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定？
（1）職工工資、各種工資性津貼。
（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等。
（3）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。
（5）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。
（6）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。例如，因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)向銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
凡不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
8．在銀行可以開(kāi)設(shè)哪些存款賬戶(hù)？如何開(kāi)設(shè)？各有哪些規(guī)定？
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，銀行存款賬戶(hù)分為：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
證開(kāi)立賬戶(hù)。
一般存款賬戶(hù)是存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)此賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支付。在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款 的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，必須向開(kāi)戶(hù)行出具借 款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，必須向開(kāi)戶(hù)行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意開(kāi)戶(hù)的證明。
臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)此賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照或者出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。特定用途的資金包括：基本建設(shè)資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。存款人申請(qǐng)開(kāi)立時(shí)應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》第二十一條的規(guī)定：存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。
9．單位的庫(kù)存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金？
庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3－5天的正常零星開(kāi)支量。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過(guò)15天。對(duì)開(kāi)戶(hù)單位超出核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。
（1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。
（2）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時(shí)支付的現(xiàn)金。
（3）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
（5）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？
各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫(kù)存現(xiàn)金小于庫(kù)存限額時(shí)，除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收人補(bǔ)充以及國(guó)家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。
提取現(xiàn)金的程序?yàn)椋撼黾{員先認(rèn)真填寫(xiě)好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱(chēng)，并詢(xún)問(wèn)取款數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。
11．現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理？
保險(xiǎn)公司賠償?shù)?部分，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余”（xx個(gè)人或單位）科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人——現(xiàn)金溢余”科目。
12．什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？對(duì)賬單如何取得？如何對(duì)賬？對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理？ 企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫(xiě)聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。
在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。
總賬會(huì)計(jì)工作流程：
1.審核原始憑證
（1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。
2.填制記帳憑證
可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
3.復(fù)核 就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。
5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
（1）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
（2）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
（3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
制。
6、納稅申報(bào)
（1）、增值稅：
（2）、營(yíng)業(yè)稅：
營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。
（3）、地稅：
還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
（4)、所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25%，（但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10萬(wàn)以上33%。已作廢）
具體稅項(xiàng)操作：
1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。
2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)
（1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；
（3）其他要求申報(bào)的資料。
3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
a、季度預(yù)繳
（1）所得稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。
b、年度匯繳
（1）所得稅申報(bào)表；
（2）所得稅申報(bào)表附表；
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料；
（4）其他資料。
借貸記帳法
是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶(hù)結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。
（1）記帳符號(hào)：借、貸。
（2）帳戶(hù)結(jié)構(gòu)：將所有帳戶(hù)的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益支出類(lèi)帳戶(hù)用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益收人類(lèi)帳戶(hù)用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。
（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。
（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類(lèi)帳戶(hù)余額試算平衡表或總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=期初余額 本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額
資產(chǎn)類(lèi)：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
一、資產(chǎn)類(lèi)
無(wú)形資產(chǎn)
二、負(fù)債類(lèi)
三、所有者權(quán)益類(lèi)
實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配
四、損益類(lèi)
所得稅費(fèi)用
一、崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)對(duì)稽核人員審核過(guò)的收付款憑證進(jìn)行再次復(fù)核。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記及與總賬的核對(duì)工作。
3、負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作。
4、負(fù)責(zé)與現(xiàn)金有關(guān)報(bào)表的編制和分析
6、負(fù)責(zé)現(xiàn)金預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控
7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦事項(xiàng)
二、工作標(biāo)準(zhǔn)
1、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)
2、支付暫借款的管理標(biāo)準(zhǔn)
出納人員根據(jù)經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后的借款單予以支付備用金。
出納要定期清理借款。審查借款人有未按用途使用借款，對(duì)挪用者及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，視情節(jié)輕重追究責(zé)任。
3、庫(kù)存限額的管理標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)日常資金需要提取現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行。
4、票據(jù)、印章的使用及保管
妥善保管支票、內(nèi)部結(jié)算發(fā)票、收據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。妥善保管內(nèi)行專(zhuān)用章、賬務(wù)部門(mén)章、現(xiàn)金收付訖章。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票、使用印章。
5、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券，保險(xiǎn)柜的密碼要保密，保管好保險(xiǎn)柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。
6、出納人員編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。保證賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清原因更正。
1出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。
（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)臵明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。 （３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)?？傆械谝淮螁?，先弄清楚財(cái)務(wù)管理流程，誰(shuí)簽字才能辦事一定要搞清楚，實(shí)在不行，就什么都要你的領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以了。其它的問(wèn)題到網(wǎng)上用百度查找一下就行了。
( 1 ）貨幣資金收支的核算。
出納核算工作包括兩個(gè)方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開(kāi)具，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記，出納日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。 ( 2 ）貨幣資金收支的監(jiān)督。
貨幣資金收支過(guò)程中會(huì)面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。
具體來(lái)說(shuō)，出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算三個(gè)方面的內(nèi)容。
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖付訖戳記。
”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)臵明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。 （３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來(lái)源，進(jìn)行明細(xì)核 算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。
一、日常工作：
1與銀行相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。
2清理客戶(hù)欠費(fèi)名單，并與各個(gè)相關(guān)部門(mén)通力合作，共同完成欠費(fèi)的催收工作。
3核對(duì)保險(xiǎn)名單，與保險(xiǎn)公司辦理好交接手續(xù)，完成對(duì)我公司職工的意外傷害險(xiǎn)的投保工作。 4做好200x年各種財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)送交相關(guān)主管部門(mén)。
二、其他工作
1、迎接公司評(píng)估，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料，及時(shí)送交辦公室。
2、為迎接審計(jì)部門(mén)對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。
3 、按照公司部署做好了社會(huì)公益活動(dòng)及困難職工救濟(jì)工作
在本年度工作中
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。
2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳），對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。
客戶(hù)賬期較長(zhǎng)、押的賬較多的情況，我專(zhuān)門(mén)進(jìn)行整理記錄。以便隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款情況，既可以保證客戶(hù)潔款時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤、又可以使應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時(shí)購(gòu)銷(xiāo)。再有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展，以及各種弊端現(xiàn)象的層出不窮。在支付給我們公司貨款的時(shí)候，出于各種考慮，個(gè)別客戶(hù)常常會(huì)少付貨款。經(jīng)常是催促很多次都不見(jiàn)回音。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。但業(yè)務(wù)人員也會(huì)在結(jié)款時(shí)候遇到各種各樣的困難，使得款項(xiàng)不能順利結(jié)清。一方面是來(lái)自我的催促另一方面是來(lái)自客戶(hù)的壓力，使業(yè)務(wù)人員很是為難。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的逐步來(lái)臨，學(xué)習(xí)新的知識(shí)早已經(jīng)顯得十分重要。知識(shí)是浩瀚的海洋，我們一生所能學(xué)到的知識(shí)相以于這片海洋來(lái)說(shuō)，是及其的渺小。隨著對(duì)財(cái)務(wù)信息處理要求的日益提高，對(duì)財(cái)務(wù)工作者的要求也越來(lái)越高。一方面需要借助計(jì)算機(jī)完成財(cái)務(wù)核算工作；另一方面是不斷推陳出新的財(cái)經(jīng)法規(guī)。于是對(duì)于我們來(lái)講，熟練掌握計(jì)算機(jī)操作、不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)條例都是必需的?；蛟S任何一種產(chǎn)業(yè)，一個(gè)行業(yè)都有各自的背景和發(fā)展。要想使自己不被時(shí)代拋棄，只得緊緊的跟上時(shí)代的步伐。學(xué)習(xí)，也是唯一的途徑。綜上所述。在過(guò)去的一年中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，跟著感覺(jué)走抓住夢(mèng)的手已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的二oox年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。
5 出納工作流程總結(jié)綱要
具體描述
出納工作流程：
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名， 交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽 名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細(xì)則：工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到?幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
報(bào)銷(xiāo)審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。
4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。
出納職責(zé)都有什么
1．按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理
和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款帳與銀行對(duì)帳單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。
2．根據(jù)會(huì)計(jì)
制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。
3．按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯；避免國(guó)家外匯損失。
4、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行帳戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。
5．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。
6．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。
具體描述
二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。
三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫(xiě)金額相符。對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。
四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。
五、負(fù)責(zé)編制公司每日資金日?qǐng)?bào)表和銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。
六、每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。
七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開(kāi)，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符；如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。
八、將現(xiàn)金、支票分別填寫(xiě)“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫(xiě)托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。
九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。
十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。 十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。
十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。
總賬會(huì)計(jì)崗位責(zé)任
一、負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與erp系統(tǒng)相核對(duì)。
二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。
三、負(fù)責(zé)復(fù)核倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。每月審核成本會(huì)計(jì)編制的盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，并定期傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，將其做為正式會(huì)計(jì)憑證登賬。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。
五、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門(mén)歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支異常情況及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)，促使各部門(mén)杜絕浪費(fèi)，自覺(jué)節(jié)約。
七、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)提折舊， 建立固定資立臺(tái)賬。
八、負(fù)責(zé)編制和登記各類(lèi)明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。
九、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月15日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。
十一、監(jiān)督月末、年末存貨的盤(pán)點(diǎn)工作。
十二、負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其它工作。
出納工作基本流程和細(xì)則的注意事項(xiàng)
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。（2015年開(kāi)始報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付出憑證）
1、員工出差購(gòu)材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細(xì)則：
出納員主
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇二
2、負(fù)責(zé)與集團(tuán)公司日常資金的劃轉(zhuǎn)、往來(lái)核算工作;
4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)立、管理、維護(hù)、注銷(xiāo)工作;
6、定期進(jìn)行貨幣資金盤(pán)點(diǎn)、銀行往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬工作;
8、配合協(xié)助財(cái)務(wù)部完成公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作;
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇三
2、認(rèn)真監(jiān)督生產(chǎn)車(chē)間入庫(kù)單交單的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性;
3、對(duì)結(jié)算工資核查，以保證結(jié)算工資的準(zhǔn)確性;
4、負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和管理工作;
5、認(rèn)真準(zhǔn)確填報(bào)所有匯款帳戶(hù)及匯款金額，開(kāi)出支票認(rèn)真逐一填寫(xiě)好臺(tái)賬。
6、現(xiàn)金庫(kù)存定期和不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)保證準(zhǔn)確無(wú)誤，負(fù)責(zé)保管資金的安全。
7、負(fù)責(zé)審閱現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
8、積極主動(dòng)協(xié)助其它部門(mén)做好各項(xiàng)配合工作;
9、按時(shí)保質(zhì)保量認(rèn)真完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作和任務(wù)。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇四
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對(duì)。
3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類(lèi)有價(jià)證券，并定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時(shí)上報(bào)處理。
4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)需要為限。
5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫(kù)，不得簽發(fā)“空頭”支票。
6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無(wú)故延誤。
7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)。
8、根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證。
9、每日9：00前編制前日《資金日?qǐng)?bào)表》，及時(shí)報(bào)告公司資金使用和結(jié)存情況。
10、月末與銀行核對(duì)存款余額，不符時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。
11、按時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。
12、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。
13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇五
2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、發(fā)放、報(bào)銷(xiāo)及賬務(wù)登記;
3.負(fù)責(zé)公司各類(lèi)賬戶(hù)、票據(jù)的保管;
4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)及核對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，到款確認(rèn);
5.依照公司的發(fā)展需要進(jìn)行銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及注銷(xiāo);
科技項(xiàng)目申報(bào)工作：
6.負(fù)責(zé)整理、組織撰寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)資料;
7.負(fù)責(zé)對(duì)接相關(guān)政府部門(mén)，完成知識(shí)產(chǎn)權(quán)、體系認(rèn)證、高企認(rèn)定、政府補(bǔ)貼等項(xiàng)目申報(bào)工作。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇一
1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此要按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)會(huì)制度法規(guī)，集團(tuán)公司及分公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)管理相關(guān)工作，掌握項(xiàng)目銀行賬戶(hù)資金情況及內(nèi)部賬戶(hù)資金情況。
4、負(fù)責(zé)日常報(bào)銷(xiāo)，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)
出納人員根據(jù)審核無(wú)誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不符合規(guī)定和不真實(shí)的記賬憑證，要拒絕付款，并向報(bào)銷(xiāo)人提出糾正。
人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫(xiě)完整，出票日期必須是付款當(dāng)日，禁止填寫(xiě)遠(yuǎn)期支票，收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致，付款金額和申請(qǐng)支付金額一致。
支票的填寫(xiě)：
第一、字跡要寫(xiě)規(guī)范，寫(xiě)整齊，不要寫(xiě)連筆字。
第二，日期、金額要大寫(xiě)，大小寫(xiě)金額要相符。大寫(xiě)金額要緊接人民幣字樣填寫(xiě)，不能留有空隙，小寫(xiě)金額前面要加人民幣符號(hào)。
第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財(cái)務(wù)章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來(lái)效果比較好。
第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫(xiě)上。
外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是：
外部現(xiàn)金支票在正面蓋財(cái)務(wù)章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫(xiě)取款人的身份證號(hào)碼和姓名。
外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財(cái)務(wù)章和名章即可，其他不需蓋章
5、負(fù)責(zé)支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門(mén)的支票使用和返還
出納人員要建立支票登記簿，對(duì)發(fā)放的支票進(jìn)行登記，登記領(lǐng)取的時(shí)間、支票號(hào)、金額、收款單位等，注明支票號(hào)是被哪個(gè)項(xiàng)目所領(lǐng)取，同樣對(duì)作廢的支票也要進(jìn)行登記。
失。
（1）、登賬要用專(zhuān)用記賬筆（藍(lán)黑或黑色）書(shū)寫(xiě)；
（4）、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額；
賬筆填寫(xiě)，只是對(duì)沖銷(xiāo)的錯(cuò)誤金額部分用紅字填寫(xiě)。
8、負(fù)責(zé)按時(shí)填制上報(bào)周資金狀況表及資金月報(bào)表，便于及時(shí)的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號(hào)之前根據(jù)上月的收付款情況上報(bào)資金月報(bào)，以便及時(shí)的了解分公司的資金狀況。
9、每天下班前，嚴(yán)格檢查保險(xiǎn)柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險(xiǎn)柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開(kāi)啟；日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
a現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假-幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
b 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。
c報(bào)銷(xiāo)審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前扣除，鐘書(shū)補(bǔ)充）。
4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。
6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi) 支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋 “作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬 單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不 得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé) 任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外 部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及 時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)， 要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手 續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保 基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資 和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。
出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。
1．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事項(xiàng)的出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面。
2．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管 理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格 審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款 憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額； 隨時(shí)查詢(xún)銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷(xiāo)售核算；保管有關(guān)印章。往來(lái)結(jié)算包括：建立往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
3．出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？
會(huì)計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。同時(shí)，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬與其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間必須相互核對(duì)賬目以保持一致。會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢(qián)管物。
4．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
5．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？
企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。
結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi) 注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。
年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
7．國(guó)家對(duì)現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定？
（1）職工工資、各種工資性津貼。
（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等。
（3）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。
（5）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。
（6）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。例如，因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類(lèi)支出，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)向銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
凡不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
8．在銀行可以開(kāi)設(shè)哪些存款賬戶(hù)？如何開(kāi)設(shè)？各有哪些規(guī)定？
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，銀行存款賬戶(hù)分為：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
證開(kāi)立賬戶(hù)。
一般存款賬戶(hù)是存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)此賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支付。在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款 的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，必須向開(kāi)戶(hù)行出具借 款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，必須向開(kāi)戶(hù)行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意開(kāi)戶(hù)的證明。
臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)此賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照或者出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。特定用途的資金包括：基本建設(shè)資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。存款人申請(qǐng)開(kāi)立時(shí)應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》第二十一條的規(guī)定：存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。
9．單位的庫(kù)存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金？
庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3－5天的正常零星開(kāi)支量。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過(guò)15天。對(duì)開(kāi)戶(hù)單位超出核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。
（1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。
（2）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時(shí)支付的現(xiàn)金。
（3）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
（5）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？
各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫(kù)存現(xiàn)金小于庫(kù)存限額時(shí)，除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收人補(bǔ)充以及國(guó)家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。
提取現(xiàn)金的程序?yàn)椋撼黾{員先認(rèn)真填寫(xiě)好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱(chēng)，并詢(xún)問(wèn)取款數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。
11．現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理？
保險(xiǎn)公司賠償?shù)?部分，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余”（xx個(gè)人或單位）科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收人——現(xiàn)金溢余”科目。
12．什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬？對(duì)賬單如何取得？如何對(duì)賬？對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理？ 企業(yè)應(yīng)定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
銀行對(duì)賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫(xiě)聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對(duì)。一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。
在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據(jù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。
總賬會(huì)計(jì)工作流程：
1.審核原始憑證
（1)外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷(xiāo)貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。
2.填制記帳憑證
可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
3.復(fù)核 就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。
5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
（1）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
（2）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
（3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
制。
6、納稅申報(bào)
（1）、增值稅：
（2）、營(yíng)業(yè)稅：
營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。
（3）、地稅：
還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
（4)、所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25%，（但年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10萬(wàn)以上33%。已作廢）
具體稅項(xiàng)操作：
1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。
2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)
（1）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；
（3）其他要求申報(bào)的資料。
3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
a、季度預(yù)繳
（1）所得稅申報(bào)表；
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。
b、年度匯繳
（1）所得稅申報(bào)表；
（2）所得稅申報(bào)表附表；
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料；
（4）其他資料。
借貸記帳法
是以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶(hù)結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。
（1）記帳符號(hào)：借、貸。
（2）帳戶(hù)結(jié)構(gòu)：將所有帳戶(hù)的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益支出類(lèi)帳戶(hù)用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益收人類(lèi)帳戶(hù)用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。
（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。
（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類(lèi)帳戶(hù)余額試算平衡表或總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
期末余額=期初余額 本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額
資產(chǎn)類(lèi)：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額
一、資產(chǎn)類(lèi)
無(wú)形資產(chǎn)
二、負(fù)債類(lèi)
三、所有者權(quán)益類(lèi)
實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配
四、損益類(lèi)
所得稅費(fèi)用
一、崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)對(duì)稽核人員審核過(guò)的收付款憑證進(jìn)行再次復(fù)核。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記及與總賬的核對(duì)工作。
3、負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作。
4、負(fù)責(zé)與現(xiàn)金有關(guān)報(bào)表的編制和分析
6、負(fù)責(zé)現(xiàn)金預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控
7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦事項(xiàng)
二、工作標(biāo)準(zhǔn)
1、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)
2、支付暫借款的管理標(biāo)準(zhǔn)
出納人員根據(jù)經(jīng)相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后的借款單予以支付備用金。
出納要定期清理借款。審查借款人有未按用途使用借款，對(duì)挪用者及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，視情節(jié)輕重追究責(zé)任。
3、庫(kù)存限額的管理標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)日常資金需要提取現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行。
4、票據(jù)、印章的使用及保管
妥善保管支票、內(nèi)部結(jié)算發(fā)票、收據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。妥善保管內(nèi)行專(zhuān)用章、賬務(wù)部門(mén)章、現(xiàn)金收付訖章。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票、使用印章。
5、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券，保險(xiǎn)柜的密碼要保密，保管好保險(xiǎn)柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。
6、出納人員編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。保證賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清原因更正。
1出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。
（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)臵明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。 （３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)?？傆械谝淮螁?，先弄清楚財(cái)務(wù)管理流程，誰(shuí)簽字才能辦事一定要搞清楚，實(shí)在不行，就什么都要你的領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以了。其它的問(wèn)題到網(wǎng)上用百度查找一下就行了。
( 1 ）貨幣資金收支的核算。
出納核算工作包括兩個(gè)方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開(kāi)具，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記，出納日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。 ( 2 ）貨幣資金收支的監(jiān)督。
貨幣資金收支過(guò)程中會(huì)面臨很多不利因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。
具體來(lái)說(shuō)，出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算三個(gè)方面的內(nèi)容。
1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋收訖付訖戳記。
”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款和無(wú)法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)臵明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記帳憑證編號(hào)，妥善保管。 （３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來(lái)源，進(jìn)行明細(xì)核 算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。
一、日常工作：
1與銀行相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資發(fā)放工作。
2清理客戶(hù)欠費(fèi)名單，并與各個(gè)相關(guān)部門(mén)通力合作，共同完成欠費(fèi)的催收工作。
3核對(duì)保險(xiǎn)名單，與保險(xiǎn)公司辦理好交接手續(xù)，完成對(duì)我公司職工的意外傷害險(xiǎn)的投保工作。 4做好200x年各種財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)送交相關(guān)主管部門(mén)。
二、其他工作
1、迎接公司評(píng)估，準(zhǔn)備所需財(cái)務(wù)相關(guān)材料，及時(shí)送交辦公室。
2、為迎接審計(jì)部門(mén)對(duì)我公司帳務(wù)情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作對(duì)檢查中可能出現(xiàn)的問(wèn)題做好統(tǒng)計(jì)，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。
3 、按照公司部署做好了社會(huì)公益活動(dòng)及困難職工救濟(jì)工作
在本年度工作中
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。
2、及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，開(kāi)出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行，從無(wú)坐支現(xiàn)金。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。
4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字方可報(bào)帳），對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。
客戶(hù)賬期較長(zhǎng)、押的賬較多的情況，我專(zhuān)門(mén)進(jìn)行整理記錄。以便隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款情況，既可以保證客戶(hù)潔款時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤、又可以使應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時(shí)購(gòu)銷(xiāo)。再有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展，以及各種弊端現(xiàn)象的層出不窮。在支付給我們公司貨款的時(shí)候，出于各種考慮，個(gè)別客戶(hù)常常會(huì)少付貨款。經(jīng)常是催促很多次都不見(jiàn)回音。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。但業(yè)務(wù)人員也會(huì)在結(jié)款時(shí)候遇到各種各樣的困難，使得款項(xiàng)不能順利結(jié)清。一方面是來(lái)自我的催促另一方面是來(lái)自客戶(hù)的壓力，使業(yè)務(wù)人員很是為難。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的逐步來(lái)臨，學(xué)習(xí)新的知識(shí)早已經(jīng)顯得十分重要。知識(shí)是浩瀚的海洋，我們一生所能學(xué)到的知識(shí)相以于這片海洋來(lái)說(shuō)，是及其的渺小。隨著對(duì)財(cái)務(wù)信息處理要求的日益提高，對(duì)財(cái)務(wù)工作者的要求也越來(lái)越高。一方面需要借助計(jì)算機(jī)完成財(cái)務(wù)核算工作；另一方面是不斷推陳出新的財(cái)經(jīng)法規(guī)。于是對(duì)于我們來(lái)講，熟練掌握計(jì)算機(jī)操作、不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)條例都是必需的?；蛟S任何一種產(chǎn)業(yè)，一個(gè)行業(yè)都有各自的背景和發(fā)展。要想使自己不被時(shí)代拋棄，只得緊緊的跟上時(shí)代的步伐。學(xué)習(xí)，也是唯一的途徑。綜上所述。在過(guò)去的一年中，付出過(guò)努力，也得到過(guò)回報(bào)。人到中年，跟著感覺(jué)走抓住夢(mèng)的手已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自己做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財(cái)務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的二oox年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。
5 出納工作流程總結(jié)綱要
具體描述
出納工作流程：
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名， 交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽 名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細(xì)則：工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到?幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
報(bào)銷(xiāo)審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。
4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。
出納職責(zé)都有什么
1．按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理
和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款帳與銀行對(duì)帳單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。
2．根據(jù)會(huì)計(jì)
制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。
3．按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯；避免國(guó)家外匯損失。
4、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行帳戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。
5．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。
6．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。
具體描述
二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。
三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫(xiě)金額相符。對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。
四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。
五、負(fù)責(zé)編制公司每日資金日?qǐng)?bào)表和銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。
六、每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。
七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開(kāi)，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符；如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。
八、將現(xiàn)金、支票分別填寫(xiě)“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫(xiě)托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。
九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。
十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。 十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。
十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。
總賬會(huì)計(jì)崗位責(zé)任
一、負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與erp系統(tǒng)相核對(duì)。
二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。
三、負(fù)責(zé)復(fù)核倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相符、保證倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。每月審核成本會(huì)計(jì)編制的盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表，盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，并定期傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，將其做為正式會(huì)計(jì)憑證登賬。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。
五、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門(mén)歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行縱向分析。對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支異常情況及時(shí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)，促使各部門(mén)杜絕浪費(fèi)，自覺(jué)節(jié)約。
七、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì)，按規(guī)定計(jì)提折舊， 建立固定資立臺(tái)賬。
八、負(fù)責(zé)編制和登記各類(lèi)明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。
九、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月15日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。
十一、監(jiān)督月末、年末存貨的盤(pán)點(diǎn)工作。
十二、負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其它工作。
出納工作基本流程和細(xì)則的注意事項(xiàng)
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。（2015年開(kāi)始報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付出憑證）
1、員工出差購(gòu)材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細(xì)則：
出納員主
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇二
2、負(fù)責(zé)與集團(tuán)公司日常資金的劃轉(zhuǎn)、往來(lái)核算工作;
4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)立、管理、維護(hù)、注銷(xiāo)工作;
6、定期進(jìn)行貨幣資金盤(pán)點(diǎn)、銀行往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬工作;
8、配合協(xié)助財(cái)務(wù)部完成公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作;
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇三
2、認(rèn)真監(jiān)督生產(chǎn)車(chē)間入庫(kù)單交單的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性;
3、對(duì)結(jié)算工資核查，以保證結(jié)算工資的準(zhǔn)確性;
4、負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和管理工作;
5、認(rèn)真準(zhǔn)確填報(bào)所有匯款帳戶(hù)及匯款金額，開(kāi)出支票認(rèn)真逐一填寫(xiě)好臺(tái)賬。
6、現(xiàn)金庫(kù)存定期和不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)保證準(zhǔn)確無(wú)誤，負(fù)責(zé)保管資金的安全。
7、負(fù)責(zé)審閱現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
8、積極主動(dòng)協(xié)助其它部門(mén)做好各項(xiàng)配合工作;
9、按時(shí)保質(zhì)保量認(rèn)真完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作和任務(wù)。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇四
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對(duì)。
3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類(lèi)有價(jià)證券，并定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時(shí)上報(bào)處理。
4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)需要為限。
5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫(kù)，不得簽發(fā)“空頭”支票。
6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無(wú)故延誤。
7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)。
8、根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證。
9、每日9：00前編制前日《資金日?qǐng)?bào)表》，及時(shí)報(bào)告公司資金使用和結(jié)存情況。
10、月末與銀行核對(duì)存款余額，不符時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。
11、按時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。
12、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。
13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
會(huì)計(jì)出納的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容篇五
2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、發(fā)放、報(bào)銷(xiāo)及賬務(wù)登記;
3.負(fù)責(zé)公司各類(lèi)賬戶(hù)、票據(jù)的保管;
4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)及核對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，到款確認(rèn);
5.依照公司的發(fā)展需要進(jìn)行銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及注銷(xiāo);
科技項(xiàng)目申報(bào)工作：
6.負(fù)責(zé)整理、組織撰寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)資料;
7.負(fù)責(zé)對(duì)接相關(guān)政府部門(mén)，完成知識(shí)產(chǎn)權(quán)、體系認(rèn)證、高企認(rèn)定、政府補(bǔ)貼等項(xiàng)目申報(bào)工作。