移民美國的朋友注意了，當(dāng)下正值美國報(bào)稅季，很多剛剛拿到綠卡的新移民也加入了美國稅務(wù)居民行列為報(bào)稅工作而忙碌。下面出國留學(xué)網(wǎng)來說說美國移民報(bào)稅指南。
有很多人以為，還沒有拿到美國綠卡或不在美國居住就不需要涉及美國的報(bào)稅。其實(shí)不然。嚴(yán)格來講，即使不是美國稅務(wù)居民，只要在美國有參與投資獲得收入，就需要向美國稅務(wù)局(IRS)進(jìn)行申報(bào)。
因此，對于很多正在辦理美國EB-5投資移民的申請人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目有所屬的收益，即有了美國境內(nèi)的收入，這就需要以外國人的身份并通過EB-5項(xiàng)目的K-1審計(jì)表格進(jìn)行申報(bào)。那么，什么是K-1審計(jì)表?這個(gè)表格有什么作用?是不是收到這份表格就要被扣稅?……對于很多EB-5投資人關(guān)心的K-1表格事宜，僑外美國移民也專門整理了一些常見問題解答，讓投資人對登陸之前的美國報(bào)稅有更深入的了解。
(K-1審計(jì)表樣式)
什么是K-1審計(jì)表格?
在一個(gè)有限合伙企業(yè)(“合伙企業(yè)”)，包括一般合伙人和許多有限合伙人。在美國，合伙企業(yè)流向有限合伙人的所有收入和開支須根據(jù)其各自的課稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，而K-1審計(jì)表就是用來向美國稅務(wù)局報(bào)告該有限合伙企業(yè)的各項(xiàng)收入、支出、股息的表格，合伙企業(yè)須將該表與其他稅務(wù)申報(bào)相關(guān)表格匯總，向美國稅務(wù)局備案。
因此，僑外美國移民專家表示，在一個(gè)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目中，每個(gè)EB-5投資人都會定期收到項(xiàng)目有限合伙企業(yè)發(fā)出的項(xiàng)目K-1審計(jì)表格，作為反映上一年項(xiàng)目運(yùn)營情況的收入憑證。
K-1審計(jì)表主要反映什么信息?
EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目K-1審計(jì)表中，主要反映項(xiàng)目有限合伙人，即每一位單獨(dú)的EB-5投資人在項(xiàng)目中的投資金額，以及年度獲分的一部分收入、收益、損失和扣減數(shù)據(jù)。
K-1審計(jì)表一般何時(shí)向稅務(wù)局備案?
無論是美國的稅務(wù)居民，還是在美國境內(nèi)有產(chǎn)生收入的非稅務(wù)居民，都要在每年的報(bào)稅截止日期前(一般為4月15日，2017年截止日期為4月18日)將包含K-1審計(jì)表(如有參與有限合伙企業(yè)投資)在內(nèi)的稅務(wù)文件一同向稅務(wù)局申報(bào)。如果K-1審計(jì)表延遲備案，則為9月15日前。
為何有些EB-5項(xiàng)目K-1審計(jì)表收入費(fèi)用欄是空白的?
僑外美國移民專家表示，根據(jù)合伙企業(yè)的資本賬戶結(jié)余，即使有限合伙人本年度未獲分配任何合伙企業(yè)的收入、收益、虧損或扣減，合伙企業(yè)仍須向年內(nèi)擁有現(xiàn)金結(jié)余的任何合伙企業(yè)賬目的所有有限合伙人寄發(fā)K-1審計(jì)表格。因此，由于有些EB-5項(xiàng)目第一年尚未開工、或投資人第一年資金還未從托管賬戶進(jìn)入項(xiàng)目等原因，很多EB-5投資人收到的第一份K-1審計(jì)表可能是大白板，即只顯示項(xiàng)目的投資人的基本信息，收入費(fèi)用欄為空白的。這種情況下，投資人只需將K-1審計(jì)表存檔即可，不需要額外做什么。
收到有顯示收益的項(xiàng)目K-1表，需要課稅嗎?
這種要分情況而定。
如果項(xiàng)目EB-5投資人還未登陸美國，且在美國境內(nèi)并沒有其他收入。一般而言，由于EB-5項(xiàng)目每年所產(chǎn)生的投資收益額度都很少，基本不會超過移民局規(guī)定的免稅額度。因此，這種情況下通常項(xiàng)目有限合伙企業(yè)會向稅務(wù)局申報(bào)，而EB-5投資人只需存檔該表即可，不需要被課稅。
如果項(xiàng)目EB-5投資人還未登陸美國，然而除了EB-5項(xiàng)目，在美國境內(nèi)還有其他收入。則需要看整體收益是否超過免稅額度，不僅要申報(bào)，而且要按規(guī)定繳納相應(yīng)的稅。
如果項(xiàng)目EB-5投資人是已取得美國綠卡的稅務(wù)居民，K-1審計(jì)表只是其所有報(bào)稅資料的其中一項(xiàng)。因此，其需要在報(bào)稅截止日前，將項(xiàng)目K-1審計(jì)表匯總?cè)胱约旱氖杖胫С鲂畔⒅?，一次性地和稅?wù)局結(jié)算上一年的個(gè)人所得稅。
美國移民專家提醒，由于美國稅收規(guī)定比較復(fù)雜，本資料并不作為稅務(wù)意見。有關(guān)投資于合伙企業(yè)的所有稅務(wù)問題，請確保咨詢稅務(wù)專家或您的財(cái)務(wù)顧問。稅務(wù)后果可能因各稅務(wù)而有所不同。
同時(shí)，僑外美國移民專家也建議在辦理美國投資移民之前，申請人須提前對美國稅務(wù)做一個(gè)提前了解和規(guī)劃;同時(shí)，在辦理美國投資移民的整個(gè)過程中，應(yīng)在專業(yè)稅務(wù)咨詢師的指導(dǎo)下，及時(shí)在美國進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)事宜。