CRS到底是什么?會給我們帶來什么影響?最近突然多了很多人急著辦理避稅天堂的移民。為什么會有這樣的想法呢?原來...
這幾年全球經(jīng)濟不好，各國政府都缺錢。美國的外國賬戶稅收遵從法案(FATCA)在2010年通過后已在全球?qū)嵤@可能是歷史上第一個以一國的國內(nèi)法為依據(jù)而迫使全球都遵守的法律措施，該法案要求全球的金融機構(gòu)向美國報告美國稅務居民(美國公民、綠卡持有人、在美國居住超過一定時間的人士都是美國稅務居民)的海外賬戶信息，以便美國政府征稅。
其他國家一看，這招不錯啊，就一起提出了全球范圍的CRS(Common Reporting System)，意思是共同稅務匯報系統(tǒng)。也就是說全球各國聯(lián)合起來打擊逃稅，讓所有參與國的金融機構(gòu)將他國的稅務人在本國的賬戶信息自動匯報回他的稅務所屬地。
CRS一宣布，國家們紛紛響應，現(xiàn)在已經(jīng)100多個國家正式簽署了協(xié)議。而這份名單包含了大部分地區(qū)，包括新西蘭，包括香港，包括新加坡，包括澳洲,包括整個歐洲……
不同國家處于不同的CRS實施階段，55個國家/地區(qū)將在2017年開始首次信息交換，2017年的交換信息將包含2016年的賬戶數(shù)據(jù)內(nèi)容。
43個國家/地區(qū)將在2018年開始：
對于在海外有很多錢的投資者來說是什么意思呢?
意思是：
如果你仍舊是中國護照持有者，
或者長期居住在中國的外國人，
你在海外的金融資產(chǎn)對于中國國稅局就是透明的了!
海外的金融資產(chǎn)包括哪些?在海外銀行，保險公司，基金公司，信托架構(gòu)下或投資公司賬戶里的現(xiàn)金，金融產(chǎn)品，帶現(xiàn)金價值的保單，年金合約等……
不包括哪些呢?房產(chǎn)，珠寶首飾，字畫古董，飛機游艇，海外公司股權(quán)...當然這些資產(chǎn)的持有架構(gòu)很有講究，一定要自帶顧問，搞錯了就會變成金融資產(chǎn)，然后歸入CRS范疇。
中國稅法一直都是緊追美國，抄襲美國的。中國的稅法和美國一樣，是屬人不屬地的。什么意思?就是只要你是我中國護照持有者，或者住在中國的外國人，那么你的全球收入都依法必須給中國納稅!
2017年1月1日起中國將實施AEOI(Automatic Exchange of Information信息自動交換)系統(tǒng)，2018年9月中國將把CRS下的金融賬戶涉稅信息進行第一次自動交換。也就是說，到2018年年底，中國政府將賬務中國稅務人在全球100多個國家的金融賬戶信息。
應對全球征稅的思路
1. 移居到一個或幾個低稅國家居住，最好擁有一個低稅國家的國籍
美國人民給大家做了表率，在FATCA實施后，放棄美國國籍/綠卡人數(shù)連續(xù)創(chuàng)紀錄，他們的實際行動表明兩件事：全球征稅很可怕、失去一個大國的國籍并不是世界末日。Facebook創(chuàng)始人之一的Eduardo Luiz Saverin在公司上市前果斷放棄美國籍，并在新加坡居住。類似的案例有很多。
有些國家規(guī)定在該國居住超過一定時間 – 一般為半年 – 即成為該國的稅務居民從而可能就全球收入納稅，這種情況下，選擇居住在兩個國家就成為一個現(xiàn)實的選擇。
2. 轉(zhuǎn)移海外資產(chǎn)、金融賬戶等至不必被全球征稅的家庭成員名下
父母、配偶、子女等都可能助力合理避稅。之后從全球規(guī)劃、家族傳承的角度配置資產(chǎn)。
3. 化整為零
目前CRS規(guī)定，實體賬戶余額超過25萬美元、且賬戶控制人為另一稅務管轄區(qū)的稅務居民，則金融機構(gòu)必須報告該賬戶信息。換句話說，低于25萬的實體賬戶則不必報告。對于個人賬戶，此門檻為100萬美元。該規(guī)定只適用于‘已存在賬戶’和在某些情況下已開戶的個人或?qū)嶓w。
4. 用好信托、基金、保險、托管(custodial)銀行/機構(gòu)、房地產(chǎn)等
比如，按CRS要求，另一稅務管轄區(qū)的信托參與人的信息都會被提交、交換，但同時只要求一位信托人(settlor)的信息被披露。
5. 以另一個身份持有資產(chǎn)、開立金融賬戶等
舉個例子，A國有很好的稅收制度且不對其公民或居民的全球收入征稅，那么高凈值人士Z可考慮取得A國公民身份、然后以此新身份管理全球資產(chǎn)和賬戶，Z的賬戶所有人、實體控制人等相關信息可全部登記為A國的真實信息，如地址、電話等，這樣情況下在B國的資產(chǎn)或金融賬戶信息將由B國的金融機構(gòu)報告給B國稅務機關(因Z的賬戶信息使B國金融機構(gòu)認為Z為A國稅務居民)，之后Z的賬戶信息由B國稅務機關自動交換給A國稅務機關，由于A國沒有全球征稅制度，A國稅務機關不會就此向Z征稅，無論Z身處何處。
6. 資產(chǎn)可轉(zhuǎn)移至未參與CRS的國家
目前參與CRS的國家/地區(qū)有98個，那意味著未參加的還有約100個國家，雖然絕大部分都是發(fā)展中國家，這里面仔細挖掘的話還是有些寶貝的。但無法保證這些國家以后不會加入CRS。如前所提及的，美國目前可以作為一個離岸的選擇(適用于非全球征稅國家的公民或與沒有美國簽署FATCA協(xié)議的國家的公民)。另有幾個管轄區(qū)也值得推薦。
7. 目前有些機構(gòu)并未納入到金融機構(gòu)的范疇
比如自由港口(freeport)、自助存物及其他存儲機制未受CRS管理。這為儲存貴金屬、藝術(shù)品、珠寶、名酒及其他高價值物品留存了一定空間。
全球征稅是個不斷演進和各方博弈的過程，而且OECD也一直在不斷改變、改進CRS和協(xié)調(diào)成員之間的關系和合作。