新加坡始終秉承親商理念，連續(xù)十年蟬聯(lián)世界銀行《全球最佳經(jīng)商國家》榜首，新加坡不僅在經(jīng)濟(jì)政策、政府制度上鼓勵創(chuàng)業(yè)經(jīng)商，也實(shí)施十分優(yōu)越的稅收政策。 由于新加坡是公司稅稅率最低的發(fā)達(dá)國家之一，因此吸引了不少海外投資者的關(guān)注。
新加坡開公司難不難?
在新加坡，所有年滿18歲的自然人都可申請成立有限責(zé)任公司，而想要在新加坡創(chuàng)業(yè)的外國人也可以通過向政府申請外國人創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證的方式在本地開設(shè)公司。
新加坡的商業(yè)注冊局是當(dāng)?shù)毓咀晕ㄒ坏闹鞴軝C(jī)構(gòu)。所有公司和商行的成立，都必須經(jīng)過商業(yè)注冊局注冊。而除了特定的商業(yè)活動，例如銀行、金融保險、證券、通訊以及交通等行業(yè)和對環(huán)境有影響的生產(chǎn)行業(yè)，當(dāng)局要求創(chuàng)業(yè)者提前向政府有關(guān)行業(yè)管理部門提出申請之外，其他所有一般性的商業(yè)種類，創(chuàng)業(yè)者只需要登錄注冊局網(wǎng)站，通過其電子系統(tǒng)提交申請并繳納費(fèi)用。
首先，申請者需要為自己的公司取一個名字，該名稱可以在網(wǎng)站進(jìn)行即時核查，確保符合規(guī)定并可以使用。其次，申請者要填寫公司的運(yùn)營日期和主營業(yè)務(wù)。之后，創(chuàng)業(yè)者只需提供一個公司地址，并提交至少一名董事或者管理人的個人信息和聯(lián)系方式，并支付65新元的手續(xù)費(fèi)，一份創(chuàng)業(yè)申請就輕松完成。
不過，上面的步驟只是創(chuàng)辦一間公司最簡單的手續(xù)，比較適合單槍匹馬創(chuàng)立公司的大學(xué)生或者夫妻檔。而如果涉及多名董事，那么則還需提供營業(yè)執(zhí)照、委托代理人信息、董事信息、注冊資本、經(jīng)營范圍、注冊地址、公司秘書、公司章程、董事聲明、委托代理人授權(quán)書、公司秘書聲明、第一次董事決議、委任審計師文件等信息。
可以說，在新加坡的創(chuàng)業(yè)者都是相當(dāng)幸福的。政府為了鼓勵創(chuàng)業(yè)，積極為創(chuàng)業(yè)者提供各種便利和優(yōu)惠的條件。
新加坡公司哪些收入要交稅?
所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包股份和信托資金的紅利以及固定存款的利息。
無論是本地企業(yè)還是外國企業(yè)，都必須對在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。
在進(jìn)行評稅時，是以上一年度的收入作為基礎(chǔ)。換而言之，公司在每個評稅年度(Year of Assessment)申報上一個財務(wù)年度的收入。
總部設(shè)在新加坡有什么好處?
根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，將納稅人分為居民公司和非居民公司。
新加坡居民公司是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司。
外國公司在新加坡設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)通常不被視為新加坡居民公司，這是因為此類分支機(jī)構(gòu)的控制和管理職能歸屬于其海外母公司所有。
一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎(chǔ)完全相同。不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無權(quán)享受：
居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
按照《所得稅法令》第13條第8款的規(guī)定，對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤以及來自境外的服務(wù)收入實(shí)行稅收減免。
新成立的居民公司可加入稅務(wù)豁免計劃(tax exemption scheme)。
公司所得稅要交多少?
自2008年估稅年度起(在2008年度繳納2007財年的所得稅時)，新加坡企業(yè)所得稅稅率為18%;自2010年估稅年度起所得稅稅率調(diào)至17%，且所有企業(yè)可享受前30萬新元應(yīng)稅所得的部分免稅待遇：一般企業(yè)前1萬新元所得免征75%，后29萬新元所得免征50%;符合條件的起步企業(yè)前10萬新元所得全部免稅，后20萬新元所得免征50%。
新加坡的企業(yè)所得稅算不算高?
我們可以將新加坡的企業(yè)所得稅和其他主要國家的企業(yè)所得稅做一做對比，答案不言而明：
瑞士是最早的避稅天堂之一，雖然對于企業(yè)而言并非“避稅天堂”，企業(yè)所得稅稅率是21%。
加拿大的企業(yè)所得稅稅率為36%，但經(jīng)稅收減免之后，跨國公司的實(shí)際稅率中位數(shù)降至僅21%。
澳大利亞的企業(yè)所得稅稅率為30%，但稅收減免之后，本土公司及跨國公司的實(shí)際稅率中位數(shù)降至22%。
和美國企業(yè)一樣，法國企業(yè)的基準(zhǔn)稅率為35%。經(jīng)稅收減免之后，本土公司支付的實(shí)際稅率中位數(shù)為25%，而跨國公司的稅率平均為23%。
美國跨國公司的企業(yè)所得稅是35%。但經(jīng)稅收減免之后，美國本土公司支付的稅率中位數(shù)為23%，而跨國公司支付的稅率中位數(shù)為28%。這使得美國在聯(lián)邦政府征收重稅的榜單中排名第二。
英國跨國公司及本土公司的法定企業(yè)所得稅稅率是30%。但經(jīng)稅收減免之后，本土公司的總稅收負(fù)擔(dān)是20%左右，而跨國公司則為24%左右。
日本的法定企業(yè)所得稅為40%，本土公司的實(shí)際稅率為37%，而大型跨國公司的實(shí)際稅率為38%，均為全球最高。
在新加坡開公司還可以享受哪些稅收優(yōu)惠?
新加坡采取的稅收優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會、高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個經(jīng)濟(jì)更加具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動。例如，對具有新技術(shù)開發(fā)性質(zhì)的產(chǎn)業(yè)給予5至15年的免稅期;出口產(chǎn)品的生產(chǎn)可以享受最高達(dá)所獲利潤的90%的免稅待遇，期限為3至15年;對計算機(jī)軟件和信息服務(wù)、農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)，醫(yī)藥研究、試驗室和檢測服務(wù)等生產(chǎn)和服務(wù)公司用于研究和開發(fā)的支出允許雙倍扣除。
為了吸引外資，近年來新加坡政府通過了一系列優(yōu)惠政策，重點(diǎn)是鼓勵投資政府計劃大力發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。新加坡實(shí)行的是內(nèi)外資企業(yè)一致的公司稅制度，國外投資企業(yè)與新加坡企業(yè)享有同樣的稅收政策。
在政府確定的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)，擴(kuò)大產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)的服務(wù)公司以及擴(kuò)大出口的貿(mào)易公司被稱為擴(kuò)展公司。這些擴(kuò)展公司將享受新加坡稅法給予的部分免稅優(yōu)惠。例如，企業(yè)為了增產(chǎn)而增加的資本支出，數(shù)額超過 1000萬新元，可以書面申請成為擴(kuò)展企業(yè)，享受特種免稅待遇，一般免稅期為5年。此外，新加坡政府還鼓勵新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。新興工業(yè)和新興服務(wù)業(yè)是指在新加坡尚未經(jīng)營過、適合和有助于新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。為了發(fā)展這些新產(chǎn)業(yè)，新加坡政府對這些產(chǎn)業(yè)給予5 年-10年的免稅優(yōu)惠。而投資額大、技術(shù)先進(jìn)的公司，還可享受更長的免稅期。
新加坡十分注意鼓勵企業(yè)的創(chuàng)新和自主研發(fā)。新成立的高科技公司和從事研發(fā)的公司可獲得10 年的免稅期。此外，為降低企業(yè)使用知識產(chǎn)權(quán)的成本，政府規(guī)定對從國外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，其預(yù)提所得稅稅率自2005年起逐年從15%降低至10%。
為了鼓勵跨國公司到新加坡設(shè)立總部，新加坡政府制定了一系列配套稅收優(yōu)惠政策，符合條件的地區(qū)總部只需繳納10%的公司所得稅。此外，為鼓勵新加坡居民個人將國外的資金匯回新加坡投資或管理，居民個人的海外收入可以免稅。