投資&稅收
澳大利亞是一個(gè)聯(lián)邦制國家，經(jīng)過長期的演變與發(fā)展，一個(gè)完善科學(xué)的稅收制度已在澳大利亞確立起來。澳大利亞的稅制在諸多方面已形成了自己的特色，不僅有一個(gè)合理的稅制模式，而且還存在獨(dú)具特色的稅收管理制度以及嚴(yán)密有效的稅收審計(jì)機(jī)制，從而強(qiáng)有力地保障了稅制的順利實(shí)施。
稅務(wù)制度
澳大利亞的稅制模式
澳大利亞是一個(gè)實(shí)行分稅制的國家，其稅收收入與其他分稅制國家一樣分為中央稅收收入和地方稅收收入，其中：聯(lián)邦稅收有個(gè)人所得稅、公司所得稅、銷售稅、福利保險(xiǎn)稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、培養(yǎng)保證金等稅種以及聯(lián)邦國有企業(yè)上交的利潤組成。州政府稅收有工資稅、印花稅、金融機(jī)構(gòu)稅、土地稅、債務(wù)稅等稅種組成。在稅收收入方面，澳洲與中國一樣分為中央稅收收入和地方稅收收入，所不同的是主體稅種不同：澳大利亞的主體稅種是直接稅，而中國的主體稅種是間接稅。這其中，直接稅是澳大利亞的主體稅種，而直接稅中的個(gè)人所得稅又是重中之重，因此澳大利亞是個(gè)高稅收、高福利的國家。
澳大利亞的稅務(wù)管理
澳大利亞在稅收征管上的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是建立稅務(wù)檔案號(hào)碼(簡稱：稅號(hào))。“稅號(hào)”對(duì)于澳大利亞的公民來說是非常重要的，它是稅務(wù)當(dāng)局頒發(fā)給澳大利亞公民的一個(gè)特別號(hào)碼。它與公民的名字和地址一起使用，是在納稅方面區(qū)別各公民的稅務(wù)文件。如果公民一旦已經(jīng)在澳大利亞申請(qǐng)納稅，則最近一次的申請(qǐng)納稅通知書上會(huì)賦予其這個(gè)號(hào)碼。但如果公民沒有“稅號(hào)”，可向任何一個(gè)稅務(wù)署申請(qǐng)，同時(shí)須出示有關(guān)身份證明。有工薪或領(lǐng)到養(yǎng)老金的公民，雇主或退休金機(jī)構(gòu)會(huì)要求其在《就業(yè)聲明》表格內(nèi)注明“稅號(hào)”，這份表格能確保稅金按正確比例扣除。如果公民沒在《就業(yè)聲明》表格中提供“稅號(hào)”，則將以47%的最高稅率從該公民的收入中扣除稅金，外加1.5%福利保險(xiǎn)稅，當(dāng)公民領(lǐng)取某些福利金時(shí)，如失業(yè)金或傷殘人員補(bǔ)助金，同樣需要向社會(huì)福利部門提供“稅號(hào)”，否則該公民將無法申請(qǐng)到這些福利金。對(duì)納稅人的“稅號(hào)”實(shí)行保密制度，任何泄漏他人“稅號(hào)”的行為都將受到嚴(yán)厲的懲罰。由此可見，“稅號(hào)”不僅對(duì)澳大利亞的納稅人重要，對(duì)其它公民同樣重要，關(guān)系他們的切身利益。因此，每一個(gè)澳大利亞公民都非常自覺向稅務(wù)當(dāng)局申請(qǐng)“稅號(hào)”，這樣所有納稅人都納入了稅務(wù)當(dāng)局的稅務(wù)管理之中，無論是客觀上還是主觀上，都可以避免“漏征”與“漏管”的現(xiàn)象。
商業(yè)移民較為關(guān)心的幾種稅種
1.所得稅
自2000年7月1日起,澳大利亞企業(yè)的所得稅率為30%。公司員工的工資調(diào)節(jié)稅率為：6000澳元以下的0%，6000至21600澳元的15%，21600至63000澳元的30%，63000至95000澳元的42%，95000澳元以上的47%。
澳大利亞把個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)定得較低，稅率定得較高，使絕大多數(shù)成年人都成為納稅人，采取了普遍征收原則，有利于強(qiáng)化公民的納稅意識(shí);提高公民的納稅自覺性，有利于減少征收費(fèi)用，符合稅收的行政原則。同時(shí)調(diào)節(jié)了公民之間的收入水平，防止出現(xiàn)社會(huì)成員之間收入水平過分懸殊，保持了社會(huì)穩(wěn)定，有利于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，體現(xiàn)了稅收的公平原則。
2.邊際福利稅
邊際福利稅是按照應(yīng)納稅額來計(jì)提。公司為職工提供用車及公司支付費(fèi)用讓職工參加對(duì)外的宴請(qǐng)，均為繳納邊際福利稅的范疇。消費(fèi)金額與1.91417相乘得到應(yīng)納稅額，然后乘邊際福利稅率0.485，得到邊際福利稅額。2000年7月1日后，上述公式改為消費(fèi)金額與2.1292相乘得到應(yīng)納稅額，然后乘邊際福利稅率0.485，得出邊際福利稅金額。
3.養(yǎng)老金
養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)卣?guī)定繳納的基金。按照澳法律規(guī)定，公司按員工工資的9%繳納養(yǎng)老金。如果個(gè)人希望再付5%的養(yǎng)老金，則公司還要為其配套增繳2.5%;如果個(gè)人希望額外付2.5%的養(yǎng)老金，則公司要為其配套增繳1.25%。除此之外，公司還要繳納基金管理費(fèi)1.5%。
4.休假準(zhǔn)備金
按照澳法律規(guī)定，公司要計(jì)提員工的休假準(zhǔn)備金，比率為職工工資的1.5%。該項(xiàng)準(zhǔn)備金在員工休假時(shí)，將支付給個(gè)人使用。
5.醫(yī)療保險(xiǎn)
澳大利亞政府為國民安排有社會(huì)公共醫(yī)療保險(xiǎn)，該保險(xiǎn)費(fèi)按工資的1.5%扣繳給國家。國民享受該保險(xiǎn)項(xiàng)下的所有醫(yī)療福利待遇。
澳大利亞是一個(gè)聯(lián)邦制國家，經(jīng)過長期的演變與發(fā)展，一個(gè)完善科學(xué)的稅收制度已在澳大利亞確立起來。澳大利亞的稅制在諸多方面已形成了自己的特色，不僅有一個(gè)合理的稅制模式，而且還存在獨(dú)具特色的稅收管理制度以及嚴(yán)密有效的稅收審計(jì)機(jī)制，從而強(qiáng)有力地保障了稅制的順利實(shí)施。
稅務(wù)制度
澳大利亞的稅制模式
澳大利亞是一個(gè)實(shí)行分稅制的國家，其稅收收入與其他分稅制國家一樣分為中央稅收收入和地方稅收收入，其中：聯(lián)邦稅收有個(gè)人所得稅、公司所得稅、銷售稅、福利保險(xiǎn)稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、培養(yǎng)保證金等稅種以及聯(lián)邦國有企業(yè)上交的利潤組成。州政府稅收有工資稅、印花稅、金融機(jī)構(gòu)稅、土地稅、債務(wù)稅等稅種組成。在稅收收入方面，澳洲與中國一樣分為中央稅收收入和地方稅收收入，所不同的是主體稅種不同：澳大利亞的主體稅種是直接稅，而中國的主體稅種是間接稅。這其中，直接稅是澳大利亞的主體稅種，而直接稅中的個(gè)人所得稅又是重中之重，因此澳大利亞是個(gè)高稅收、高福利的國家。
澳大利亞的稅務(wù)管理
澳大利亞在稅收征管上的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是建立稅務(wù)檔案號(hào)碼(簡稱：稅號(hào))。“稅號(hào)”對(duì)于澳大利亞的公民來說是非常重要的，它是稅務(wù)當(dāng)局頒發(fā)給澳大利亞公民的一個(gè)特別號(hào)碼。它與公民的名字和地址一起使用，是在納稅方面區(qū)別各公民的稅務(wù)文件。如果公民一旦已經(jīng)在澳大利亞申請(qǐng)納稅，則最近一次的申請(qǐng)納稅通知書上會(huì)賦予其這個(gè)號(hào)碼。但如果公民沒有“稅號(hào)”，可向任何一個(gè)稅務(wù)署申請(qǐng)，同時(shí)須出示有關(guān)身份證明。有工薪或領(lǐng)到養(yǎng)老金的公民，雇主或退休金機(jī)構(gòu)會(huì)要求其在《就業(yè)聲明》表格內(nèi)注明“稅號(hào)”，這份表格能確保稅金按正確比例扣除。如果公民沒在《就業(yè)聲明》表格中提供“稅號(hào)”，則將以47%的最高稅率從該公民的收入中扣除稅金，外加1.5%福利保險(xiǎn)稅，當(dāng)公民領(lǐng)取某些福利金時(shí)，如失業(yè)金或傷殘人員補(bǔ)助金，同樣需要向社會(huì)福利部門提供“稅號(hào)”，否則該公民將無法申請(qǐng)到這些福利金。對(duì)納稅人的“稅號(hào)”實(shí)行保密制度，任何泄漏他人“稅號(hào)”的行為都將受到嚴(yán)厲的懲罰。由此可見，“稅號(hào)”不僅對(duì)澳大利亞的納稅人重要，對(duì)其它公民同樣重要，關(guān)系他們的切身利益。因此，每一個(gè)澳大利亞公民都非常自覺向稅務(wù)當(dāng)局申請(qǐng)“稅號(hào)”，這樣所有納稅人都納入了稅務(wù)當(dāng)局的稅務(wù)管理之中，無論是客觀上還是主觀上，都可以避免“漏征”與“漏管”的現(xiàn)象。
商業(yè)移民較為關(guān)心的幾種稅種
1.所得稅
自2000年7月1日起,澳大利亞企業(yè)的所得稅率為30%。公司員工的工資調(diào)節(jié)稅率為：6000澳元以下的0%，6000至21600澳元的15%，21600至63000澳元的30%，63000至95000澳元的42%，95000澳元以上的47%。
澳大利亞把個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)定得較低，稅率定得較高，使絕大多數(shù)成年人都成為納稅人，采取了普遍征收原則，有利于強(qiáng)化公民的納稅意識(shí);提高公民的納稅自覺性，有利于減少征收費(fèi)用，符合稅收的行政原則。同時(shí)調(diào)節(jié)了公民之間的收入水平，防止出現(xiàn)社會(huì)成員之間收入水平過分懸殊，保持了社會(huì)穩(wěn)定，有利于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，體現(xiàn)了稅收的公平原則。
2.邊際福利稅
邊際福利稅是按照應(yīng)納稅額來計(jì)提。公司為職工提供用車及公司支付費(fèi)用讓職工參加對(duì)外的宴請(qǐng)，均為繳納邊際福利稅的范疇。消費(fèi)金額與1.91417相乘得到應(yīng)納稅額，然后乘邊際福利稅率0.485，得到邊際福利稅額。2000年7月1日后，上述公式改為消費(fèi)金額與2.1292相乘得到應(yīng)納稅額，然后乘邊際福利稅率0.485，得出邊際福利稅金額。
3.養(yǎng)老金
養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)卣?guī)定繳納的基金。按照澳法律規(guī)定，公司按員工工資的9%繳納養(yǎng)老金。如果個(gè)人希望再付5%的養(yǎng)老金，則公司還要為其配套增繳2.5%;如果個(gè)人希望額外付2.5%的養(yǎng)老金，則公司要為其配套增繳1.25%。除此之外，公司還要繳納基金管理費(fèi)1.5%。
4.休假準(zhǔn)備金
按照澳法律規(guī)定，公司要計(jì)提員工的休假準(zhǔn)備金，比率為職工工資的1.5%。該項(xiàng)準(zhǔn)備金在員工休假時(shí)，將支付給個(gè)人使用。
5.醫(yī)療保險(xiǎn)
澳大利亞政府為國民安排有社會(huì)公共醫(yī)療保險(xiǎn)，該保險(xiǎn)費(fèi)按工資的1.5%扣繳給國家。國民享受該保險(xiǎn)項(xiàng)下的所有醫(yī)療福利待遇。