英國具有完善的金融體系和法制體系，英國財政大臣每年都通過年度預算(Budget)報告和年度金融法案(Finance Acts)對稅法進行新的調整。無論你是不是英國公民，在英的收入與資產(chǎn)都會在一定程度上受英國稅務法規(guī)的管轄。以下出國移民網(wǎng)淺談一下英國的個人所得稅的概況及移居英國人士的稅務籌劃。
英國的稅收基本準則是英國的收入和收益在英國納稅（當?shù)丶{稅制度）。
英國境外的收入則根據(jù)納稅人的居所(residence) 和居籍 (domicile) 分為三大類： 稅務居民及居籍 (RD)，非稅務居民(NR)，稅務居民但非居籍 (RND)。
稅務居籍 （Domicile) 英國法律涉及居籍的內(nèi)容較為復雜，稅務居籍概念明顯不同于國籍或居所的概念。簡單而言，一個人在他視為永久居住地的國家是擁有稅務居籍的，對于打算在將來某個時候離開英國的移居人士來說，他們通常不會擁有英國稅務居籍。在2017年4月6日之后，如果移居人士在過去的20個稅務年度有15年是英國稅務居民的話，其將會獲得英國稅務居籍。
稅務居民 （Residence） 英國稅法明確規(guī)定了英國稅務居民的測試條例。這些測試著眼于該人士與英國之間的特定聯(lián)系紐帶，包括工作，房產(chǎn)，親友，以及在英國停留的天數(shù)。在英國停留超過182天的人士將是英國稅務居民。
一. 英國稅務居民及英國居籍（UK Residenct&Domiciled - RD）
全球納稅制 （Arising Basis） 對于獲得英國稅務居民及英國稅務居籍的人士，其全球的收入及資本收益都要在英國按照發(fā)生制納稅。
二. 英國非稅務居民（NON UK resident）
對于非英國稅務居民人士，只有英國的收入及資本收益需要在英國按照發(fā)生制納稅。(博主注：如擁有英國房產(chǎn)但不在英國居住的海外房東，其租金收入和賣房產(chǎn)生的資本利得需要在英國納稅。)
三. 英國稅務居民但非英國居籍 （UK Resident but not UK domiciled - RND） 英國的稅法對于英國稅務居民但非英國稅務居籍的人士非常有利。RND可以選則以下兩種納稅方式全球征稅(一般適用于英國境外收入及收益低于£66,667的納稅人)或者匯款制征稅(Remittance Basis)。
匯款制征稅的核心是： 英國收入及收益在英國繳稅。英國境外產(chǎn)生的收入或收益如果保留在英國境外，不需要在英國納稅。如果在英國境外產(chǎn)生的收入或收益以任何方式或框架用于或者帶入英國境內(nèi)而且其使用人或受益人為匯款制納稅人，其配偶或未成年子女和孫子女，匯入英國的收入或者收益需要在英國納稅。選擇匯款制的納稅人將會失去個人所得稅 及資產(chǎn)增值稅的免稅額度(2015/16 £10600 及£11,000)。
匯款制征稅申請費 - 申請使用匯款制的納稅人需要繳納申請費： £30,000 - 如果納稅人在過去9個納稅年度期間至少有7年是英國稅務居民。£60,000 - 如果納稅人在過去14個納稅年度期間至少有12年是英國稅務居民。£90,000 - 如果納稅人在過去20個納稅年度期間至少有17年是英國稅務居民(2017年4月6日之后將被取消)。
移民稅務籌劃 在成為英國稅務居民之前積累的財富和資產(chǎn)(原始資產(chǎn))匯到英國無需納稅。這部分原始資產(chǎn)以及其他在英國無需納稅的資金(他人贈與)被稱作為為干凈資本。在成為英國稅務居民之前，為最大程度降低英國稅收額度，納稅人必須進行有效的銀行賬戶管理，按以下方式分離其英國境外的收入及收益：
建立干凈資本賬戶 該賬戶只能存入在成為英國居民之前的資產(chǎn)。 從干凈資本賬戶匯款到英國無需繳稅。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶(以下)。
建立資本損失賬戶 將在成為英國稅務居民之后進行的原始資產(chǎn)處置切收益為負的資金存入該賬戶，從該賬戶匯到英國的資金不需要在英國繳納資本收益稅。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶(以下)。
建立資本收益賬戶 將在成為英國稅務居民之后進行的原始資產(chǎn)處置切收益為正的資金存入該賬戶，從該賬戶匯去英國的資金需要在英國繳納資本收益稅 18%或者28%。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶。
建立收入賬戶 （已扣繳英國境外稅款） 該賬戶需要存入在成為英國稅務居民之后的扣繳過境外稅款的英國境外收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納個稅 20%， 40% 或者45%。境外的稅款根據(jù)雙邊稅務條約可以抵免英國的稅款。
建立收入賬戶 （無英國境外稅款） 該賬戶需要存入在成為英國稅務居民之后的無境外稅款的英國境外收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納個稅 20%， 40% 或者45%。從稅務角度來講， 不建議從該賬戶匯款到英國。
英國的稅收基本準則是英國的收入和收益在英國納稅（當?shù)丶{稅制度）。
英國境外的收入則根據(jù)納稅人的居所(residence) 和居籍 (domicile) 分為三大類： 稅務居民及居籍 (RD)，非稅務居民(NR)，稅務居民但非居籍 (RND)。
稅務居籍 （Domicile) 英國法律涉及居籍的內(nèi)容較為復雜，稅務居籍概念明顯不同于國籍或居所的概念。簡單而言，一個人在他視為永久居住地的國家是擁有稅務居籍的，對于打算在將來某個時候離開英國的移居人士來說，他們通常不會擁有英國稅務居籍。在2017年4月6日之后，如果移居人士在過去的20個稅務年度有15年是英國稅務居民的話，其將會獲得英國稅務居籍。
稅務居民 （Residence） 英國稅法明確規(guī)定了英國稅務居民的測試條例。這些測試著眼于該人士與英國之間的特定聯(lián)系紐帶，包括工作，房產(chǎn)，親友，以及在英國停留的天數(shù)。在英國停留超過182天的人士將是英國稅務居民。
一. 英國稅務居民及英國居籍（UK Residenct&Domiciled - RD）
全球納稅制 （Arising Basis） 對于獲得英國稅務居民及英國稅務居籍的人士，其全球的收入及資本收益都要在英國按照發(fā)生制納稅。
二. 英國非稅務居民（NON UK resident）
對于非英國稅務居民人士，只有英國的收入及資本收益需要在英國按照發(fā)生制納稅。(博主注：如擁有英國房產(chǎn)但不在英國居住的海外房東，其租金收入和賣房產(chǎn)生的資本利得需要在英國納稅。)
三. 英國稅務居民但非英國居籍 （UK Resident but not UK domiciled - RND） 英國的稅法對于英國稅務居民但非英國稅務居籍的人士非常有利。RND可以選則以下兩種納稅方式全球征稅(一般適用于英國境外收入及收益低于£66,667的納稅人)或者匯款制征稅(Remittance Basis)。
匯款制征稅的核心是： 英國收入及收益在英國繳稅。英國境外產(chǎn)生的收入或收益如果保留在英國境外，不需要在英國納稅。如果在英國境外產(chǎn)生的收入或收益以任何方式或框架用于或者帶入英國境內(nèi)而且其使用人或受益人為匯款制納稅人，其配偶或未成年子女和孫子女，匯入英國的收入或者收益需要在英國納稅。選擇匯款制的納稅人將會失去個人所得稅 及資產(chǎn)增值稅的免稅額度(2015/16 £10600 及£11,000)。
匯款制征稅申請費 - 申請使用匯款制的納稅人需要繳納申請費： £30,000 - 如果納稅人在過去9個納稅年度期間至少有7年是英國稅務居民。£60,000 - 如果納稅人在過去14個納稅年度期間至少有12年是英國稅務居民。£90,000 - 如果納稅人在過去20個納稅年度期間至少有17年是英國稅務居民(2017年4月6日之后將被取消)。
移民稅務籌劃 在成為英國稅務居民之前積累的財富和資產(chǎn)(原始資產(chǎn))匯到英國無需納稅。這部分原始資產(chǎn)以及其他在英國無需納稅的資金(他人贈與)被稱作為為干凈資本。在成為英國稅務居民之前，為最大程度降低英國稅收額度，納稅人必須進行有效的銀行賬戶管理，按以下方式分離其英國境外的收入及收益：
建立干凈資本賬戶 該賬戶只能存入在成為英國居民之前的資產(chǎn)。 從干凈資本賬戶匯款到英國無需繳稅。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶(以下)。
建立資本損失賬戶 將在成為英國稅務居民之后進行的原始資產(chǎn)處置切收益為負的資金存入該賬戶，從該賬戶匯到英國的資金不需要在英國繳納資本收益稅。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶(以下)。
建立資本收益賬戶 將在成為英國稅務居民之后進行的原始資產(chǎn)處置切收益為正的資金存入該賬戶，從該賬戶匯去英國的資金需要在英國繳納資本收益稅 18%或者28%。該賬戶產(chǎn)生的利息需要存入到收入賬戶。
建立收入賬戶 （已扣繳英國境外稅款） 該賬戶需要存入在成為英國稅務居民之后的扣繳過境外稅款的英國境外收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納個稅 20%， 40% 或者45%。境外的稅款根據(jù)雙邊稅務條約可以抵免英國的稅款。
建立收入賬戶 （無英國境外稅款） 該賬戶需要存入在成為英國稅務居民之后的無境外稅款的英國境外收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納個稅 20%， 40% 或者45%。從稅務角度來講， 不建議從該賬戶匯款到英國。