日本：“國稅廳的人比警察和法官還厲害”
日本從1887年開始征收個(gè)人所得稅，在世界范圍內(nèi)是比較早開征個(gè)稅的國家。目前，日本個(gè)稅收入約占總稅收的1/3，是該國第一大稅種。作為貧富差距最小的國家之一，日本的個(gè)稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。
在相關(guān)法規(guī)中，日本沒有專門針對(duì)“高收入人群”的定義。其個(gè)稅制采用累進(jìn)稅率。年收入195萬日元以內(nèi)(15日元約合1元人民幣)的部分，稅率是5%。195萬至330萬、330萬至695萬、695萬至900萬、900萬至1800萬、1800萬至4000萬日元部分的稅率，分別是10%、20%、23%、33%和40%。4000萬日元以上的部分為45%。
需要注意的是，日本的“個(gè)人繳稅收入”是實(shí)際收入扣除“控除”部分。“控除”包括撫養(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險(xiǎn)、社保、捐款等開支，地震、火災(zāi)、被盜等造成的損失也在扣除范圍內(nèi)。
日本對(duì)于“繳稅收入”的劃定，被認(rèn)為能客觀反映民眾收入的實(shí)際情況，因此得到社會(huì)廣泛認(rèn)可。
不過完善稅制只是一方面，日本把“誰來收”“如何征收”放在更重要的位置。日本國稅廳可謂政府機(jī)構(gòu)中的“戰(zhàn)斗機(jī)”，工作人員從各個(gè)部門的精英中選拔，公務(wù)員將進(jìn)入國稅部門視為最高榮耀。在民眾心目中，國稅廳人員的地位也高于一般公務(wù)員。有看過日劇《半澤直樹》的網(wǎng)民曾感嘆說，“國稅廳的工作人員比警察和法官還厲害”。
不同于俄羅斯、意大利等國在警察隊(duì)伍中專設(shè)一支力量打擊稅收犯罪，日本將稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國稅廳行使。也就是說，該部門公務(wù)員可行使刑事調(diào)查職能，可以預(yù)審案件，權(quán)力之大不言而喻。
當(dāng)然，稅務(wù)公務(wù)員的權(quán)威并不僅靠權(quán)力獲得，還有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者一個(gè)朋友在東京開酒廊，曾有國稅官員這樣告訴他如何掌握酒廊的實(shí)際收入：在寒冬時(shí)節(jié)，一群出身東京大學(xué)等名校的稅務(wù)人員每天晚上在門口數(shù)進(jìn)出酒廊的人數(shù)，然后再去后巷的廚余垃圾存放處清點(diǎn)酒類品牌與瓶數(shù)，這樣一做就是3個(gè)月。
在“如何收”方面，日本稅制也有比較細(xì)致的設(shè)計(jì)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來被要求進(jìn)行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬，員工的薪資也必須通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，日本于2015年推出了“個(gè)人號(hào)碼制度”。個(gè)人與企業(yè)的任何一筆收入和金錢往來，都需要登記在“個(gè)人號(hào)碼”下。如果不嚴(yán)格執(zhí)行，將會(huì)以“偷稅漏稅”被處以刑事處罰。
日本對(duì)偷稅者的處罰在多年發(fā)展中越來越嚴(yán)苛。1947年4月，日本國會(huì)立法規(guī)定的有期徒刑是1年以下，同年11月將最高刑期改為3年，1981年的稅制改革提高到5年。值得注意的是，一旦被稅務(wù)部門起訴，定罪率接近100%，近5年來，法院判決無罪的案件只有一起。
對(duì)于日本的稅收問題，九州大學(xué)一名教授對(duì)《環(huán)球時(shí)報(bào)》說出這樣的觀點(diǎn)：“稅收政策固然重要。某些不良政客為了背后的利益集團(tuán)劫貧濟(jì)富，出臺(tái)的政策讓人反感和惡心。不過，稅收政策公平與否擺在面上，日本民眾可以通過各種方式表達(dá)意見。但如果是在同樣的政策下，由于監(jiān)管不到位、工作不負(fù)責(zé)，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會(huì)公平這個(gè)核心原則，比不恰當(dāng)?shù)亩愂照邜毫拥枚?”
日本從1887年開始征收個(gè)人所得稅，在世界范圍內(nèi)是比較早開征個(gè)稅的國家。目前，日本個(gè)稅收入約占總稅收的1/3，是該國第一大稅種。作為貧富差距最小的國家之一，日本的個(gè)稅制度在調(diào)節(jié)民眾實(shí)際收入方面發(fā)揮了重要作用。
在相關(guān)法規(guī)中，日本沒有專門針對(duì)“高收入人群”的定義。其個(gè)稅制采用累進(jìn)稅率。年收入195萬日元以內(nèi)(15日元約合1元人民幣)的部分，稅率是5%。195萬至330萬、330萬至695萬、695萬至900萬、900萬至1800萬、1800萬至4000萬日元部分的稅率，分別是10%、20%、23%、33%和40%。4000萬日元以上的部分為45%。
需要注意的是，日本的“個(gè)人繳稅收入”是實(shí)際收入扣除“控除”部分。“控除”包括撫養(yǎng)家庭、醫(yī)療、生命保險(xiǎn)、社保、捐款等開支，地震、火災(zāi)、被盜等造成的損失也在扣除范圍內(nèi)。
日本對(duì)于“繳稅收入”的劃定，被認(rèn)為能客觀反映民眾收入的實(shí)際情況，因此得到社會(huì)廣泛認(rèn)可。
不過完善稅制只是一方面，日本把“誰來收”“如何征收”放在更重要的位置。日本國稅廳可謂政府機(jī)構(gòu)中的“戰(zhàn)斗機(jī)”，工作人員從各個(gè)部門的精英中選拔，公務(wù)員將進(jìn)入國稅部門視為最高榮耀。在民眾心目中，國稅廳人員的地位也高于一般公務(wù)員。有看過日劇《半澤直樹》的網(wǎng)民曾感嘆說，“國稅廳的工作人員比警察和法官還厲害”。
不同于俄羅斯、意大利等國在警察隊(duì)伍中專設(shè)一支力量打擊稅收犯罪，日本將稅收犯罪的刑事偵查權(quán)交由國稅廳行使。也就是說，該部門公務(wù)員可行使刑事調(diào)查職能，可以預(yù)審案件，權(quán)力之大不言而喻。
當(dāng)然，稅務(wù)公務(wù)員的權(quán)威并不僅靠權(quán)力獲得，還有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。《環(huán)球時(shí)報(bào)》記者一個(gè)朋友在東京開酒廊，曾有國稅官員這樣告訴他如何掌握酒廊的實(shí)際收入：在寒冬時(shí)節(jié)，一群出身東京大學(xué)等名校的稅務(wù)人員每天晚上在門口數(shù)進(jìn)出酒廊的人數(shù)，然后再去后巷的廚余垃圾存放處清點(diǎn)酒類品牌與瓶數(shù)，這樣一做就是3個(gè)月。
在“如何收”方面，日本稅制也有比較細(xì)致的設(shè)計(jì)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來被要求進(jìn)行有據(jù)可查的銀行轉(zhuǎn)賬，員工的薪資也必須通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。為進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，日本于2015年推出了“個(gè)人號(hào)碼制度”。個(gè)人與企業(yè)的任何一筆收入和金錢往來，都需要登記在“個(gè)人號(hào)碼”下。如果不嚴(yán)格執(zhí)行，將會(huì)以“偷稅漏稅”被處以刑事處罰。
日本對(duì)偷稅者的處罰在多年發(fā)展中越來越嚴(yán)苛。1947年4月，日本國會(huì)立法規(guī)定的有期徒刑是1年以下，同年11月將最高刑期改為3年，1981年的稅制改革提高到5年。值得注意的是，一旦被稅務(wù)部門起訴，定罪率接近100%，近5年來，法院判決無罪的案件只有一起。
對(duì)于日本的稅收問題，九州大學(xué)一名教授對(duì)《環(huán)球時(shí)報(bào)》說出這樣的觀點(diǎn)：“稅收政策固然重要。某些不良政客為了背后的利益集團(tuán)劫貧濟(jì)富，出臺(tái)的政策讓人反感和惡心。不過，稅收政策公平與否擺在面上，日本民眾可以通過各種方式表達(dá)意見。但如果是在同樣的政策下，由于監(jiān)管不到位、工作不負(fù)責(zé)，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會(huì)公平這個(gè)核心原則，比不恰當(dāng)?shù)亩愂照邜毫拥枚?”