美國國父本杰明·富蘭克林(Benjamin Franklin)有句名言：“世上只有兩件事是不可避免的——死亡和納稅”。每年一開春，就到了報稅的季節(jié)。加拿大是萬稅之國，衣食住行樣樣都要繳稅，但稅款的征收又頗為復(fù)雜，尤其是在所得稅(income tax)的申報上，條條目目十分繁瑣。很多華人移民雖然已經(jīng)在本地生活了一段時間，但提起“報稅”兩個字，還是非常頭疼。因此，《加西周末》策劃整理了“2017報稅季完全指南”，邀請多位加拿大財會專業(yè)人士，把報稅這個復(fù)雜的問題掰開揉碎理順，展現(xiàn)在讀者面前。
報稅的好處多多
對于新移民來說，報稅有很多優(yōu)勢，因為新移民的住房、消費(fèi)、未成年的子女都可以為其提供退稅的機(jī)會，所以即使現(xiàn)在收入較低或是沒有收入，報稅并不會影響新移民的生活，相反，還能為其節(jié)省一些生活開銷。此外，政府返回的評稅通知不但可以用來申請子女的牛奶金，也是新移民的居住記錄。如果沒有報稅，政府無法衡量你的家庭收入，也就無法為你的子女提供福利補(bǔ)貼。養(yǎng)成報稅的習(xí)慣，對于新移民融入加拿大社會是非常有幫助的。
留學(xué)生大部分都滿足稅務(wù)居民的條件，報稅對留學(xué)生來說不僅是義務(wù)，更多的是權(quán)利，因為學(xué)生一般收入很低或沒有收入，報稅后往往會收到政府的稅務(wù)補(bǔ)貼(退稅)。如果不報就等于把應(yīng)該屬于自己的退稅拱手交給政府。報稅時學(xué)費(fèi)在也能在稅務(wù)局備案，以便今后有收入時抵稅用。
自雇在加拿大是一種日趨流行的就業(yè)方式，其靈活的業(yè)務(wù)合同制度和較為寬松的稅率吸引了越來越多人加入到這個行列。很多自雇人士不愿意報稅，擔(dān)心被征稅，但其實如果收入過低甚至零收入，是可以拿到政府補(bǔ)助的。但并不是鼓勵大家故意隱瞞或報低自己的收入，這樣也會帶來一些麻煩，隱瞞收入最常見的處罰是罰款。稅務(wù)局表示，政府加大了稽查和處罰力度，罰款金額會達(dá)到聯(lián)邦和省個稅的20%，情節(jié)嚴(yán)重的人，將會被監(jiān)禁2年。其實自雇人士有很多可以合法避稅的途徑，我們在報稅專題中后續(xù)文章里會詳細(xì)介紹。
什么人需要報稅?
加拿大注冊會計師唐波女士告訴《加西周末》，判斷自己是否需要報稅，首先要明確的是，移民身份和稅務(wù)居民是兩個不同的概念。移民不一定就是稅務(wù)居民，而稅務(wù)居民也不僅包括移民。
對于第一次登陸就是長登的移民來說，第一次登陸的日期，即在楓葉卡上顯示的日期，就是你成為加拿大永久居民的日期，同時也是你成為加拿大稅務(wù)居民的日期，兩者是一致的。
而對于短登的移民，如果你在短登期間僅僅是在加拿大短時間的停留，辦理了楓葉卡的申請手續(xù)，可能也申請了SIN卡，但沒有在加拿大建立稅務(wù)局認(rèn)為的主要居住關(guān)系，比如房產(chǎn)、銀行賬戶、駕照、醫(yī)療保險、牛奶金或GST退稅等，你就還沒有成為真正意義上的加拿大稅務(wù)居民。
加拿大稅務(wù)居民和非加拿大稅務(wù)居民在稅法上的主要區(qū)別是加拿大稅務(wù)居民需要就其全球收入對加拿大政府申報納稅，而非加拿大稅務(wù)居民則只需對其加拿大來源的收入申報納稅。如果沒有加拿大來源的收入，非加拿大稅務(wù)居民就無需向加拿大政府報稅。
此外，唐波介紹，還有一個“視同稅務(wù)居民”的概念，即如果你在加拿大一年內(nèi)居住滿183天，不論你是否有永久居民身份，都視同加拿大稅務(wù)居民。
報稅的時間
加拿大議會批準(zhǔn)政府預(yù)算的時間大致是每年的二月底之前，隨后政府會通過郵局發(fā)放免費(fèi)的報稅表格和指導(dǎo)手冊，個人所得稅每年的4月30日為報稅的截止期(2017年4月30日是周日，所以今年的截止日期是5月1日)，每年的報稅時間是2-4月份。
逾期未申報的后果和補(bǔ)救措施
據(jù)統(tǒng)計，每年大約有8-9%的加拿大納稅人錯過報稅截止日期。唐波向《加西周末》表示，欠政府稅項而未能及時報稅者﹐會被罰欠款的5%﹐每遲交1個月再加1%罰款﹐最高罰至12個月。就算明知不能于4月底前交出欠稅﹐也應(yīng)于4月30日前報稅﹐避免有更高罰款。
科技的進(jìn)步使得政府更容易追蹤遲交的報稅文件。國稅局通過收入記錄，能夠確定哪些人遲報稅或漏報稅。再根據(jù)查稅的潛在利潤進(jìn)行追款。也就是說，國稅局會優(yōu)先挑選那些漏稅金額較多的“大魚”。
如果僅僅遲交幾天，5%的罰款金額也許還不算高，對個人能獲得的政府福利也不會造成很大影響。但是如果逾期數(shù)月，就會影響到納稅人所能獲得的聯(lián)邦及省政府福利，因為這些福利都是在每年納稅申報的基礎(chǔ)上計算的。例如，國稅局要在每年夏季計算GST和兒童稅收抵免，以及一系列省府援助補(bǔ)貼。如果納稅單提交的太晚，納稅人就很有可能錯過在7月支付的福利。
錯過報稅截止日期的人士可以繼續(xù)在網(wǎng)上填寫報稅單，一直到11月底。但是，罰款也會持續(xù)疊加。除了拖欠稅款的5%罰金，每月還將加上1%的罰金，最多累加12個月。每天還要計算利息。舉例來說，如果某位納稅人欠了1000加幣的稅，一年后將要支付220加幣的罰款和利息。
雖然國稅局在某些特殊情況下，可以減少甚至免除罰款，但是國稅局也有可能視欠款人的情況而加倍罰款。
如果暫時沒錢支付稅單，國稅局允許納稅人分期支付。如今，納稅人還可使用信用卡繳稅，但是隨之而來的是2%的費(fèi)用，而且如果拖欠信用卡金額，還要支付更高額的利息，因此并非上策。
報稅的好處多多
對于新移民來說，報稅有很多優(yōu)勢，因為新移民的住房、消費(fèi)、未成年的子女都可以為其提供退稅的機(jī)會，所以即使現(xiàn)在收入較低或是沒有收入，報稅并不會影響新移民的生活，相反，還能為其節(jié)省一些生活開銷。此外，政府返回的評稅通知不但可以用來申請子女的牛奶金，也是新移民的居住記錄。如果沒有報稅，政府無法衡量你的家庭收入，也就無法為你的子女提供福利補(bǔ)貼。養(yǎng)成報稅的習(xí)慣，對于新移民融入加拿大社會是非常有幫助的。
留學(xué)生大部分都滿足稅務(wù)居民的條件，報稅對留學(xué)生來說不僅是義務(wù)，更多的是權(quán)利，因為學(xué)生一般收入很低或沒有收入，報稅后往往會收到政府的稅務(wù)補(bǔ)貼(退稅)。如果不報就等于把應(yīng)該屬于自己的退稅拱手交給政府。報稅時學(xué)費(fèi)在也能在稅務(wù)局備案，以便今后有收入時抵稅用。
自雇在加拿大是一種日趨流行的就業(yè)方式，其靈活的業(yè)務(wù)合同制度和較為寬松的稅率吸引了越來越多人加入到這個行列。很多自雇人士不愿意報稅，擔(dān)心被征稅，但其實如果收入過低甚至零收入，是可以拿到政府補(bǔ)助的。但并不是鼓勵大家故意隱瞞或報低自己的收入，這樣也會帶來一些麻煩，隱瞞收入最常見的處罰是罰款。稅務(wù)局表示，政府加大了稽查和處罰力度，罰款金額會達(dá)到聯(lián)邦和省個稅的20%，情節(jié)嚴(yán)重的人，將會被監(jiān)禁2年。其實自雇人士有很多可以合法避稅的途徑，我們在報稅專題中后續(xù)文章里會詳細(xì)介紹。
什么人需要報稅?
加拿大注冊會計師唐波女士告訴《加西周末》，判斷自己是否需要報稅，首先要明確的是，移民身份和稅務(wù)居民是兩個不同的概念。移民不一定就是稅務(wù)居民，而稅務(wù)居民也不僅包括移民。
對于第一次登陸就是長登的移民來說，第一次登陸的日期，即在楓葉卡上顯示的日期，就是你成為加拿大永久居民的日期，同時也是你成為加拿大稅務(wù)居民的日期，兩者是一致的。
而對于短登的移民，如果你在短登期間僅僅是在加拿大短時間的停留，辦理了楓葉卡的申請手續(xù)，可能也申請了SIN卡，但沒有在加拿大建立稅務(wù)局認(rèn)為的主要居住關(guān)系，比如房產(chǎn)、銀行賬戶、駕照、醫(yī)療保險、牛奶金或GST退稅等，你就還沒有成為真正意義上的加拿大稅務(wù)居民。
加拿大稅務(wù)居民和非加拿大稅務(wù)居民在稅法上的主要區(qū)別是加拿大稅務(wù)居民需要就其全球收入對加拿大政府申報納稅，而非加拿大稅務(wù)居民則只需對其加拿大來源的收入申報納稅。如果沒有加拿大來源的收入，非加拿大稅務(wù)居民就無需向加拿大政府報稅。
此外，唐波介紹，還有一個“視同稅務(wù)居民”的概念，即如果你在加拿大一年內(nèi)居住滿183天，不論你是否有永久居民身份，都視同加拿大稅務(wù)居民。
報稅的時間
加拿大議會批準(zhǔn)政府預(yù)算的時間大致是每年的二月底之前，隨后政府會通過郵局發(fā)放免費(fèi)的報稅表格和指導(dǎo)手冊，個人所得稅每年的4月30日為報稅的截止期(2017年4月30日是周日，所以今年的截止日期是5月1日)，每年的報稅時間是2-4月份。
逾期未申報的后果和補(bǔ)救措施
據(jù)統(tǒng)計，每年大約有8-9%的加拿大納稅人錯過報稅截止日期。唐波向《加西周末》表示，欠政府稅項而未能及時報稅者﹐會被罰欠款的5%﹐每遲交1個月再加1%罰款﹐最高罰至12個月。就算明知不能于4月底前交出欠稅﹐也應(yīng)于4月30日前報稅﹐避免有更高罰款。
科技的進(jìn)步使得政府更容易追蹤遲交的報稅文件。國稅局通過收入記錄，能夠確定哪些人遲報稅或漏報稅。再根據(jù)查稅的潛在利潤進(jìn)行追款。也就是說，國稅局會優(yōu)先挑選那些漏稅金額較多的“大魚”。
如果僅僅遲交幾天，5%的罰款金額也許還不算高，對個人能獲得的政府福利也不會造成很大影響。但是如果逾期數(shù)月，就會影響到納稅人所能獲得的聯(lián)邦及省政府福利，因為這些福利都是在每年納稅申報的基礎(chǔ)上計算的。例如，國稅局要在每年夏季計算GST和兒童稅收抵免，以及一系列省府援助補(bǔ)貼。如果納稅單提交的太晚，納稅人就很有可能錯過在7月支付的福利。
錯過報稅截止日期的人士可以繼續(xù)在網(wǎng)上填寫報稅單，一直到11月底。但是，罰款也會持續(xù)疊加。除了拖欠稅款的5%罰金，每月還將加上1%的罰金，最多累加12個月。每天還要計算利息。舉例來說，如果某位納稅人欠了1000加幣的稅，一年后將要支付220加幣的罰款和利息。
雖然國稅局在某些特殊情況下，可以減少甚至免除罰款，但是國稅局也有可能視欠款人的情況而加倍罰款。
如果暫時沒錢支付稅單，國稅局允許納稅人分期支付。如今，納稅人還可使用信用卡繳稅，但是隨之而來的是2%的費(fèi)用，而且如果拖欠信用卡金額，還要支付更高額的利息，因此并非上策。