美國完善的社會福利制度和保障是很多人選擇美國移民的首要理由，美國有完善的醫(yī)療保障體系、教育福利和工作保障福利，這一切都得益于美國的稅收體制。美國實行全球征稅，那么對于移民美國的人來說，如何合理避稅呢?下面讓我們和出國移民網(wǎng)一起來看看吧。
美國全球征稅
其實，基本上世界上的發(fā)達(dá)國家都要求你在全球范圍內(nèi)的個人收入申報，然后根據(jù)個人所得稅稅率進行納稅。當(dāng)然，中國也是其中的一員。不要以為中國不對海外收入征稅，只是目前系統(tǒng)還不成熟。隨著中國的經(jīng)濟發(fā)展放緩，以及經(jīng)合組織(OECD)在2017年的實行，中國對其居民海外收入征稅是水到渠成的事情。
-其次，美國、加拿大、澳大利亞等移民國家和中國之間都有避免雙重征稅協(xié)定。也就是說，如果你的收入在中國納稅了，那么此部分繳稅可以抵扣你在其他國家的應(yīng)繳稅,而不是在美國再重復(fù)交一份;如果還有不足部分，再補足。反之如果在其他國家已繳稅，也可以抵扣在中國的應(yīng)繳稅。
關(guān)于稅務(wù)籌劃的問題，每個人都需要不一樣的解決方案。今天我們這里不針對個案去分析。但是，有一種簡單粗暴的方法，可以實現(xiàn)不向美國政府繳稅的目的，那就是有家庭中有重大收入的一方，不辦理移民或者在辦理移民后放棄綠卡。
合理避稅方式
計策一：兩種方式避免遺產(chǎn)稅
美國人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托(shel-ter trust)，二是家庭有限合伙(family limited partnership)。
盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，最好在中年時就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點點轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。
計策二：移民前，賬面增值換現(xiàn)
美國征稅的原則，一般只針對已實現(xiàn)的收入征稅，即財產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時才征稅。若財產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。
賬面上增值未實現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財產(chǎn)處理時，很可能遇到美國的財產(chǎn)增值征稅的問題。因為成為美國居民時從國外帶入的財產(chǎn)不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些增值的財產(chǎn)繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。
計策三：海外工作，美國免稅
對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。
然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。
“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。
計策四：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”
根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權(quán)表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不過，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。
計策五：善用贈予免稅
在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內(nèi)的贈予超過這個數(shù)額，就要向稅務(wù)局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺產(chǎn)免稅額中扣除，但要讓政府知道。
但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價為10萬美元的房屋贈予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因為是贈予，基數(shù)從原始購買價算起。
如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現(xiàn)在不贈予，而是在去世后作為遺產(chǎn)。若房子市價為100萬美元，該房屋的基數(shù)則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產(chǎn)，基數(shù)是資產(chǎn)所有人去世時的市價。
實際操作
我們以一個3口之家為例：
如果你適合辦理美國投資移民(EB-5移民)，那么夫妻雙方任何一方都可以作為主申請人。這時，我們讓收入較少的一方作為主申請人;目前有重大收入或者將來可能有重大收入的一方不申請。這樣，就是夫妻一方加上孩子申請美國綠卡。作為主申請人，需要說明50萬美元的資產(chǎn)來源。如果主申請人收入較少，不能說明50萬美元的來源，那么有重大收入的一方可以作為資產(chǎn)來源，把資產(chǎn)贈與主申請人。也就是說，即便他不申請移民，也可以贈與資產(chǎn)給主申請人。這樣，移民成功后，夫妻一方和孩子獲得綠卡，實現(xiàn)了移民的目的。另外一方可以等時機成熟后再通過夫妻擔(dān)保的形式獲得美國綠卡，完美實現(xiàn)綠卡和避稅兩不誤的目的。
如果你適合辦理美國杰出人才移民(EB-1A移民)，那么只能是你作為主申請人。通常情況下，你就是那個有重大收入或者將來有重大收入的人。但是，只能是你作為主申請人，才能符合移民局有關(guān)“杰出”的條件，從而攜帶你的配偶和孩子一起移民。這種情況下，你們?nèi)乙黄鹕暾堃泼瘢鹊饺耀@得綠卡后，每個家庭成員都可以自由選擇是否保留或者放棄綠卡，相互之間沒有影響。
所以，你可以在獲得綠卡后立刻主動放棄永久居民身份。這種放棄的手續(xù)也很簡單。如果在中國，你需要到美國使館簽署一個表格(I-407表格：美國永久居民身份放棄聲明書(Record of Abandonment of Lawful Permanent Resident Status))，放棄綠卡。同時，你需要向美國稅務(wù)局(IRS)提交一份表格。由于距離你獲得綠卡時間不久，所以不存在復(fù)雜的收入和資產(chǎn)增值問題，所以這個表格也很簡單。這樣，你又實現(xiàn)了綠卡和避稅兩不誤的目的。這種主動放棄綠卡不會影響你將來被配偶重新?lián)３蔀槊绹谰镁用瘛．?dāng)然，如果你成為美國永久居民8年以后再提出放棄，那么手續(xù)是很復(fù)雜的，需要咨詢專業(yè)人士辦理。
其實，很多客戶在申請美國移民的時候，也要考慮其他的稅務(wù)籌劃方案，例如成立離岸公司，不讓收入進入個人腰包;或者充分利用美國的個人所得稅減免稅額度?？傊灰驗槎愂諉栴}而輕易放棄孩子應(yīng)有的選擇。