美國完善的社會(huì)福利制度和保障是很多人選擇美國移民的首要理由，美國有完善的醫(yī)療保障體系、教育福利和工作保障福利，這一切都得益于美國的稅收體制。美國實(shí)行全球征稅，那么對(duì)于移民美國的人來說，如何合理避稅呢?下面讓我們和出國移民網(wǎng)一起來看看吧。
美國全球征稅
其實(shí)，基本上世界上的發(fā)達(dá)國家都要求你在全球范圍內(nèi)的個(gè)人收入申報(bào)，然后根據(jù)個(gè)人所得稅稅率進(jìn)行納稅。當(dāng)然，中國也是其中的一員。不要以為中國不對(duì)海外收入征稅，只是目前系統(tǒng)還不成熟。隨著中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，以及經(jīng)合組織(OECD)在2017年的實(shí)行，中國對(duì)其居民海外收入征稅是水到渠成的事情。
-其次，美國、加拿大、澳大利亞等移民國家和中國之間都有避免雙重征稅協(xié)定。也就是說，如果你的收入在中國納稅了，那么此部分繳稅可以抵扣你在其他國家的應(yīng)繳稅,而不是在美國再重復(fù)交一份;如果還有不足部分，再補(bǔ)足。反之如果在其他國家已繳稅，也可以抵扣在中國的應(yīng)繳稅。
關(guān)于稅務(wù)籌劃的問題，每個(gè)人都需要不一樣的解決方案。今天我們這里不針對(duì)個(gè)案去分析。但是，有一種簡單粗暴的方法，可以實(shí)現(xiàn)不向美國政府繳稅的目的，那就是有家庭中有重大收入的一方，不辦理移民或者在辦理移民后放棄綠卡。
合理避稅方式
計(jì)策一：兩種方式避免遺產(chǎn)稅
美國人主要用兩種方法來避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托(shel-ter trust)，二是家庭有限合伙(family limited partnership)。
盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個(gè)信托，哪一個(gè)先去世，哪一個(gè)的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會(huì)浪費(fèi)。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，最好在中年時(shí)就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有的孩子都有一小部分。對(duì)于喜歡購買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合伙來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。
計(jì)策二：移民前，賬面增值換現(xiàn)
美國征稅的原則，一般只針對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。若財(cái)產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。
賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)產(chǎn)處理時(shí)，很可能遇到美國的財(cái)產(chǎn)增值征稅的問題。因?yàn)槌蔀槊绹用駮r(shí)從國外帶入的財(cái)產(chǎn)不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報(bào)到前，把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些增值的財(cái)產(chǎn)繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。
計(jì)策三：海外工作，美國免稅
對(duì)于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會(huì)被沒收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請(qǐng)回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠實(shí)報(bào)稅。
然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報(bào)到，綽號(hào)“空中飛人”。
“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請(qǐng)了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。
計(jì)策四：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”
根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計(jì)資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權(quán)表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。不過，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。
計(jì)策五：善用贈(zèng)予免稅
在美國，一個(gè)人一生只能贈(zèng)予他人100萬美元，每年每人可以贈(zèng)予1.1萬美元。如果1年內(nèi)的贈(zèng)予超過這個(gè)數(shù)額，就要向稅務(wù)局申報(bào)，也可選擇不交贈(zèng)予稅，即把贈(zèng)予從將來的150萬遺產(chǎn)免稅額中扣除，但要讓政府知道。
但贈(zèng)予有時(shí)也會(huì)交更多的稅。例如，一對(duì)父母將一套買入價(jià)為10萬美元的房屋贈(zèng)予子女，現(xiàn)在該棟房子市值70萬美元。2年后出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價(jià)仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因?yàn)槭琴?zèng)予，基數(shù)從原始購買價(jià)算起。
如果采取其他的方式，稅額就會(huì)不同。例如，父母現(xiàn)在不贈(zèng)予，而是在去世后作為遺產(chǎn)。若房子市價(jià)為100萬美元，該房屋的基數(shù)則為100萬美元。子女住滿2年后出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺產(chǎn)，基數(shù)是資產(chǎn)所有人去世時(shí)的市價(jià)。
實(shí)際操作
我們以一個(gè)3口之家為例：
如果你適合辦理美國投資移民(EB-5移民)，那么夫妻雙方任何一方都可以作為主申請(qǐng)人。這時(shí)，我們讓收入較少的一方作為主申請(qǐng)人;目前有重大收入或者將來可能有重大收入的一方不申請(qǐng)。這樣，就是夫妻一方加上孩子申請(qǐng)美國綠卡。作為主申請(qǐng)人，需要說明50萬美元的資產(chǎn)來源。如果主申請(qǐng)人收入較少，不能說明50萬美元的來源，那么有重大收入的一方可以作為資產(chǎn)來源，把資產(chǎn)贈(zèng)與主申請(qǐng)人。也就是說，即便他不申請(qǐng)移民，也可以贈(zèng)與資產(chǎn)給主申請(qǐng)人。這樣，移民成功后，夫妻一方和孩子獲得綠卡，實(shí)現(xiàn)了移民的目的。另外一方可以等時(shí)機(jī)成熟后再通過夫妻擔(dān)保的形式獲得美國綠卡，完美實(shí)現(xiàn)綠卡和避稅兩不誤的目的。
如果你適合辦理美國杰出人才移民(EB-1A移民)，那么只能是你作為主申請(qǐng)人。通常情況下，你就是那個(gè)有重大收入或者將來有重大收入的人。但是，只能是你作為主申請(qǐng)人，才能符合移民局有關(guān)“杰出”的條件，從而攜帶你的配偶和孩子一起移民。這種情況下，你們?nèi)乙黄鹕暾?qǐng)移民，等到全家獲得綠卡后，每個(gè)家庭成員都可以自由選擇是否保留或者放棄綠卡，相互之間沒有影響。
所以，你可以在獲得綠卡后立刻主動(dòng)放棄永久居民身份。這種放棄的手續(xù)也很簡單。如果在中國，你需要到美國使館簽署一個(gè)表格(I-407表格：美國永久居民身份放棄聲明書(Record of Abandonment of Lawful Permanent Resident Status))，放棄綠卡。同時(shí)，你需要向美國稅務(wù)局(IRS)提交一份表格。由于距離你獲得綠卡時(shí)間不久，所以不存在復(fù)雜的收入和資產(chǎn)增值問題，所以這個(gè)表格也很簡單。這樣，你又實(shí)現(xiàn)了綠卡和避稅兩不誤的目的。這種主動(dòng)放棄綠卡不會(huì)影響你將來被配偶重新?lián)３蔀槊绹谰镁用?。?dāng)然，如果你成為美國永久居民8年以后再提出放棄，那么手續(xù)是很復(fù)雜的，需要咨詢專業(yè)人士辦理。
其實(shí)，很多客戶在申請(qǐng)美國移民的時(shí)候，也要考慮其他的稅務(wù)籌劃方案，例如成立離岸公司，不讓收入進(jìn)入個(gè)人腰包;或者充分利用美國的個(gè)人所得稅減免稅額度?？傊?，不要因?yàn)槎愂諉栴}而輕易放棄孩子應(yīng)有的選擇。