對于大多數(shù)工薪族來說，報(bào)稅不是一件什么難事，每年一次，找個(gè)會(huì)計(jì)師，不大功夫就搞定了。動(dòng)手能力強(qiáng)一些的，自己下載個(gè)報(bào)稅軟件，三下五除二，也會(huì)很快做完。因?yàn)榉ㄖ仆晟?，?bào)稅做不得什么手腳，也就沒什么麻煩，所以很少有人會(huì)和稅局打交道。但對于做生意的人來說，報(bào)稅就沒那么簡單了。因?yàn)闋可娴囊蛩胤浅?fù)雜，相對來說，做點(diǎn)手腳也容易，出事的機(jī)會(huì)也就高了，于是每年都聽到有人被稅局調(diào)查的消息。當(dāng)然被稅局調(diào)查也不是世界末日，應(yīng)對的辦法也總還是有的，不過最好還是不要和稅局打這種交道。為了了解近期稅局查稅新動(dòng)向，51周報(bào)記者采訪了華人稅務(wù)專業(yè)人士胡商。
胡商說，歸納起來，近期稅局查稅新動(dòng)向有以下幾個(gè)方面：
突擊零售生意。表現(xiàn)在餐飲業(yè)最為突出，稅局人員不打招唿直接走進(jìn)餐館，亮出證件，要求查最近幾天的營業(yè)資料，一般是先查3天，隔段時(shí)間再來一次，又查3天。稅局會(huì)查餐館客流量，客人平均消費(fèi)額，其中使用現(xiàn)金和信用卡消費(fèi)的比例，這樣就很容易算出餐館的收入，然后再比較餐館以前報(bào)稅的資料，得出是否補(bǔ)稅和罰款的結(jié)論。有很多餐館就這樣被罰大筆金錢。
加大評估力度。稅局在調(diào)查之后會(huì)做評估，以前一般使用的方法是生意評估和凈資產(chǎn)評估，二者選其一。現(xiàn)在則是兩種辦法同時(shí)用，如果商家資產(chǎn)額高，就評估你的所得稅;如果是商家銷售額高，就評估你的HST，總之是查出問題就要想盡辦法從你的荷包里多掏錢。胡商說，華人普遍缺乏凈資產(chǎn)意識(shí)。由于在加拿大個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債記錄比較明確，有據(jù)可查，再加上現(xiàn)金交易量越來越少，凈資產(chǎn)法已成為加拿大稅局稅務(wù)評估的重要方法之一。
與一般方法不同的是，凈資產(chǎn)法不直接評估納稅人的收入來源;而是根據(jù)納稅人個(gè)人資產(chǎn)的增長反算出收入。它依據(jù)的是納稅人擁有資產(chǎn)的情況與他報(bào)稅的收入不相符;基本假設(shè)條件是如果納稅人沒有隱瞞收入，他的個(gè)人資產(chǎn)就不會(huì)增長這么多。 在凈資產(chǎn)評估方面，華人暴露出的主要問題可歸兩類。一類涉及小生意業(yè)主。這類人一般申報(bào)生意收入較少，甚至有些連續(xù)幾年報(bào)虧;但在另一方面，卻能買房買車。稅局自然會(huì)有興趣知道其資金來源。另一類情形是，一些華人將資金從海外轉(zhuǎn)移到加拿大，也會(huì)造成資產(chǎn)增長與申報(bào)收入不相符。
追蹤房屋買賣。原來是買房容易被查，現(xiàn)在的動(dòng)向是賣房也被查。如果你只有一套房子用于自住，不管賺多少錢賣房是不用納稅的。但如果你有第二套或更多，比如出租投資房，賣房時(shí)賺錢的一半要報(bào)收入，如果不報(bào)，就很容易被查，因?yàn)槟阗I房賣房的價(jià)格稅局是很容易查到的，被查了就要補(bǔ)稅還要交罰款和利息，最近就有一位華人朋友因?yàn)椴涣私膺@些規(guī)定被罰了8萬。為此胡商建議大家不要心存僥幸，最好是主動(dòng)申報(bào)。還有一種就是專做房產(chǎn)生意的，毫無疑問賣房要100%報(bào)收入。
注重海外證據(jù)。胡商說，現(xiàn)在空中飛人越來越多，引起的相關(guān)報(bào)稅問題也就復(fù)雜化。很多人異想天開，以為在中國納稅了在加拿大就不會(huì)被查，實(shí)際上有人的報(bào)稅資料漏洞百出，比如少報(bào)收入多報(bào)納稅，結(jié)果是不合邏輯，反而更容易引起稅局注意。這里有一個(gè)誤區(qū)，很多人以為報(bào)稅是每個(gè)人都必須報(bào)的，其實(shí)不然，報(bào)稅有稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民之分，非稅務(wù)居民就不需要報(bào)稅。此外，如果你的收入沒有達(dá)到報(bào)稅要求，也不一定非要報(bào)稅。為此胡商建議搞不懂這些問題之前最好咨詢專業(yè)人士，牢記寧可不報(bào)稅也不要亂報(bào)稅。
嚴(yán)打漏報(bào)收入。胡商說，如果少報(bào)了收入，4年內(nèi)只有一次，稅局一般會(huì)網(wǎng)開一面，查到了只要補(bǔ)稅即可。但是如果超過兩次，那就不客氣了，稅局會(huì)按少報(bào)部分的20%收稅，還要加罰款和利息，這可不是一筆小數(shù)字。一般情況下，每年的12月稅局會(huì)寄出要求補(bǔ)稅的單子。
報(bào)稅季來臨：看看今年稅務(wù)有哪些變化?
在2012年個(gè)人所得稅申報(bào)季節(jié)來臨之際，提前了解一下2013年度會(huì)有哪些稅務(wù)方面的變化將有助于您為2013年做出明智的稅務(wù)和投資決策。注冊財(cái)務(wù)規(guī)劃師張進(jìn)、注冊會(huì)計(jì)師沈浩給出了具體的建議。
張進(jìn)說，在稅率方面，2013年聯(lián)邦稅的最低稅率仍將維持在15%。即個(gè)人收入在$0 -$43561之間的，聯(lián)邦稅邊際稅率為15%;在$43561 - $87123之間，聯(lián)邦邊際稅率為22%，在$87123 - $135054之間，聯(lián)邦邊際稅率為26%;超過$135054的部分，聯(lián)邦邊際稅率為29%。2013年個(gè)人收入免稅額由去年的$10822調(diào)高至$11，038，即今年個(gè)人收入的前$11，038不用交稅。這僅是聯(lián)邦稅率的檔次，各省省稅檔次可能與聯(lián)邦稅率檔次有差異。例如安省省稅的個(gè)人收入免稅額今年為$9574。
若加上安省省稅，個(gè)人收入在$0 - $39723之間的，聯(lián)邦及安省綜合稅率為20.05%;在$39723- $43561之間的收入，綜合邊際稅率為24.15%;在$43561- $69963之間的收入，綜合邊際稅率為31.15%;在$69963- $79448之間的收入，綜合邊際
稅率為32.98%;在$79448 - $82422之間的收入，綜合邊際稅率為35.39%;在$82422 - $87123之間的收入，綜合邊際稅率為39.41%;在$87123- $135054之間的收入，綜合邊際稅率為43.41%;超過$135054的部分，綜合邊際稅率為46.41%。如果收入超過$509000 綜合邊際稅率為49.53%。
在退休養(yǎng)老金(RRSP)供款方面，2013年供款的最高額為$23820，供款年限可至71歲。RRSP購買取款計(jì)劃(HBP)額度增加至$25000。第一次購房者可以從RRSP賬戶中取款支付房款取款最高額為$25000。
政府老年金計(jì)劃OAS的2013年初最高額是$546.07/月，該標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度會(huì)根據(jù)通貨膨脹水平進(jìn)行調(diào)整。從2013年7月開始，自愿將老年金領(lǐng)取推遲達(dá)5年的計(jì)劃將開始實(shí)施，即65歲老年人可最晚在70歲才開始領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)額也會(huì)相應(yīng)調(diào)高。若凈收入在2013年超過$70954，OAS將開始被扣減，如果凈收入超過$114640將沒有OAS可拿。
2013年如果年滿65歲時(shí)收入太低，可以申請政府低收入補(bǔ)助GIS。單身最高可以拿到約$740.44/月 有資格領(lǐng)取OAS的配偶各自可拿到的最高額約為$490.66/月。
若夫妻一方滿65歲 有資格領(lǐng)取GIS，另一方年齡在60-64歲間，且在加居住滿10年，可申請配偶津貼，最高可達(dá)約$1037.03/月。
2013年CPP供款額為雇傭收入的4.95%，年收入超過$3500以上的部分需要交納CPP，CPP最高供款額為$2，356.20。自雇人士需要CPP供款額為凈收入的9.9%最高供款額為$4712.40。2013年CPP的最高領(lǐng)取額為$1012.50/月，2012年平均領(lǐng)取額為$528.92/月。
2013年失業(yè)保險(xiǎn)(EI)供款雇主為可保險(xiǎn)收入的2.632%最高供款額為$1247.57雇員為可保險(xiǎn)收入的1.88%最高供款額為$891.12可拿到的失業(yè)保險(xiǎn)為可保險(xiǎn)收入的55%最高額為$501/周。自雇人士可以選擇自愿加入EI計(jì)劃。
沈浩特別提醒關(guān)注以下變化：
1. 個(gè)人所得稅稅階(income tax brackets)金額調(diào)整：聯(lián)邦4個(gè)所得稅稅階金額及抵減項(xiàng)目(non-refundable tax credits)均依「消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)」(CPI)上調(diào)2.8%;
2. 提高「注冊退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃」(RRSP)年度供款上限：2012年的供款上限為2萬2970元，較2011年的2萬2450元微增;
3. 增加「注冊年金計(jì)劃」(RPP)年度供款金額：2012年上限從2萬2970元增至2萬3820元;
4. 兒童稅務(wù)優(yōu)惠(CCTB，俗稱「牛奶金」)：2012年7月起，第一個(gè)小孩每年牛奶金從2118元增至2177元，第二個(gè)小孩從1873元增至1926元，第三個(gè)以后，每年從1782元增至1832元;
5. 新增「家庭看護(hù)稅務(wù)優(yōu)惠」(Family Caregiver Tax Credit)，最多可抵300元;
6. 老人金(OAS)制度改革：漸進(jìn)式將符合申領(lǐng)的年齡從目前的65歲延至67歲，2023年起實(shí)施，凡在2012年3月31日前未滿54歲者，均受影響。聯(lián)邦同時(shí)宣布，2013年7月1日起，符合OAS申領(lǐng)資格者，可選擇延后申請，最多5年，每延后一年可多領(lǐng)7.2%。
卑詩?。?BR> 1. 個(gè)人所得稅稅階(income tax brackets)金額調(diào)整：卑詩省5個(gè)所得課稅稅階及抵減項(xiàng)目金額均上調(diào)2.4%;
2. 兒童體育(Fitness)及藝文(Arts)稅務(wù)優(yōu)惠：最多各500元，可抵25元稅款;
3. 推出「首購新屋買家紅利」(First-Time New Home Buyers' Bonus)：優(yōu)惠期從2012年2月21日至2013年3月31日止，以簽約日為準(zhǔn)，退稅金額為新屋價(jià)格5%，最高1萬元;
4. 老人房屋維修稅務(wù)優(yōu)惠：2012年4月1日起生效，維修費(fèi)用最高1萬元，可獲10%退稅，最多1000元。無論自有或承租物業(yè)，均可申報(bào)，與65歲以上親屬同住的納稅人，也可申請。