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經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇1
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析要以定量分析（經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和年度計(jì)劃）和定性分析（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)質(zhì)量、管理手段、成本盈虧控制等）相結(jié)合，在分析過程中要切實(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)對(duì)策，彌補(bǔ)有關(guān)模式缺陷。
（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況分析：主要指標(biāo)由產(chǎn)值構(gòu)成及完成情況、主要實(shí)物工作量、工程開發(fā)（投標(biāo)、中標(biāo)）情況構(gòu)成；
（二）在建工程及合同履約情況分析：即主要項(xiàng)目工期目標(biāo)和形象實(shí)現(xiàn)情況、質(zhì)量目標(biāo)（含體系控制）實(shí)現(xiàn)情況、安全生產(chǎn)情況、工程索賠或調(diào)差情況、存在問題等指標(biāo)；
（3） 財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)分析：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為收益分析、成本分析、貸款、擔(dān)保情況及存在問題；
（四）隊(duì)伍綜合情況分析：主要內(nèi)容為單位和項(xiàng)目人員情況、職工收入情況、勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況、設(shè)備及使用情況、下崗職工及生活費(fèi)發(fā)放情況和其中存在的問題；
（五）綜合評(píng)價(jià)分析：是單位和項(xiàng)目對(duì)本單位、項(xiàng)目的綜合考察分析，通過系統(tǒng)分析，得出本單位和項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況的總體評(píng)價(jià)、存在的主要影響因素、隊(duì)伍及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)的**、存在的主要問題及擬采取的主要措施，以及具體建議。
第一部分內(nèi)容：全面完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
一、公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況
二、公司重點(diǎn)工作
3、 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成果匯總
第二部分：本年度公司經(jīng)營(yíng)情況
一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
二、公司資產(chǎn)狀況分析
三、現(xiàn)金流量分析
四、綜合分析
第三部分：重大事項(xiàng)說明
第四部分：存在的問題分析
第五部分：采取的措施和建議
第六部分：經(jīng)營(yíng)**分析
第一部分：公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體完成情況
1、 公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況見下表：
單位:元
調(diào)整金額必須逐項(xiàng)進(jìn)行說明:
1,2,
二,公司重點(diǎn)工作完成情況:(資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書列示內(nèi)容:進(jìn)度,完成情況)
1,2,
3、 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成果匯總
1根據(jù)年初各單位簽訂的業(yè)務(wù)責(zé)任管理目標(biāo)，逐一對(duì)照，說明完成情況，分析原因
2在反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要闡述了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成就和原因
第二部分:公司經(jīng)營(yíng)情況.(可以列表說明)
公司經(jīng)營(yíng)價(jià)值樹:
單位:萬元
一,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1,收入指標(biāo)完成情況分析
截止**月末,實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬元,完成年度預(yù)算的 ,較上年同期增長(zhǎng) %;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬元,完成年度預(yù)算的 %,較上年同期增長(zhǎng) %.
（1） 公司主要產(chǎn)品收入如下表所示：
預(yù)算完成分析說明:
（2） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及上年同期分析：
與上年同期分析說明:
⑶,銷售增長(zhǎng)分析:公司收入構(gòu)成分析(現(xiàn)銷收入和賒銷收入):主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成分析(地路內(nèi)路外):影響收入的**因素與銷售量因素分析:
⑷,詳細(xì)分析經(jīng)營(yíng)情況:
2,利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析.
截止**月末,公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額****萬元,占全年預(yù)算的%.其中銷售毛利****萬元,期間費(fèi)用****萬元.
（1） 銷售**變動(dòng)對(duì)銷售毛利的影響為人民幣10000元。詳見下表：
（2） 萬元對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的影響見下表：
預(yù)算完成情況分析說明:
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與上年同期比較分析如下表：
與上年同期分析說明:
(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本-按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額÷按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本)
（3） 主要可比產(chǎn)品單位成本與預(yù)算成本對(duì)比表：
上表中，單位成本與預(yù)算差距較大的產(chǎn)品主要是由于以下分析：
產(chǎn)品1產(chǎn)品2
主要可比產(chǎn)品單位成本與上年同期比較表：
上表中，單位成本與上年同期差異較大的產(chǎn)品主要原因如下：
產(chǎn)品1產(chǎn)品2
⑷,制造費(fèi)用及期間費(fèi)用分析.營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素.物耗,修理費(fèi),科研經(jīng)費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi),差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算,與去年同期比較,如何控制,抓住重點(diǎn)和異常問題,重點(diǎn)分析.
(可列表說明)
二,公司資產(chǎn)狀況分析
截止**月末,資產(chǎn)總額****萬元,負(fù)債總額****萬元,所有者權(quán)益****萬元,資產(chǎn)負(fù)債率****%,期末存貨****萬元,期末應(yīng)收賬款****萬元,主要指標(biāo)列示如下表:
1企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析。分析總資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變化，并說明原因
2,資產(chǎn)分析.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析(流動(dòng)資產(chǎn),長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng));資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析;
三。流動(dòng)資產(chǎn)分析。流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析
應(yīng)收賬款分析。重點(diǎn)分析應(yīng)收賬款變動(dòng)的原因及采取的措施；壞帳準(zhǔn)備分析
存貨分析：存貨規(guī)模及變動(dòng)分析；存貨結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析；存貨計(jì)價(jià)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)的影響
4投資分析。長(zhǎng)期投資分析
5,負(fù)債分析.負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對(duì)負(fù)債成本的影響分析;流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)分析.
6,稅金分析.已交稅金;應(yīng)交稅金.
7股東權(quán)益分析。分析所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化；分析資產(chǎn)的保值增值能力
三,現(xiàn)金流量分析(重點(diǎn)分析,可列表說明)
1現(xiàn)金流總體分析、預(yù)算完成情況、與上年相比的變化、原因分析、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析
2,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析.與預(yù)算和上年相比,分析原因;結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;當(dāng)期銷售回款,應(yīng)收款清欠分析;分產(chǎn)品和路內(nèi)外回款分析;原材料采購(gòu)付款率分析.
三。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流分析。投資收益與投資前景分析
4融資活動(dòng)的現(xiàn)金流分析。融資方式、融資結(jié)構(gòu)、融資成本是否合理、融資能力分析
5,采用指標(biāo):
⑴,凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率
凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率是用于確定企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能否充分用于支付其各項(xiàng)資本支出,存貨凈投資及發(fā)放現(xiàn)金股利的程度.其計(jì)算公式如下:
凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量之和/(資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利)
四,綜合分析(重點(diǎn)分析)
見附件:杜邦分析表
凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo),是杜邦分析系統(tǒng)的核心.通過杜邦分析體系看出,決定凈資產(chǎn)率高低的因素有三個(gè):銷售凈利率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率.
杜邦分析方法的作用,主要是解釋各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變動(dòng)原因和揭示各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)相互之間的關(guān)系,利用杜邦分析方法分析下列指標(biāo):
1,盈利能力
⑴,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率
⑵,銷售現(xiàn)金比率 =(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷銷售收入)×100%
⑶,凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量,凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量在所有評(píng)價(jià)盈利質(zhì)量的指標(biāo)中最為綜合,它對(duì)識(shí)別人為操縱利潤(rùn),防范信息使用者決策失誤有重要作用.該指標(biāo)低,說明企業(yè)凈收益質(zhì)量不高;該指標(biāo)較高,說明收入,費(fèi)用的確認(rèn)與現(xiàn)金收付之間差距較小,凈收益有足夠的現(xiàn)金保障,凈收益質(zhì)量較高.
計(jì)算公式：凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn)
相關(guān)指標(biāo)：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售額；
注：凈利潤(rùn)不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈利潤(rùn)代替凈利潤(rùn)；
（4） 總資產(chǎn)收益率和現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的比率
現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金占其資產(chǎn)總額的比重,反映以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的資產(chǎn)報(bào)酬率.其計(jì)算公式如下:
現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額
注：現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)之比反映了總資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率。指標(biāo)越高，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高
該指標(biāo)應(yīng)該與總資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)相結(jié)合運(yùn)用,對(duì)于總資產(chǎn)報(bào)酬率較高的企業(yè),如果該指標(biāo)較低,說明企業(yè)的銷售收入中的現(xiàn)金流量的成分較低,企業(yè)的收益質(zhì)量就會(huì)下降.
綜合分析、評(píng)價(jià)，結(jié)合公司具體經(jīng)營(yíng)情況，具體分析
2,償債能力分析
（1） 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
（2） 資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債×總資產(chǎn)
（3） 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~×流動(dòng)負(fù)債
3,資產(chǎn)管理能力分析(重點(diǎn)分析)
（1） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入×平均應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入
注: 1)第一要明確其局限性:季節(jié)性經(jīng)營(yíng)企業(yè);大量分期收款,大量現(xiàn)金結(jié)算;應(yīng)收款大幅變動(dòng)等情況計(jì)算的結(jié)果是沒有用處的.
2)在銷售收入中應(yīng)該加入稅金這一塊;3)平均應(yīng)收款取期末和期初兩個(gè)數(shù)計(jì)算.4)把應(yīng)收款中實(shí)際不能收回部分剔除.
⑵,存貨周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷貨成本
第三部分:重大事項(xiàng)說明
1,公司資本性支出情況;
2,公司專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出情況
（3） 重要資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移及其**情況；
4,重大訴訟,仲裁事項(xiàng);
5公司合并、收購(gòu)、資產(chǎn)重組；
6.對(duì)公司有重大影響的國(guó)家政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化；
7,或有事項(xiàng),承諾事項(xiàng),重大合同(擔(dān)保,抵押等)事項(xiàng);
8,重大投資,融資活動(dòng).
第四部分:存在的問題分析(重點(diǎn)分析)
本文在綜合財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的因素進(jìn)行了分析和說明。指出了存在的主要問題及原因
第五部分:采取的措施和建議(重點(diǎn))
針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出了解決方案和建設(shè)性建議
第六部分:經(jīng)營(yíng)**分析 (**下一季度和全年?duì)顩r)
根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),說明公司擬采取的經(jīng)營(yíng)策略和計(jì)劃,**企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況.對(duì)企業(yè)未來發(fā)展及價(jià)值狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià).
在創(chuàng)業(yè)期，很多事情都是老板自己做的。但是隨著企業(yè)越來越大，企業(yè)的人員越來越多，領(lǐng)導(dǎo)者每天面對(duì)著成百上千份報(bào)表，卻已經(jīng)看不到企業(yè)的真實(shí)情況。如何讓企業(yè)得到自己想要的報(bào)表，了解企業(yè)的真實(shí)情況？
上述這個(gè)問題實(shí)際上是企業(yè)規(guī)模與有效控制之間矛盾的集中體現(xiàn)，而通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析則可以很大程度上改善這一局面。經(jīng)營(yíng)分析有助于幫助企業(yè)充分挖掘現(xiàn)有數(shù)據(jù)并分析其內(nèi)在規(guī)律，進(jìn)而利用這些數(shù)字為企業(yè)管理和商業(yè)決策提供有力依據(jù)。
我們長(zhǎng)期以來一直關(guān)注并不斷研究如何利用商業(yè)分析工具來解決上述矛盾，那么，如何建立企業(yè)分析的能力呢？
在企業(yè)高層由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理的過程中，要求企業(yè)不斷建立對(duì)大量工作的了解能力，即企業(yè)自身測(cè)量的能力。首先建立了每個(gè)工作對(duì)象的測(cè)量系統(tǒng)，該系統(tǒng)由三部分組成
第一，企業(yè)的盈利能力。盈利能力的評(píng)價(jià)可以用roe指數(shù)來評(píng)價(jià)。該指標(biāo)包括企業(yè)的收入、成本、稅負(fù)等方面，最后呈現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)。
從中可以看出企業(yè)收入構(gòu)成、增長(zhǎng)原因和成本構(gòu)成，并分析整個(gè)企業(yè)的盈利能力。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 篇2
(單位：萬元)
注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后
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