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企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇1
2016公司季度財務(wù)分析報告范文推薦
一、 企業(yè)基本情況
XX有限公司(以下簡稱：本公司)，由XX集團公司全資控股;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;于X年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的6200000000xxx(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人：XXX;公司類型：一人有限公司(法人);注冊地址：XXX;經(jīng)營范圍：承擔(dān)各類土木工程、建筑工程、電路管道和設(shè)備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備(進口機電設(shè)備除外)材料采購招標(biāo)的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)。
二、XX年第一季度業(yè)績摘要：
1 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39 萬元，2月收入511.74萬元，3月收入120.5萬元。
2 標(biāo)書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標(biāo)書費收入為 28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。
3 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為 78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。
4 經(jīng)營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經(jīng)營利潤率由去年同期的 16.42%增至31.82%。
5 凈利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月凈利為 2月凈利為29.24 萬元，3月凈利為29.24萬元
三、企業(yè)綜合財務(wù)狀況表
主要財務(wù)狀況分析
1 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”增加10712.84萬元，主要系2012年中收到的投標(biāo)保證金較多，再加上大部分投標(biāo)單位將保證金轉(zhuǎn)為長期投標(biāo)保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
2 一季度“其他應(yīng)收款”共計4574.38萬元，主要系應(yīng)收集團往來款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團往來款;
3 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要、提升公司資質(zhì)及品牌形象，再經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，增資140萬元，注冊資本達到500萬元;
4 一季度“盈余公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會批準(zhǔn)會后提取;
5 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經(jīng)營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現(xiàn)凈利潤較2011年實現(xiàn)的凈利潤明顯增加;
6 一季度“應(yīng)付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加范圍;
7 一季度“應(yīng)交稅費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65 萬元，稅費隨之增加，屬合理增加范圍;
8 一季度“其他應(yīng)付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標(biāo)保證金大幅增加，這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”大幅增加及資產(chǎn)負債率過高的主要原因，應(yīng)及時將未中標(biāo)和沒有辦理長期保證金的的投標(biāo)單位的`金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金占用壓力較大;
四、財務(wù)指標(biāo)分析
主要財務(wù)指標(biāo)變化分析
1 資產(chǎn)負債率增加5.42%，主要系一季度投標(biāo)保證金相比去年增加8996萬，而資產(chǎn)增加幅度相對較小;
2 成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業(yè)務(wù)量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控
3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
4 凈資產(chǎn)收益率增加6.06%，主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大，而權(quán)益總額變化較去年同期變化幅度較小。
5 銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標(biāo)業(yè)務(wù)較去年大幅增加，收入增長明顯。
五、重要注意事項
1 一季度公司因業(yè)務(wù)需要(中央投資代理資質(zhì)升級，按國家規(guī)定，注冊資本最低 500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加 到500萬;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;
2 一季度提取盈余公積8.56萬元
六、本季度財務(wù)主要完成的工作
3 完成一季度各月憑證制作及裝訂
4 及時、準(zhǔn)確上報一季度各月報表及各月績效看板
5 編制X年集團公司本部及咨詢公司預(yù)算報表
6 匯總及上報X集團公司本部及下屬11家子公司預(yù)算報表
7 開具X年第一批非物資招標(biāo)采購、第二批非物資(服務(wù))等項目發(fā)票
8 配合招標(biāo)部確認各項保證金的錄入
9 編制并錄入咨詢公司X年年報及年報輔助模板，審核并修改其他公司年報及輔助模板
10 協(xié)助省公司完成國網(wǎng)公司對甘肅公司X年報會審工作;編制甘肅公司X年清產(chǎn)核資與年報差異表及甘肅公司2012年快報與年報差異表，分析相關(guān)指標(biāo)差異原因，進行文字說明。
七、存在的主要問題
本季度財務(wù)工作中，無需亟待解決的問題。
八、下一步工作重點及工作建議
1 鑒于國網(wǎng)公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，咨詢公司將在以后各月月報中增加現(xiàn)金流量表，并進行分析，加強公司財務(wù)人員對報表的重視度，提高公司財務(wù)人員對報表間勾稽關(guān)系的能力。
2 鑒于國網(wǎng)公司及國家發(fā)改委今年對招標(biāo)類企業(yè)標(biāo)書費價格進行了規(guī)范管理(每包標(biāo)書費統(tǒng)一收費200元)，這就造成公司每年標(biāo)書費收入有大幅度減少，那么公司在今年后三個季度節(jié)約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標(biāo)任務(wù)。
3 鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標(biāo)保證金)，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢。
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇2
20××年第3季度，騰訊網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)收入10.2億元，較2011年第3季度增長69.0%，較2012年第2季度增長15.4%。
3季度，社交廣告成為騰訊網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)的主要亮點。本季度，網(wǎng)絡(luò)廣告整體受到宏觀經(jīng)濟不景氣的影響，業(yè)績整體出現(xiàn)下滑趨勢，騰訊通過對傳統(tǒng)門戶廣告收費模式的優(yōu)化以及對新型的社交廣告投入力度的增加，對騰訊整體的網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)起到一定的提振作用。傳統(tǒng)門戶廣告方面：騰訊通過對傳統(tǒng)門戶廣告收費模式的不斷優(yōu)化，積極幫助廣告主實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)營銷效果的提升，同時，為廣告主減少投放成本，從而獲得廣告主的認可;社交廣告方面：騰訊推出社交廣告系統(tǒng)，助力其效果廣告業(yè)務(wù)的發(fā)展，基于中國最大的社交網(wǎng)絡(luò)QQ空間以及最大的實名社區(qū)朋友網(wǎng)，騰訊推出了“廣點通”，通過“廣點通”這種開放平臺的廣告自助投放系統(tǒng)，實現(xiàn)了騰訊系產(chǎn)品之間的人脈關(guān)系的打通，而這種平臺之間的聯(lián)動性為廣告主帶來更多的效果營銷的價值。總體來看，基于強大人脈關(guān)系而產(chǎn)生的社交網(wǎng)絡(luò)，社交廣告是其商業(yè)化的主要方向，而騰訊在這個方面是積極的踐行者。
本季度騰訊游戲?qū)崿F(xiàn)營收59.7億元人民幣，營收規(guī)模進一步擴大，環(huán)比增長7.3%，其市場規(guī)模擴大的同時，占騰訊集團總營收的比例進一步擴大至51.64%，在中國網(wǎng)絡(luò)游戲市場中的優(yōu)勢地位進一步擴大，本季度騰訊游戲在各細分領(lǐng)域多面開花，且均呈領(lǐng)先優(yōu)勢地位，也造就了支撐騰訊整體過百億營收的現(xiàn)金奶牛。
作為傳統(tǒng)的游戲旺季，本季度假期時間較多，這與騰訊主打休閑游戲的產(chǎn)品線對應(yīng)，也與騰訊游戲的主要的年輕化的用戶群體相對應(yīng)，其熱門的《穿越火線》、《QQ炫舞》、《QQ飛車》受此影響，營收及用戶規(guī)模進一步得到拉升。
騰訊游戲在休閑競技游戲領(lǐng)域的優(yōu)勢明顯，在行業(yè)的細分市場中，F(xiàn)PS類《穿越火線》的營收曾突破10億元大觀，模版格斗類游戲《地下城與勇士》也達到了8億的.營收規(guī)模，而在本季度，《英雄聯(lián)盟》的最高同時在線用戶數(shù)由去年的60萬暴增到200萬，這一在全球范圍內(nèi)取得巨大成功的游戲，已經(jīng)達到了國內(nèi)競技的最高峰，這些游戲產(chǎn)品在其細分領(lǐng)域處于統(tǒng)治地位。
相比于行業(yè)內(nèi)的其他互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，騰訊游戲強于代理運營而弱于自主研發(fā)，其也在著力強化這一短板，在本季度開始顯現(xiàn)出成效，自主研發(fā)的國戰(zhàn)類MMORPG網(wǎng)絡(luò)游戲《御龍在天》的最高同時在線用戶數(shù)突破60萬，成為騰訊游戲主力產(chǎn)品中的一員。在騰訊此前并不擅長的MMORPG游戲領(lǐng)域，除去自主研發(fā)的《御龍在天》表現(xiàn)突出之外，引進自韓國的MMO大作《劍靈》也將在中國落地，這將進一步提升騰訊在MMO領(lǐng)域的競爭力，也完善了騰訊旗下游戲的產(chǎn)品布局。
在新興的網(wǎng)頁游戲及移動游戲領(lǐng)域，騰訊的主要策略為打造平臺，利用自身積累的強大用戶優(yōu)勢，建立一個良性的生態(tài)系統(tǒng)，吸引開發(fā)廠商的進駐，這為騰訊游戲在未來的行業(yè)布局中顯現(xiàn)出先發(fā)優(yōu)勢，網(wǎng)頁游戲及移動游戲平臺也成功造就了月收入過億及過千萬的游戲產(chǎn)品，為研發(fā)廠商帶來良好的回報。
未來，騰訊應(yīng)繼續(xù)強化自己在休閑競爭游戲市場的領(lǐng)先優(yōu)勢，隨著《使命召喚》《NBA》等有著大量用戶基礎(chǔ)與品牌知名度的游戲大作在中國市場的運營，無論對于騰訊的品牌還是營收都將是一個巨大的提升。
此外，加大對新產(chǎn)品的市場推廣力度，并逐步發(fā)展MMO游戲業(yè)務(wù)，強化自主研發(fā)。在網(wǎng)頁游戲及移動游戲方面，繼續(xù)打造良好的運營平臺，搶占市場份額的同時，與其他研發(fā)廠商實現(xiàn)共贏。
三季度，騰訊剛剛在本年度分拆的電子商務(wù)業(yè)務(wù)實現(xiàn)交易收入11.339億元，環(huán)比增長32.2%，占其總收入的9.8%，并首次超過網(wǎng)絡(luò)廣告的收入規(guī)模。獨立經(jīng)營的騰訊電商業(yè)務(wù)增長迅猛，其中，得到了用戶流量及資金支持易迅網(wǎng)發(fā)展速度較快，QQ網(wǎng)購及拍拍也有一定幅度的增長。但是騰訊在這一領(lǐng)域尚處在投入期，加之市場競爭激烈，電子商務(wù)還尚不能稱為“騰訊第二大主營業(yè)務(wù)”。
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇3
1、集團公司簡介
XX集團股份有限公司由廣西貴港甘蔗化工廠獨家發(fā)起定向募集改組創(chuàng)立，其前身是廣西貴縣糖廠，于1956年建成投產(chǎn)，是國家“一五”期間的重點建設(shè)項目之一。1993年貴糖完成了股份制改造，1998年11月11日，貴糖股票在深圳證券交易所上市（股票代碼000833）。公司目前股本總額為29,606.788萬股。貴糖經(jīng)過50多年的技改擴建，滾動發(fā)展，制糖由原來日榨甘蔗1500噸發(fā)展成今天的日榨10000噸規(guī)模，并依靠科技創(chuàng)新對甘蔗資源進 行全面的綜合開發(fā)，利用甘蔗渣生產(chǎn)的文化用紙、生活用紙等綜合利用產(chǎn)品已占全公司工業(yè)總產(chǎn)值的70%以上。主要產(chǎn)品年生產(chǎn)能力為：白砂糖15萬噸、可加工原糖30萬噸、機制紙15萬噸、甘蔗渣制漿15萬噸、酒精1萬噸、輕質(zhì)碳酸鈣3萬噸、回收燒堿
3.5萬噸、復(fù)合肥3萬噸。
貴糖擁有國家認定的企業(yè)技術(shù)中心和博士后科研工作站、廣西首批自治區(qū)級人才小高地。公司充分發(fā)揮在科研上的優(yōu)勢，先后榮獲“全國資源綜合利用先進企業(yè)”、“全國環(huán)保先進企業(yè)”、“全國用戶滿意企業(yè)”、“全國企業(yè)管理優(yōu)秀獎”、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)”、“中國食品企業(yè)百強企業(yè)” 、“廣西‘五一’勞動獎狀”、“廣西食品衛(wèi)生等級A級單位” 等榮譽稱號。1998年，貴糖在國內(nèi)制糖行業(yè)中首家通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認證。2005年貴糖導(dǎo)入HACCP管理理念，建立了食品安全管理體系，并于2007年初獲取ISO2200食品安全管理體系認證證書。2007年3月，貴糖建立和實施了ISO10012：2003標(biāo)準(zhǔn)測量管理體系。
面對新的機遇與挑戰(zhàn)，貴糖將遵循科學(xué)發(fā)展觀，堅持走循環(huán)經(jīng)濟的路子，穩(wěn)定制糖產(chǎn)業(yè)，加快技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升企業(yè)核心競爭力，把貴糖建設(shè)成為中國重要的精品糖基地和造紙基地。
2、報表分析
2.1基期資產(chǎn)
2.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
2.1.1.1水平分析
從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)水平分析表可以看出，該公司2011年資產(chǎn)總額較去年增長率達
到8.95%，較去年有很大的變化。分析可知，公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要是由于流動資產(chǎn)的增加引起的。2011年流動資產(chǎn)較上一年增加比率達到25.82%，從其比率表明表明企業(yè)的流動資產(chǎn)獲得提高。資產(chǎn)規(guī)模上升幅度最終沒達到流動資產(chǎn)的上升幅度，是因為非流動資產(chǎn)的減少，減少了9989170.5元。在進一步分析，流動資產(chǎn)的增加主要是由于貨幣資金和存貨的增加，分別增加了6.32%，3.37%，有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。非流動資產(chǎn)的減少主要在建工程和長期股權(quán)投資的減少，分別達到36.91%，34.34%，在建工程減少可能是工程的完工，長期股權(quán)投資可能是到期了或其他原因。
2.1.1.1垂直分析
2.1.1.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)垂直分析表
2.1.1.1.1.1從流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)比例角度分析
2011年流動資產(chǎn)比2010年流動資產(chǎn)增加5.56%，該公司資產(chǎn)保持較高的流動性，但仍未超過50%的比例，作為化工企業(yè)而言，較為合適。
2.1.1.1.1.2有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)比例角度分析
無形資產(chǎn)所占比例不算較高，但2011年，較去年比較提高了1.65%。隨著科技進步好社會經(jīng)濟的發(fā)展，尤其是知識經(jīng)濟的發(fā)展，無形資產(chǎn)的比重應(yīng)該越來越高。
2.1.1.1.1.3固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)比例角度分析
一般來說，企業(yè)固定資產(chǎn)存量和流動資產(chǎn)存量應(yīng)該保持比較合理的比例結(jié)構(gòu)。2011年，2010年固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為50.23%，57.3%；2011年，2010年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為43.36%，37.55%。固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重有所上升，而流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重有所下降?？偟膩碚f，兩者相差不大，對企業(yè)影響也不算太大。
2.1.1.1.2固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
2.1.1.1.2.1從流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)比例角度分析
2011年流動資產(chǎn)比2010年流動資產(chǎn)增加5.56%，該公司資產(chǎn)保持較高的流動性，但仍未超過50%的比例，作為化工企業(yè)而言，較為合適。
2.1.1.1.2.2從有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)比例角度分析
無形資產(chǎn)所占比例不算較高，但2011年，較去年比較提高了1.65%。隨著
科技進步好社會經(jīng)濟的發(fā)展，尤其是知識經(jīng)濟的發(fā)展，無形資產(chǎn)的比重應(yīng)該越來越高。
2.1.1.1.3經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
從表中可得，2011年經(jīng)營資產(chǎn)比2010年增加5.56%，主要原因是由于貨幣資金的增加，貨幣資金的增加有利于應(yīng)對企業(yè)的意外風(fēng)險，增加抗風(fēng)險的能力。非經(jīng)營性資產(chǎn)的較2010年下降了1.59%主要是因為除遞延所得稅資產(chǎn)外，其他的非經(jīng)營性資產(chǎn)都有所下降，表明企業(yè)有很好的現(xiàn)金流。
2.1.1.1.4流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
從表中可得，2011年的貨幣資金比去年上升6.26%，存貨比去年下降3.8%，表明2011年的流動資產(chǎn)較去年較好，資金的流動性大大提高。
2.1.2 負債結(jié)構(gòu)
2.1.2.1 水平分析
從負債結(jié)構(gòu)水平分析表可以看出，該公司2011年負債總額增長率達到14.94%，較去年有很大的變化。分析可知，公司負債規(guī)模的增加主要是由于短期借款，應(yīng)付票據(jù)的增加引起的。2011年流動負債較上一年增加比率達到14.59%，從其比率表明企業(yè)的流動負債增加。負債比率上升幅度最終主要是由于流動負債的上升幅度。企業(yè)應(yīng)該加強負債管理，結(jié)合企業(yè)自身的情況保持負債的適當(dāng)比率。
2.1.2.2 垂直分析
2.1.2.2.1 負債結(jié)構(gòu)垂直分析表
2011年流動負債比2010年下降了0.31%，下降比率較小，主要原因是短期借款和應(yīng)付賬款的增加，公司應(yīng)當(dāng)加強管理，控制現(xiàn)金的利用。
2011年非流動負債比2010年增加了0.31%，增加的比例也較小，主要原因是其他非流動負債的增加。
2.1.2.2.2 負債期限結(jié)構(gòu)分析表
有表可知，流動負債與非流動負債的變動不大，但流動負債占負債總額的比率很大。兩者的比率很不合適，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)調(diào)整二者的比率，減小企業(yè)償還短期負債的風(fēng)險。
2.1.2.2.3 負債結(jié)構(gòu)方式分析表
有表可知，企業(yè)的銀行信用和商業(yè)信用所占的比重較大。這樣加大了企業(yè)短期還款的次數(shù)，容易造成信用危機，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適度減小二者的比重。
2.1.2.2.4 負債成本結(jié)構(gòu)分析表
該企業(yè)的負債成本較為合理，不過也可以適當(dāng)增大高負債成本的比例，增加財務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)作用。
2.1.3所有者權(quán)益
2.1.3.1 水平分析
所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)水平分析表中得到，未分配利潤和盈余公積的增加的比率分別是0.22%，0.14%，二者是導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的主要原因。由于某些原因，公司保留在企業(yè)內(nèi)部的資金較多。
2.1.3.2 垂直分析
從上面可以看出，歸屬于母公司的所有者權(quán)益占的比重較大，為99.46%，但比起去年，下降了0.54%。留存收益占的比例雖然不大，但與上年相比有所提高，其中盈余公積提高了0.65%，未分配利潤提高了3.19%。這表明企業(yè)留用的資金有所增加，這樣會提高其償債信譽。
2.2 基期利潤
2.2.1 水平分析
從利潤水平分析表中得知，變化最大的是資產(chǎn)減值損失，投資收益，營業(yè)外支出和所得稅。我從凈利潤，利潤總額和營業(yè)利潤分析。
2.2.1.1凈利潤分析。凈利潤是企業(yè)所有者最終取得的財務(wù)成本，或可供企業(yè)所有者分配或使用的財務(wù)成果。從表中可得，凈利潤比去年多4.21%。由于2010年所繳納的所得稅比2011年多，因此，導(dǎo)致凈利潤增加的主要原因是所得稅的減少。
2.2.1.2利潤總額分析。利潤總額是反應(yīng)企業(yè)全部財務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反應(yīng)企業(yè)的營業(yè)外收支情況。2011年的利潤總額較去年相比增加5203021.17元，因此下降的原因主要是營業(yè)外支出的增加。
2.2.1.3 營業(yè)利潤分析。反應(yīng)了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)成果。營業(yè)利潤總額較去年相比變化不大。由于投資收益的減少和資產(chǎn)減值損失的增加，使得企業(yè)的利潤總額減少，然而營業(yè)收入的增加，使得營業(yè)利潤的的較少不大。
2.2.2垂直分析
從圖表可知，2010年企業(yè)中營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為5.95%，2011年所占的比重為5.65%，比去年下降0.3%；2010年度利潤總額占營業(yè)收入的比重為
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇4
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一)財務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇5
二零XX年X月
單位負責(zé)人：總(副總)會計師：總(副總)經(jīng)濟師：
XXX公司季度財務(wù)分析報告內(nèi)容提要
為了進一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20XX年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的'具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟效益情況
(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進行詳細分析。
(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負債構(gòu)成及變動情況
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析)，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
(二)負債結(jié)構(gòu)分析，詳細說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進一步降本增效的具體措施。
七、根據(jù)中冶集企管【20XX】8號《關(guān)于做好20XX年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇6
集團公司第一季度財務(wù)分析報告參考范文
20**年一季度財務(wù)分析
一、利潤分析：
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析： 一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價
從2009年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。 ②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析： 一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分： 1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31% 2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析 一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。 1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%; 2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元; 3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析 2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元; ⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)
三、成本費用分析
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇7
一、損益情況分析
本月實現(xiàn)收入292萬元，較滾動預(yù)算減少58萬元；累計實現(xiàn)收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預(yù)算的14%。
本月實現(xiàn)凈利潤16萬元，較滾動預(yù)算減少12萬元；累計實現(xiàn)凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預(yù)算的11%。
1、業(yè)務(wù)量分析
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務(wù)箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達到預(yù)算。
2、主營業(yè)務(wù)收入分析
2、1月度分析
本月實現(xiàn)主營收入292萬元，較預(yù)算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元，較預(yù)算減少2萬元；堆場實現(xiàn)收入199元，較預(yù)算減少55萬元；修箱實現(xiàn)收入17萬元；代理實現(xiàn)收入3萬元。
堆場業(yè)務(wù)方面：冷藏重箱收入比滾動預(yù)算減少49萬元，主要是重箱量較預(yù)算減少，同時拆箱和入庫量相應(yīng)減少的影響，但同比仍然增長46%。空箱收入比預(yù)算減少7萬元，也是受箱量減少的影響，但收入同比增長11%，出口形勢繼續(xù)向好；
倉儲業(yè)務(wù)方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導(dǎo)致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預(yù)期目標(biāo)，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預(yù)算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務(wù)費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預(yù)算16%，略高于收入增長比例，后期應(yīng)該會降低。
從變動成本的構(gòu)成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運行費主要是驗箱費和EDI費等，合計占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預(yù)算減少33萬元，主要是預(yù)算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預(yù)算的13%。
5、財務(wù)費用分析
本月發(fā)生財務(wù)費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
二、資產(chǎn)負債情況分析
1、應(yīng)收賬款情況
超期大額應(yīng)收賬款說明：大連宜達貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結(jié)算。
2、其他項目說明
其他應(yīng)付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應(yīng)付款。
三、現(xiàn)金流量情況分析
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經(jīng)營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
四、本月工作總結(jié)和下月工作計劃
1、本月工作總結(jié)
空箱堆高機評標(biāo)及比價等前期工作
xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作
場地空箱費率整理分析工作
XX年資金計劃安排工作
2、下月工作計劃
xx年度所得稅匯算清繳工作
xx年度各項年檢準(zhǔn)備工作
xx年融資準(zhǔn)備工作
企業(yè)季度財務(wù)分析報告 篇8
XXX年XX月財務(wù)分析報告
（開發(fā)要求：沒有余額的不用例示，按報表順序例示）
資產(chǎn)負債表項目及財務(wù)狀況分析
一、資產(chǎn)類項目
1、現(xiàn)金：（定義：為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。）
2、銀行存款：（定義：指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。）
3、管理中心資金：（定義：指公司因借款、還款、代收款、墊付款、管理費用等與管理中心往來款項的核算）
4、內(nèi)部資金往來：（定義：與內(nèi)部兄弟公司間墊付款、代收款等除應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款核算外的往來款。）
6、應(yīng)收帳款：（定義：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)收客戶而未收到的款項。）
7、送貨應(yīng)收款：（定義：已送貨但還未對帳及開票產(chǎn)值應(yīng)收未收款。）
8、預(yù)付帳款：（定義：指企業(yè)在商品交易中按雙方合同約定預(yù)先支付的部分或全部貨款。）
9、暫估應(yīng)收款：（定義：與送貨應(yīng)收款的過渡科目，余額為負數(shù)）
10、其他應(yīng)收款： （定義：指企業(yè)除應(yīng)收帳款外，其他應(yīng)收的各種借款、賠款、罰款以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。）
11、待攤費用：（定義：指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)分攤的。各項費用）。
13、材料采購：（定義：原材料核算的過渡科目，期末數(shù)余額一般為負數(shù)，主要是倉庫入庫時間和采購報銷入帳手續(xù)的時間不一致產(chǎn)生）。
14、發(fā)出產(chǎn)品未對帳：（定義：指已接單并已送貨還未對帳及開票產(chǎn)值）。
15、對帳未開票：（定義：指已送貨并與客戶對帳確認，但還未開具發(fā)票并沒有確認開票產(chǎn)值金額）
。
16、產(chǎn)值：（定義：與發(fā)出產(chǎn)品未對帳及對賬未開票對應(yīng)的項目，金額為負數(shù)。）
17、待攤銷成本：（定義：發(fā)出商品未對帳產(chǎn)值及對帳未開票產(chǎn)值應(yīng)承擔(dān)的成本）
18、送貨調(diào)整待攤成本:（定義：發(fā)出商品未對帳及對帳未開票產(chǎn)值應(yīng)承擔(dān)成本額，月底將發(fā)出商品未對帳及對帳未開票產(chǎn)值余額轉(zhuǎn)到送貨利潤調(diào)整的下級科目。）
19、固定資產(chǎn)、累計折舊及凈值：（定義：指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。）
20、固定資產(chǎn)清理：(定義：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可能將不適用或不需用的固定資產(chǎn)對外出售轉(zhuǎn)讓，或因磨損、技術(shù)進步等原因?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行報廢，或
因遭受自然災(zāi)害而對毀損的固定資產(chǎn)進行處理核算。)
21、在建工程：（定義：指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程減少。）
22、長期待攤費用：（定義：指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、固定資產(chǎn)修理減少、租入固定資產(chǎn)的改良減少及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。）
23、待處理財產(chǎn)損益：（定義：核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。正數(shù)反映預(yù)備損失，負數(shù)反映預(yù)備收益）。
二、負債類項目
1、應(yīng)付帳款：（定義：指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。）
5、應(yīng)交稅費：（定義：是指企業(yè)應(yīng)繳未繳的稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提）。
7、預(yù)提費用：（定義：是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取應(yīng)屬當(dāng)期承擔(dān)并發(fā)生但尚未實際支付的各項費用 ）。
8、長期借款：（定義：指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過一年以上的的各項借款）。
三、所有者權(quán)益類項目
1、實收資本：（定義：指投資者作為資本投入到企業(yè)中的各種資產(chǎn)的價值或貨幣資金）。
2、上年未分配利潤：（定義：反映以前年度產(chǎn)生的利潤，正數(shù)為獲利，負數(shù)為虧損。是企業(yè)未作分配在以后年度可繼續(xù)進行分配的利潤，在未進行分配之前，屬于所有者權(quán)益的組成部分）。
3、本年利潤：（反映本年度累計的利潤額，正數(shù)為獲利，負數(shù)為虧損。指企業(yè)在一個會計期間的經(jīng)營成果）。
4、送貨利潤調(diào)整：（是指對已送貨未對帳及未對帳開票產(chǎn)值增加減去應(yīng)攤成本及相關(guān)稅費后利潤額）。
5、盈余公積：（定義：指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種用于后期發(fā)展所需積累的資金）。
6、資本公積：（定義：指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金）。
損益表項目及經(jīng)營成果分析 一、 損益情況分析
二、人員工資情況分析
資金流量表項目及資金流量分析
一、 資金流入、資金流出、凈流量：