內(nèi)部審計報告 篇1
XX市XX電業(yè)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了XX市XX電業(yè)股份有限公司(以下簡稱XX電業(yè)公司)20XX 年 12 月 31 日的財務報告內(nèi)部控制的.有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，XX電業(yè)公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
XXXX會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
內(nèi)部審計報告 篇2
財務內(nèi)審的主要內(nèi)容：
1、年度財務收支的執(zhí)行情況;
2、重大經(jīng)濟事項的決策與執(zhí)行情況;
3、債權(quán)債務的增減情況;
4、固定資產(chǎn)的管理情況;
5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費用支付情況;
6、車輛費用、招待費用、業(yè)務費用的支出情況;
7、上年度財務內(nèi)審時提出的問題整改情況;
8、本單位需要說明的其他事項。
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。
內(nèi)部審計是對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。
內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營管理;內(nèi)部審計是對各種業(yè)務進行評價，是否合規(guī)。
2、手段不同。
內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監(jiān)控等;內(nèi)部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。
3、關(guān)注點不同。
內(nèi)部控制的關(guān)注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等;內(nèi)部審計的關(guān)注點是各項指標完成情況，異常財務現(xiàn)象，財務規(guī)范性等。
4、對象不同。
內(nèi)部控制的對象是整個企業(yè)的各個環(huán)節(jié);內(nèi)部審計是相關(guān)環(huán)節(jié)和財務相關(guān)信息。
內(nèi)部審計報告 篇3
建筑公司財務部：
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題。現(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
1、很多付款憑證后面未附上“ 項目資金支付審批表”;2、附上“ 項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
(一)、預付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價款內(nèi)填寫《預付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報物質(zhì)部負責人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財務部支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人);2支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人)復核《預付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計算是否準確，是否超過合同總價款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應商的名稱相符(嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位)等。復核后在“復核人”處填寫意見及簽名，把《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按支付復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應報公司法定代表人批準。然后把經(jīng)復核和批準的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會計錄入人; 4、出納員收到會計分錄復核人轉(zhuǎn)來的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財務負責人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《預付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
(二)、確認應付款程序：1、財務部應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《應付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄: 借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付) 、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應商發(fā)票的：應先暫估金額，借記原材料，貸記應付賬款—暫估應付款—集團外(內(nèi))---xxx供應商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時，應特別注意發(fā)票的金額與《應付賬款憑單》確認聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要注明“確認入庫單編號為xxx的材料入庫金額”?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時付款的：制作會計分錄
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認應付款，但需等待支付的，于需要支付時，由應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應商(非暫估戶)的應付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《償付應付款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與應付管理系統(tǒng)供應商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請支付的金額是否超過了供應商(非暫估戶)應付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應付款憑單》交給財務負責人;3、財務負責
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《償付應付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的'，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
內(nèi)部審計報告 篇4
20XX年度內(nèi)部控制評價報告XXXX電器股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:XX電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內(nèi)容如下:
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權(quán)限,形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。
目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權(quán)力機構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準董事會、監(jiān)事會報告,審議批準年度財務決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構(gòu)。審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。
監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。
公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。
公司積極承擔和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應商、消費者等利益相關(guān)方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。
公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美質(zhì)量,創(chuàng)立國際品牌,打造百年企業(yè)”的質(zhì)量方針;“研制綠色產(chǎn)品,堅持清潔生產(chǎn),保護生存環(huán)境”的環(huán)境方針;“以人為本,安全生產(chǎn),保障健康,關(guān)愛生命”的職業(yè)健康安全方針。建立了以“講真話,干實事;講原則,辦好事;講奉獻,成大事”為行為準則,提出了“締造全球領(lǐng)先的空調(diào)企業(yè),成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不斷豐富和拓展以“實”為核心的企業(yè)文化。
在公司的發(fā)展過程中,公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,對環(huán)境風險、經(jīng)營風險、財務風險等內(nèi)外部風險進行了有效控制和防范。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息及時進行風險評估,組織風險分析團隊,嚴格按照規(guī)范的程序開展工作,準確識別內(nèi)部風險和外部風險,根據(jù)風險分析的結(jié)果,結(jié)合風險承受度,權(quán)衡風險與收益,確定風險應對策略,實現(xiàn)風險管理工作的閉環(huán)運行,做到風險可控。
公司管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務和經(jīng)營業(yè)績方面都有清晰的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施,合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序及措施,主要包括:不相容職務分離、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效評價控制等。
公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學確定投融資目標和規(guī)劃,制定了嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度,并加強資金活動的集中歸口管理,明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評價資金活動的情況,落實責任追究制度,確保資金安全和有效運行。
公司對采購業(yè)務流程制定了完善管理制度,明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程,嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限,并建立價格監(jiān)督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。
公司已建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)取得、驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求,嚴格做到實物流程與相應的帳務流程的崗位分離。公司重視資產(chǎn)的安全管理,定期進行盤點工作,對盤點出現(xiàn)的異常情況進行專項分析,查明原因,并及時、準確進行相應處理。
公司已制定銷售相關(guān)管理制度,確定適當?shù)匿N售政策和策略,并明確銷售定價、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限。各職能單位按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務,并采取了有效的控制措施,確保實現(xiàn)銷售目標。
公司重視新技術(shù)新產(chǎn)品的研究開發(fā)工作,建立了促進企業(yè)自主創(chuàng)新,增強核心競爭力的激勵體系;并對產(chǎn)品研發(fā)進度、質(zhì)量、資源配置進行有效全過程管理,促進研發(fā)成果的轉(zhuǎn)換和有效利用,不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
公司制定了《XX電器基建項目立項管理辦法》、《基建工程設計管理辦法》、《基建項目招(議)標管理辦法》、《基建項目付款管理辦法》等制度,對項目進度、工程質(zhì)量、安全施工、成本管理、綜合管理及內(nèi)業(yè)管理等方面進行了規(guī)范,并安排專門人員對工程項目實施過程進行監(jiān)督審計,強化工程建設全過程的監(jiān)控,確保了工程項目的質(zhì)量、進度和資金安全。
公司制定了《對外擔保管理辦法》對擔保事項進行明確規(guī)范,規(guī)范了擔保的基本原則,建立了科學嚴密的擔保管理程序,切實保證公司的財務安全,規(guī)避和降低了公司經(jīng)營風險。 年內(nèi)公司無重大對外擔保業(yè)務。
公司制定了完善的管理制度對外發(fā)加工等外包業(yè)務進行管控,根據(jù)業(yè)務外包流程各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險情況,制定了切實可行的風險控制措施,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保業(yè)務外包管理的.過程中各個環(huán)節(jié)均經(jīng)過有效的監(jiān)督和控制。
公司依據(jù)國家會計準則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合實際情況制定了《財務會計報告管理辦法》和《會計核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理辦法》等相關(guān)財務管理制度,明確了財務報告編制、報送和分析利用的規(guī)范流程,保證了會計核算結(jié)果的準確無誤和合理使用,確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。
公司建立并實施全面預算管理制度,重點對銷售預算、資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,對預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析,及時制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為,并要求相關(guān)部門落實改善措施。
公司已建立較完善的合同審批體系,明確各類合同的簽審權(quán)限及格式,并建立合同管理系統(tǒng),對公司合同實行電子化管理。公司定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取適當?shù)目刂拼胧?促進合同有效履行,保證公司的利益。
公司制定了《信息披露管理制度》,結(jié)合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定,對信息披露的內(nèi)容、審批程序、重大信息內(nèi)部報告等各方面做出了明確規(guī)定,確保公司信息披露的及時、準確、完整。報告期內(nèi),公司信息披露嚴格遵循了相關(guān)法律法規(guī)及本公司《信息披露管理制度》的規(guī)定。
公司通過向子公司委派或推薦董事及主要高級管理人員,總部職能部門對應子公司的對口部門采用專業(yè)指導及監(jiān)督的方式對子公司進行管理,從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對控股子公司實施了有效的監(jiān)控。明確要求各子公司按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作,并嚴格遵守《公司章程》等的相關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)控管理;并通過重大事項產(chǎn)權(quán)代表報告制度、重大財務事項報告制度,控制子公司在重大事項上的決策,避免決策風險;通過對子公司財務報表、會計系統(tǒng)和投融資等資金行為的實時監(jiān)控,控制子公司的財務風險;通過實施全面預算、管理驗收的管理活動制定管理目標的考核管理,以及對經(jīng)營管理動態(tài)的掌握,促進子公司經(jīng)營業(yè)績的實現(xiàn)和公司總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
內(nèi)部審計報告 篇5
×××：
根據(jù)年初工作計劃，按照總公司《關(guān)于加強內(nèi)部控制度建設的要求》和轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實施意見)的通知》精神，為了更進一步完善我市人保系統(tǒng)各項內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在經(jīng)營管理中的重要作用，不斷促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，我部組成審計小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時3天時間，利用9個有效工作日，對市分公司理賠管理中心(以下簡稱中心)的內(nèi)控制度的建立健全及實施情況進行就地審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：
我市人保系統(tǒng)面對激烈的市場競爭，根據(jù)自身特點，積極探索改革新路子。為了有效地加強理賠管理，今年初，我市對城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運作，內(nèi)設一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現(xiàn)有員工30人。其中：正式干職21人，臨時工9人，中心配主任1人，由市分公司總經(jīng)理助理××又同時兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運工險、鑒定核價、綜合科月人分管財產(chǎn)險、貨運險)，外勤人員18人(含司機)，內(nèi)勤人員9人。中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬元，比去年同期減少20.1﹪。其中運工險賠案422筆，賠款××××萬元，比去年同期減少52.8%;貨運險賠案108筆，賠款×××萬元，比去年同期減少60.9%;財產(chǎn)險賠案213筆，賠款××××萬元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運險代賠案97筆，賠款××××萬元。理賠管理中心的成立和運作，受到了社會和廣大保戶的好評。
中心成立以后，依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自身實際，制定了一套制度匯編，內(nèi)容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責》、《服務承諾》、《文明服務規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權(quán)限規(guī)定》、《廉政建設規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務工作紀律懲處規(guī)定》、《現(xiàn)場查勘定損制度》、《招標定損制度》、《招標定損操作細則》、《報價核價制度》等共15項175條。這些制度時加強中心的理賠管理，防范經(jīng)營風險，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊，要求常學?？?，便于相互監(jiān)督。如服務承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財產(chǎn)、機動車輛、貨物運輸保險事故一律由中心統(tǒng)一接受報案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務，主動、迅速、準確、合理地理賠。①全天24小時接受報案;②全天24小時現(xiàn)場查勘;③簡化手續(xù)，快速理賠，凡責任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險在5000元以內(nèi)，家財險在1000元以內(nèi)的實行現(xiàn)場決賠，24小時內(nèi)支付賠款;其他普通賠款自結(jié)案與保戶達成賠償協(xié)議之日起7日內(nèi)賠付;重大賠案自結(jié)案并與保戶達成賠償協(xié)議之日起10日內(nèi)賠付”。“廉政建設規(guī)定”之四，嚴禁打牌賭博或參加有關(guān)方面所謂的“業(yè)務牌”活動。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調(diào)離崗位。
之五，在城區(qū)內(nèi)查勘定損時不準在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標準用餐。工作時間嚴禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調(diào)離崗位或辭退?！巴馇谌藛T工作紀律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調(diào)度指令，外勤人員必須在20分鐘內(nèi)出發(fā)，不得拖延時間，無故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調(diào)離工作崗位。之六，現(xiàn)場查勘報告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內(nèi)交到綜合科內(nèi)勤處，超時一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實處。因此，成立至今運轉(zhuǎn)情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀的事情。這說明內(nèi)控制度發(fā)揮了其應有的作用。
1.內(nèi)部運轉(zhuǎn)比較流暢。中心每個成員都按各自的崗位要求履行職責，在工作的各個環(huán)節(jié)都按相關(guān)制度自我約束，哪個方面出了問題一目了然，責任可具體落實到人。
2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內(nèi)控制度中對理賠的'程序進行了規(guī)范，一個案子，從報案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價，還是繕制賠案，復核審批每個環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內(nèi)控制度中對業(yè)務人員特別是外勤人員的工作紀律有嚴格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質(zhì)量，加快了理賠速度。由于實行了服務承諾，現(xiàn)場查勘定損制度，招標定損制度。出險后能及時趕到現(xiàn)場查勘定損，同時對定損有爭議的實行招標定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實行的24小時值班制，保戶反映很好。有專門的內(nèi)勤組，要查找哪一個案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監(jiān)管成效明顯。一是通過查勘人員現(xiàn)場查勘確定不屬保險責任的拒賠案件有14起，金額達10萬元;二是通過復核人員審核發(fā)現(xiàn)疑點，并通過鑒定核價人員調(diào)查核實后拒賠的假騙案有6起。
1.由于沒有實行城區(qū)聯(lián)網(wǎng)，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時傳遞到中心，因此，中心難以隨時掌握保單信息，有時會出現(xiàn)在理賠查勘中走彎路的現(xiàn)象。
2.在單證交接上只控制了內(nèi)勤人員，對外勤人員沒有制約。單證領(lǐng)發(fā)內(nèi)勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責任不清。如事故照片，內(nèi)勤發(fā)出膠卷有號碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個事故照，要內(nèi)勤洗好照片后再去辮認。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費任務，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領(lǐng)導下，不能專心專意搞好理賠工作。
盡管中心現(xiàn)有的內(nèi)控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長遠發(fā)展來看，有些方面還需不斷總結(jié)和完善。
1.對查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進一步加強，除堅持雙人查勘制度外，還應有專人對查勘結(jié)果及時復查審核，實行“雙層”責任制。如出現(xiàn)問題，不但要追究查勘人員的責任，同時還要追究復核人的責任。
2.建立健全目標責任考核機制，對每個人、每個環(huán)節(jié)都實行量化考核，做到責、權(quán)、利統(tǒng)一掛鉤。
3.實行配件殘值回收制。對機動車輛應換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時對回收的配件能修復的還可以修復利用。
4.建立理賠跟蹤服務制。如機動車輛第三者傷者險，一是對法醫(yī)鑒定實行復檢制;二是對傷者住院，派人跟蹤服務，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經(jīng)理責任制的落實，在承保與理賠之間出現(xiàn)脫節(jié)。建議改變現(xiàn)在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調(diào)查報告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質(zhì)量管理，減少漏洞，又有利于責任制的加強和中心工作人員的減少與費用的控制。
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計報告的作用，一份好的內(nèi)審報告應具備一些基本的質(zhì)量特征。即應當正確、客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計報告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計報告應該是實事求是的，無偏見的，不失真的報告。審計報告所述內(nèi)容，都應該經(jīng)過取證，以充分的事實為依據(jù)，特別是審查中的重大問題，都已根據(jù)具體的審計環(huán)境，進行了必要的測試;審計報告所作出的審計意見，是符合客觀實際的，沒有出于審計人員個人好惡而存在偏見的現(xiàn)象;審計報告應對審計中所發(fā)現(xiàn)的認可滿意的業(yè)績，如實地加以揭示，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計報告是全面的報告，包括受托工作的目標，得到的結(jié)論、建議和行動計劃。應按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計中的重大事項。
4.清晰性。是指審計報告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計報告所表述的審計目的，審計范圍及審計意見，應力求語言清晰、觀點清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語;報告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報告既要簡明扼要、文字簡練，又要完整地表達審計者的觀點;防止空泛的議論和對瑣事進行闡述，力避行文冗長費解。
5.及時性。是指審計報告要按審計計劃及時編制發(fā)出，以及適時采取有效糾正措施。
6.建設性。是指報告能以其內(nèi)容和論點幫助被審計單位，并能夠引導其進行需要的改進。報告要針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，以發(fā)揮其對促進改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的作用，促進組織目標的實現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題(通常稱“審計發(fā)現(xiàn)”)和所作審計意見的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對于審計中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費或未予充分利用的潛力，應提出具體的改進建議，而對一般性的問題，可只作進一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計報告形成的審計結(jié)論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。
XX市XX電業(yè)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了XX市XX電業(yè)股份有限公司(以下簡稱XX電業(yè)公司)20XX 年 12 月 31 日的財務報告內(nèi)部控制的.有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，XX電業(yè)公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
XXXX會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
內(nèi)部審計報告 篇2
財務內(nèi)審的主要內(nèi)容：
1、年度財務收支的執(zhí)行情況;
2、重大經(jīng)濟事項的決策與執(zhí)行情況;
3、債權(quán)債務的增減情況;
4、固定資產(chǎn)的管理情況;
5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費用支付情況;
6、車輛費用、招待費用、業(yè)務費用的支出情況;
7、上年度財務內(nèi)審時提出的問題整改情況;
8、本單位需要說明的其他事項。
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。
內(nèi)部審計是對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。
內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營管理;內(nèi)部審計是對各種業(yè)務進行評價，是否合規(guī)。
2、手段不同。
內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監(jiān)控等;內(nèi)部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。
3、關(guān)注點不同。
內(nèi)部控制的關(guān)注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等;內(nèi)部審計的關(guān)注點是各項指標完成情況，異常財務現(xiàn)象，財務規(guī)范性等。
4、對象不同。
內(nèi)部控制的對象是整個企業(yè)的各個環(huán)節(jié);內(nèi)部審計是相關(guān)環(huán)節(jié)和財務相關(guān)信息。
內(nèi)部審計報告 篇3
建筑公司財務部：
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題。現(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
1、很多付款憑證后面未附上“ 項目資金支付審批表”;2、附上“ 項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
(一)、預付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價款內(nèi)填寫《預付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報物質(zhì)部負責人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財務部支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人);2支付復核人(預付賬款會計分錄編制的復核人)復核《預付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計算是否準確，是否超過合同總價款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應商的名稱相符(嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位)等。復核后在“復核人”處填寫意見及簽名，把《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按支付復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應報公司法定代表人批準。然后把經(jīng)復核和批準的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會計錄入人; 4、出納員收到會計分錄復核人轉(zhuǎn)來的《預付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財務負責人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《預付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
(二)、確認應付款程序：1、財務部應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《應付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄: 借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付) 、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應商發(fā)票的：應先暫估金額，借記原材料，貸記應付賬款—暫估應付款—集團外(內(nèi))---xxx供應商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時，應特別注意發(fā)票的金額與《應付賬款憑單》確認聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要注明“確認入庫單編號為xxx的材料入庫金額”?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應付賬款憑單》確認聯(lián)，借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時付款的：制作會計分錄
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認應付款，但需等待支付的，于需要支付時，由應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應商(非暫估戶)的應付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應付賬款會計分錄審核人;2、應付賬款會計分錄審核人應復核《償付應付款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與應付管理系統(tǒng)供應商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請支付的金額是否超過了供應商(非暫估戶)應付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應特別關(guān)注收款單位是否與供應商的名稱相符。復核時應在“復核人”處填寫復核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應付款憑單》交給財務負責人;3、財務負責
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內(nèi)容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內(nèi))—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《償付應付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的'，應向供應商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
內(nèi)部審計報告 篇4
20XX年度內(nèi)部控制評價報告XXXX電器股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:XX電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關(guān)注的高風險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內(nèi)容如下:
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權(quán)限,形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。
目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權(quán)力機構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準董事會、監(jiān)事會報告,審議批準年度財務決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責,召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務預決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項,制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構(gòu)。審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責。各委員會職責分工明確,整體運作情況良好。
監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務,對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。
公司重視人力資源建設,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。
公司積極承擔和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應商、消費者等利益相關(guān)方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。
公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美質(zhì)量,創(chuàng)立國際品牌,打造百年企業(yè)”的質(zhì)量方針;“研制綠色產(chǎn)品,堅持清潔生產(chǎn),保護生存環(huán)境”的環(huán)境方針;“以人為本,安全生產(chǎn),保障健康,關(guān)愛生命”的職業(yè)健康安全方針。建立了以“講真話,干實事;講原則,辦好事;講奉獻,成大事”為行為準則,提出了“締造全球領(lǐng)先的空調(diào)企業(yè),成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不斷豐富和拓展以“實”為核心的企業(yè)文化。
在公司的發(fā)展過程中,公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,對環(huán)境風險、經(jīng)營風險、財務風險等內(nèi)外部風險進行了有效控制和防范。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息及時進行風險評估,組織風險分析團隊,嚴格按照規(guī)范的程序開展工作,準確識別內(nèi)部風險和外部風險,根據(jù)風險分析的結(jié)果,結(jié)合風險承受度,權(quán)衡風險與收益,確定風險應對策略,實現(xiàn)風險管理工作的閉環(huán)運行,做到風險可控。
公司管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務和經(jīng)營業(yè)績方面都有清晰的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施,合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序及措施,主要包括:不相容職務分離、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效評價控制等。
公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學確定投融資目標和規(guī)劃,制定了嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度,并加強資金活動的集中歸口管理,明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評價資金活動的情況,落實責任追究制度,確保資金安全和有效運行。
公司對采購業(yè)務流程制定了完善管理制度,明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程,嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限,并建立價格監(jiān)督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。
公司已建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)取得、驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求,嚴格做到實物流程與相應的帳務流程的崗位分離。公司重視資產(chǎn)的安全管理,定期進行盤點工作,對盤點出現(xiàn)的異常情況進行專項分析,查明原因,并及時、準確進行相應處理。
公司已制定銷售相關(guān)管理制度,確定適當?shù)匿N售政策和策略,并明確銷售定價、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限。各職能單位按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務,并采取了有效的控制措施,確保實現(xiàn)銷售目標。
公司重視新技術(shù)新產(chǎn)品的研究開發(fā)工作,建立了促進企業(yè)自主創(chuàng)新,增強核心競爭力的激勵體系;并對產(chǎn)品研發(fā)進度、質(zhì)量、資源配置進行有效全過程管理,促進研發(fā)成果的轉(zhuǎn)換和有效利用,不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
公司制定了《XX電器基建項目立項管理辦法》、《基建工程設計管理辦法》、《基建項目招(議)標管理辦法》、《基建項目付款管理辦法》等制度,對項目進度、工程質(zhì)量、安全施工、成本管理、綜合管理及內(nèi)業(yè)管理等方面進行了規(guī)范,并安排專門人員對工程項目實施過程進行監(jiān)督審計,強化工程建設全過程的監(jiān)控,確保了工程項目的質(zhì)量、進度和資金安全。
公司制定了《對外擔保管理辦法》對擔保事項進行明確規(guī)范,規(guī)范了擔保的基本原則,建立了科學嚴密的擔保管理程序,切實保證公司的財務安全,規(guī)避和降低了公司經(jīng)營風險。 年內(nèi)公司無重大對外擔保業(yè)務。
公司制定了完善的管理制度對外發(fā)加工等外包業(yè)務進行管控,根據(jù)業(yè)務外包流程各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險情況,制定了切實可行的風險控制措施,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保業(yè)務外包管理的.過程中各個環(huán)節(jié)均經(jīng)過有效的監(jiān)督和控制。
公司依據(jù)國家會計準則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合實際情況制定了《財務會計報告管理辦法》和《會計核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理辦法》等相關(guān)財務管理制度,明確了財務報告編制、報送和分析利用的規(guī)范流程,保證了會計核算結(jié)果的準確無誤和合理使用,確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。
公司建立并實施全面預算管理制度,重點對銷售預算、資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,對預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析,及時制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為,并要求相關(guān)部門落實改善措施。
公司已建立較完善的合同審批體系,明確各類合同的簽審權(quán)限及格式,并建立合同管理系統(tǒng),對公司合同實行電子化管理。公司定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取適當?shù)目刂拼胧?促進合同有效履行,保證公司的利益。
公司制定了《信息披露管理制度》,結(jié)合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定,對信息披露的內(nèi)容、審批程序、重大信息內(nèi)部報告等各方面做出了明確規(guī)定,確保公司信息披露的及時、準確、完整。報告期內(nèi),公司信息披露嚴格遵循了相關(guān)法律法規(guī)及本公司《信息披露管理制度》的規(guī)定。
公司通過向子公司委派或推薦董事及主要高級管理人員,總部職能部門對應子公司的對口部門采用專業(yè)指導及監(jiān)督的方式對子公司進行管理,從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對控股子公司實施了有效的監(jiān)控。明確要求各子公司按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作,并嚴格遵守《公司章程》等的相關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)控管理;并通過重大事項產(chǎn)權(quán)代表報告制度、重大財務事項報告制度,控制子公司在重大事項上的決策,避免決策風險;通過對子公司財務報表、會計系統(tǒng)和投融資等資金行為的實時監(jiān)控,控制子公司的財務風險;通過實施全面預算、管理驗收的管理活動制定管理目標的考核管理,以及對經(jīng)營管理動態(tài)的掌握,促進子公司經(jīng)營業(yè)績的實現(xiàn)和公司總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
內(nèi)部審計報告 篇5
×××：
根據(jù)年初工作計劃，按照總公司《關(guān)于加強內(nèi)部控制度建設的要求》和轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實施意見)的通知》精神，為了更進一步完善我市人保系統(tǒng)各項內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在經(jīng)營管理中的重要作用，不斷促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，我部組成審計小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時3天時間，利用9個有效工作日，對市分公司理賠管理中心(以下簡稱中心)的內(nèi)控制度的建立健全及實施情況進行就地審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：
我市人保系統(tǒng)面對激烈的市場競爭，根據(jù)自身特點，積極探索改革新路子。為了有效地加強理賠管理，今年初，我市對城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運作，內(nèi)設一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現(xiàn)有員工30人。其中：正式干職21人，臨時工9人，中心配主任1人，由市分公司總經(jīng)理助理××又同時兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運工險、鑒定核價、綜合科月人分管財產(chǎn)險、貨運險)，外勤人員18人(含司機)，內(nèi)勤人員9人。中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬元，比去年同期減少20.1﹪。其中運工險賠案422筆，賠款××××萬元，比去年同期減少52.8%;貨運險賠案108筆，賠款×××萬元，比去年同期減少60.9%;財產(chǎn)險賠案213筆，賠款××××萬元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運險代賠案97筆，賠款××××萬元。理賠管理中心的成立和運作，受到了社會和廣大保戶的好評。
中心成立以后，依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自身實際，制定了一套制度匯編，內(nèi)容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責》、《服務承諾》、《文明服務規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權(quán)限規(guī)定》、《廉政建設規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務工作紀律懲處規(guī)定》、《現(xiàn)場查勘定損制度》、《招標定損制度》、《招標定損操作細則》、《報價核價制度》等共15項175條。這些制度時加強中心的理賠管理，防范經(jīng)營風險，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊，要求常學?？?，便于相互監(jiān)督。如服務承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財產(chǎn)、機動車輛、貨物運輸保險事故一律由中心統(tǒng)一接受報案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務，主動、迅速、準確、合理地理賠。①全天24小時接受報案;②全天24小時現(xiàn)場查勘;③簡化手續(xù)，快速理賠，凡責任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險在5000元以內(nèi)，家財險在1000元以內(nèi)的實行現(xiàn)場決賠，24小時內(nèi)支付賠款;其他普通賠款自結(jié)案與保戶達成賠償協(xié)議之日起7日內(nèi)賠付;重大賠案自結(jié)案并與保戶達成賠償協(xié)議之日起10日內(nèi)賠付”。“廉政建設規(guī)定”之四，嚴禁打牌賭博或參加有關(guān)方面所謂的“業(yè)務牌”活動。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調(diào)離崗位。
之五，在城區(qū)內(nèi)查勘定損時不準在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標準用餐。工作時間嚴禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調(diào)離崗位或辭退?！巴馇谌藛T工作紀律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調(diào)度指令，外勤人員必須在20分鐘內(nèi)出發(fā)，不得拖延時間，無故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調(diào)離工作崗位。之六，現(xiàn)場查勘報告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內(nèi)交到綜合科內(nèi)勤處，超時一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實處。因此，成立至今運轉(zhuǎn)情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀的事情。這說明內(nèi)控制度發(fā)揮了其應有的作用。
1.內(nèi)部運轉(zhuǎn)比較流暢。中心每個成員都按各自的崗位要求履行職責，在工作的各個環(huán)節(jié)都按相關(guān)制度自我約束，哪個方面出了問題一目了然，責任可具體落實到人。
2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內(nèi)控制度中對理賠的'程序進行了規(guī)范，一個案子，從報案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價，還是繕制賠案，復核審批每個環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內(nèi)控制度中對業(yè)務人員特別是外勤人員的工作紀律有嚴格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質(zhì)量，加快了理賠速度。由于實行了服務承諾，現(xiàn)場查勘定損制度，招標定損制度。出險后能及時趕到現(xiàn)場查勘定損，同時對定損有爭議的實行招標定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實行的24小時值班制，保戶反映很好。有專門的內(nèi)勤組，要查找哪一個案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監(jiān)管成效明顯。一是通過查勘人員現(xiàn)場查勘確定不屬保險責任的拒賠案件有14起，金額達10萬元;二是通過復核人員審核發(fā)現(xiàn)疑點，并通過鑒定核價人員調(diào)查核實后拒賠的假騙案有6起。
1.由于沒有實行城區(qū)聯(lián)網(wǎng)，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時傳遞到中心，因此，中心難以隨時掌握保單信息，有時會出現(xiàn)在理賠查勘中走彎路的現(xiàn)象。
2.在單證交接上只控制了內(nèi)勤人員，對外勤人員沒有制約。單證領(lǐng)發(fā)內(nèi)勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責任不清。如事故照片，內(nèi)勤發(fā)出膠卷有號碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個事故照，要內(nèi)勤洗好照片后再去辮認。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費任務，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領(lǐng)導下，不能專心專意搞好理賠工作。
盡管中心現(xiàn)有的內(nèi)控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長遠發(fā)展來看，有些方面還需不斷總結(jié)和完善。
1.對查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進一步加強，除堅持雙人查勘制度外，還應有專人對查勘結(jié)果及時復查審核，實行“雙層”責任制。如出現(xiàn)問題，不但要追究查勘人員的責任，同時還要追究復核人的責任。
2.建立健全目標責任考核機制，對每個人、每個環(huán)節(jié)都實行量化考核，做到責、權(quán)、利統(tǒng)一掛鉤。
3.實行配件殘值回收制。對機動車輛應換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時對回收的配件能修復的還可以修復利用。
4.建立理賠跟蹤服務制。如機動車輛第三者傷者險，一是對法醫(yī)鑒定實行復檢制;二是對傷者住院，派人跟蹤服務，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經(jīng)理責任制的落實，在承保與理賠之間出現(xiàn)脫節(jié)。建議改變現(xiàn)在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調(diào)查報告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質(zhì)量管理，減少漏洞，又有利于責任制的加強和中心工作人員的減少與費用的控制。
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計報告的作用，一份好的內(nèi)審報告應具備一些基本的質(zhì)量特征。即應當正確、客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計報告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計報告應該是實事求是的，無偏見的，不失真的報告。審計報告所述內(nèi)容，都應該經(jīng)過取證，以充分的事實為依據(jù)，特別是審查中的重大問題，都已根據(jù)具體的審計環(huán)境，進行了必要的測試;審計報告所作出的審計意見，是符合客觀實際的，沒有出于審計人員個人好惡而存在偏見的現(xiàn)象;審計報告應對審計中所發(fā)現(xiàn)的認可滿意的業(yè)績，如實地加以揭示，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計報告是全面的報告，包括受托工作的目標，得到的結(jié)論、建議和行動計劃。應按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計中的重大事項。
4.清晰性。是指審計報告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計報告所表述的審計目的，審計范圍及審計意見，應力求語言清晰、觀點清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語;報告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報告既要簡明扼要、文字簡練，又要完整地表達審計者的觀點;防止空泛的議論和對瑣事進行闡述，力避行文冗長費解。
5.及時性。是指審計報告要按審計計劃及時編制發(fā)出，以及適時采取有效糾正措施。
6.建設性。是指報告能以其內(nèi)容和論點幫助被審計單位，并能夠引導其進行需要的改進。報告要針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進建議，以發(fā)揮其對促進改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的作用，促進組織目標的實現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題(通常稱“審計發(fā)現(xiàn)”)和所作審計意見的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對于審計中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費或未予充分利用的潛力，應提出具體的改進建議，而對一般性的問題，可只作進一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計報告形成的審計結(jié)論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。