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審計承諾書(篇1)
一、堅持救死扶傷，以人為本，誠信服務(wù)，精益求精，全心全意為患者服務(wù)。
一、嚴格遵守《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范》和醫(yī)院廉潔行醫(yī)規(guī)定。
二、不接受患者及其親友饋贈的“紅包”及物品。
三、不接受任何醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材、藥品、試劑等生產(chǎn)銷售企業(yè)和代理人員以任何名義、任何形式給予的回扣、提成和其他不正當利益。
四、不以患者名義為自己及親友開藥或檢查。
五、文明行醫(yī)，禮貌待人，不允許對患者出現(xiàn)“生、冷、硬、頂、推”等不良態(tài)度和行為。
六、按規(guī)定履行告知義務(wù)，不向患者出具假證明、假診斷書，杜絕弄虛作假行為。
七、嚴格執(zhí)行國家物價政策，不售假、劣藥品，不準收取開藥、檢查、開單提成，根據(jù)患者病情規(guī)范用藥，合理檢查，不開大處方，不做不必要的檢查。
承諾單位：
承諾人：
日期：
審計承諾書(篇2)
廉政承諾書
同志：
現(xiàn)將公司廉政建設(shè)“五個不準”、“正風歌”、“自我承諾四字訣”發(fā)給你，望認真執(zhí)行。在本承諾書下方簽字，并嚴肅履行承諾。
建工裝飾兩級領(lǐng)導、重點崗位人員務(wù)必做到“五個不準”
一、不準在對外交往中借工作之便向?qū)Ψ剿饕乜?、提成、禮金、有價證券等；
二、 不準在工程分包、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、聯(lián)營工作中有任何形式的吃、拿、卡、要行為；
三、不準在材料采購、大宗物資和各類物品采購中搞不正當交易，變相爭得好處費；
四、不準在財務(wù)和資金管理中私設(shè)“賬外賬”、“小金庫”；
五、不準私自處理公用物品、財產(chǎn)，并攫為己有。
正 風 歌
（20xx年9月18日）
廉政不刮“一陣風”，防止腐敗“刮斜風”。
清正廉潔“正企風”，干部經(jīng)住“強臺風”。
吃拿玩判“黑旋風”，千萬不要“入邪風”
今生今世“走順風”，活得瀟灑“樹新風”。
廉潔自我承諾四字訣
（20xx年9月18日）
強化學習 警防在先 牢記四慎 防范未然
情感公私 紀律法律 三條底線 銘刻心間
拒收錢物 不貪不占 無法退還 上繳載案
崗位履責 法是關(guān)鍵 依法行事 不得擅斷
權(quán)錢交易 與我無緣 親朋好友 交往把關(guān)
家屬子女 各自發(fā)展 絕不弄權(quán) 利益不沾
接受監(jiān)督 嚴守防線 兩袖清風 無悔無怨
以銅為鏡 正好衣冠 今實明坦 是我承諾
我接受“五個不準”的要求，擁護“正風歌”，自覺按照“廉潔自我承諾四字訣”內(nèi)容去做。
承諾人：
20xx年 1 月 31 日
公司領(lǐng)導班子成員：11人
張寶奇、蘇國義、高忠、張春雷、馬洪波、李建民、柳萬萍、劉正奇、梁小玲
單艷杰、孫泉
中層干部：17人
張益光、劉明柱、石向明、楊厚弘、上官越然、郭連彬、王樹東、方進、
王秀芳、劉佳、賀明、劉振文、鄭匯蒙、田禾清、梁躍忠、張偉、甄浩楠
項目經(jīng)理：12人
徐峰、朱學全、姚斌、邵奇、頡建明、張庚、葛華陽、楊友清、劉建民、付文、
張耀輝、岳福林
重點崗位人員：
1．項目經(jīng)理：12人
徐峰、朱學全、姚斌、邵奇、頡建明、張庚、葛華陽、楊友清、劉建民、付文、
張耀輝、岳福林
2．經(jīng)營人員
高忠、單艷杰、劉佳、宋貴嶺
3．財務(wù)人員
梁小玲、鄭匯蒙、田禾清
4．行政采購
梁躍忠、劉明柱、李冬明、宋麗萍
兼職廉政監(jiān)督員名單如下：
鄧婷婷 陳亞楠 谷靜溪 賀子剛 趙榮順 白 鵬 岳福林 李 寒 上官越然 王旭東 張桂洪 許國芳 徐 濤 李玉苓 桂敬萍
北京建工裝飾黨風廉政建設(shè)責任書
為貫徹落實“三個代表”重要思想，加強黨風廉政建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營工作當中各項活動，防止發(fā)生各種謀取不正當利益的違法違紀行為，公司黨委為實現(xiàn)廉政建設(shè)的總體要求，特與 簽定廉政責任書如下：
一、把實施黨風廉政建設(shè)納入公司各項管理工作中去，按照廉潔高效、公開透明、公平公正的原則，建立健全工作制度，制定嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦颍乐购投氯鞣N漏洞，自覺接受各級、各方面的檢查監(jiān)督。
二、認真履行本部門的工作職責，積極主動做好管理工作，堅決執(zhí)行各項制度規(guī)定和工作程序，不得弄虛作假、徇私舞弊。在正常的業(yè)務(wù)交往中，按照有關(guān)法律法規(guī)和程序開展業(yè)務(wù)工作。定期進行本部門的業(yè)務(wù)檢查，按規(guī)定和預(yù)期目標嚴格把關(guān)，對于出現(xiàn)的問題，屬于責任范圍內(nèi)的，要認真解決，不得推委扯皮；屬于職責范圍外的，要及時與有關(guān)部門溝通，積極協(xié)調(diào)解決，處理問題堅持公平、公正的原則。
三、遵守公司管理制度，在施工隊伍選擇、材料采購、工程承包、中介等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位中，不得利用職權(quán)謀取各方面私利。
四、不得向分包方、外施隊、供貨方等提出或接受外出游玩、宴請等邀請，在業(yè)務(wù)交往活動中不得從事黨紀、政紀、法規(guī)明令禁止的活動。
五、不得收受賄賂或收受禮品、禮金，迫不得已而收受的禮品、禮金，必須及時向公司黨委報告并登記，由組織妥善處理，不得損害國家和企業(yè)的利益。
六、如違反上述責任要求，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
七、本責任書一式兩份，自簽訂之日起生效。
建工裝飾 部門、項目部
黨委書記：（簽字） 負責人：（簽字）
20xx年 1 月 31 日 20xx年 1 月 31 日
簽定黨風廉政責任狀人數(shù)：共15單位：
第一項目部：馬洪波 第二項目部：姚斌 第三項目部：頡建明、
第四項目部：張庚、 第八項目部：付文、第十項目部：葛華陽、
設(shè)計部：孫泉、市場投標部：單艷杰、經(jīng)濟核算部：單艷杰、
施工管理部：郭連彬、科技質(zhì)量部：張春雷、財務(wù)部：梁小玲、
戰(zhàn)略發(fā)展部：賀明、行政保衛(wèi)部：梁躍忠、經(jīng)理辦公室：張益光、
簽定黨風廉政承諾書人數(shù)：30人
1．領(lǐng)導班子成員10人：
張寶奇、蘇國義、高忠、張春雷、馬洪波、李建民、柳萬萍、劉正奇、
單艷杰、孫 泉
非黨員（梁小玲）先不簽
2．中層干部：10人
甄浩楠、劉 佳、鄭匯蒙、郭連彬、王樹東、楊厚弘、上官越然、賀明、
劉振文、梁躍忠、張益光、石向明
非黨員（田禾清、張偉、劉明柱、方進、王秀芳、李寒）先不簽
3．項目經(jīng)理：8人
徐峰（積極分子）、姚斌、邵奇、張庚、楊友清、付文、葛華陽（積極分子）、岳福林
非黨員（頡建明、朱學全、劉建民、張耀輝）
審計承諾書(篇3)
審計局：
根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和貴局約定，我公司對貴局委托的工程項目審計有關(guān)廉政紀律作以下承諾：
一、嚴格遵守職業(yè)道德和社會公德。執(zhí)行國家及行業(yè)有關(guān)法規(guī)規(guī)章，嚴格履行崗位職責，忠于職守，嚴格把關(guān)。
二、不向貴局相關(guān)人員贈送禮金、禮品、紅包（辛苦費、加班費、消暑費、保暖費等）、有價證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡；不宴請及不邀請貴局相關(guān)人員旅游和進行娛樂活動；
三、不接受被審計單位和施工單位禮金、禮品、紅包（辛苦費、加班費、消暑費、保暖費等）、有價證券、購物卡、網(wǎng)購卡、會員卡；不接受宴請、旅游和娛樂活動；
四、遵守審計部門的“審計紀律八不準”；
五、未經(jīng)貴局書面許可，不得擅自到被審計單位和施工單位調(diào)查取證和詢問相關(guān)人員；
六、不打聽和不向其他人員透露審計相關(guān)事宜；
七、文明執(zhí)審，公平正義，不徇私枉法；
八、根據(jù)本承諾相關(guān)條款，公司應(yīng)與每個項目審計工程師簽訂廉政承諾書。
承諾單位：
日期：
審計廉政的承諾書2
《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)告知書》已收到。根據(jù)《安全生產(chǎn)法》和《浙江省安全生產(chǎn)條例》，我作為本單位（企業(yè)）的.主要負責人（法定代表人、投資人、實際控制人等）和安全生產(chǎn)第一責任人，對本單位的安全生產(chǎn)工作負全面責任。本人保證：認真貫徹執(zhí)行國家、省、市關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、政策和工作要求，積極落實安全生產(chǎn)主體責任，加強基礎(chǔ)建設(shè)，改善安全生產(chǎn)條件，提升安全生產(chǎn)本質(zhì)水平，努力做好本單位（企業(yè)）的安全生產(chǎn)工作，減少和杜絕各類事故，創(chuàng)造良好的安全環(huán)境。我們鄭重承諾：
一、依法建立安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，配備符合法定要求的安全生產(chǎn)管理人員，保證安全生產(chǎn)管理機構(gòu)和安全生產(chǎn)管理人員履行安全管理職責；認真開展安全生產(chǎn)標準化建設(shè)，使安全生產(chǎn)管理做到科學化、制度化、規(guī)范化。
二、依據(jù)有關(guān)安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標準，建立健全安全生產(chǎn)責任制和各項規(guī)章制度、操作規(guī)程并嚴格落實到位。
三、確保資金投入，按規(guī)定提取和使用安全生產(chǎn)費用，確保本單位具備法律、法規(guī)、規(guī)章、國家標準和行業(yè)標準規(guī)定的安全生產(chǎn)條件。
四、依法制定本單位安全生產(chǎn)教育和培訓計劃，并實施對所有從業(yè)人員（包括被派遣勞動者和實習學生）進行安全生產(chǎn)教育和安全知識（包括從業(yè)人員駕騎電動車、安全出行以及消防安全等相關(guān)知識）培訓，如實記錄教育培訓情況，主要負責人、安全生產(chǎn)管理人員、特種作業(yè)人員和特種設(shè)備操作人員按要求做到持證上崗。
五、不違章指揮，不強令從業(yè)人員違章冒險作業(yè)；不使用應(yīng)淘汰的危及生產(chǎn)安全的工藝、設(shè)備。
六、深入生產(chǎn)現(xiàn)場，定期檢查安全生產(chǎn)工作，及時發(fā)現(xiàn)、上報和排除安全隱患。按省、市、區(qū)有關(guān)要求，主動上報安全生產(chǎn)信息，落實重大危險源監(jiān)控責任，對重大危險源實施有效的監(jiān)測、監(jiān)控和整改。
七、加強設(shè)備、設(shè)施管理，在有較大危險因素的生產(chǎn)經(jīng)營場所和有關(guān)設(shè)施、設(shè)備上，設(shè)置明顯的安全警示標志；加強自備車輛和駕駛員安全管理。
八、依法制定生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案并定期組織演練，落實操作崗位應(yīng)急措施；建立健全并落實安全生產(chǎn)事故隱患排查制度。
九、尊重從業(yè)人員依法享有的權(quán)益，如實告知從業(yè)人員作業(yè)場所和工作崗位存在的危險、危害因素、防范措施、事故應(yīng)急處理措施和本單位的事故隱患排查治理情況。為從業(yè)人員提供符合國家標準或行業(yè)標準的勞動防護用品，并監(jiān)督教育從業(yè)人員按照規(guī)則佩戴、使用。
十、依法參加工傷社會保險，為從業(yè)人員繳納保險費，按標準儲存安全風險抵押金或繳納安全生產(chǎn)責任保險費用。
十一、自覺接受各級各類安全監(jiān)管部門、監(jiān)察機構(gòu)的監(jiān)督和監(jiān)察，絕不弄虛作假。按要求上報生產(chǎn)安全事故，做好事故搶險救援，妥善處理對事故傷亡人員依法賠償?shù)仁鹿噬坪蠊ぷ鳌?BR> 十二、認真履行法律法規(guī)規(guī)定的其他安全生產(chǎn)職責和各項社會責任。
承諾單位（蓋章）：
法定代表人（主要負責人）簽名：
日期：
審計承諾書(篇4)
注重審計業(yè)務(wù)理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等資料，異常是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。經(jīng)過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，夢想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自我的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府堅持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和職責感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自我的主角定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、禮貌審計、廉潔審計、客觀公正，對自我分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫忙年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠進取配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，所以，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情景，只要是女同志的節(jié)日，必須會盡力安排。
審計承諾書(篇5)
企業(yè)財務(wù)審計，是指審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務(wù)審計準則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權(quán)益，促進廉政建設(shè)，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀調(diào)控服務(wù)。
轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財務(wù)“結(jié)果審計”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌娯攧?wù)“過程審計”，把審計監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實現(xiàn)從“結(jié)果審計”到“過程審計”的轉(zhuǎn)變。
一是關(guān)口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對建設(shè)項目資金面廣、量大、時間長的現(xiàn)狀，提前介入進行專項財務(wù)審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對工程款撥付、使用、經(jīng)濟洽商進行全程跟蹤監(jiān)督，加強指導與監(jiān)督；
二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設(shè)項目實行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節(jié)約每一分建設(shè)資金。
1、工程設(shè)計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計是否科學直接影響項目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計上，設(shè)計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及工程概預(yù)算編制的審計，要緊緊結(jié)合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設(shè)計方案進行認真地經(jīng)濟技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項目設(shè)計標準是否符合立項文件批準的要求，有無擅自提高設(shè)計標準，擴大設(shè)計范圍；（5）設(shè)計概預(yù)算是否真實、完整，概算總額是否在批準的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計單位是否根據(jù)國家現(xiàn)行標準、定額等編制投資概預(yù)算，有無高估冒算，漏項低算等。
2、第三，事后審計經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更、合同變更、超標準超計劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴重資金缺口問題，也經(jīng)常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書，屬政府采購的項目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計變更、工程項目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標準、計劃外工程等是否按程序報請批準；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現(xiàn)場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進行現(xiàn)場測量與核實，重點審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。
審計承諾書(篇6)
一、嚴格遵守《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《護士條例》、《國家衛(wèi)計委“九不準”》、《四川省衛(wèi)生系統(tǒng)醫(yī)務(wù)工作人員“五不準”規(guī)定》等法律法規(guī)、規(guī)章制度，構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系。
二、堅持“以病人為中心”的服務(wù)原則，尊重患者的選擇權(quán)、知情權(quán)、隱私權(quán)、監(jiān)督權(quán)，熱情服務(wù)，態(tài)度和藹，不推諉、不刁難病人，提供“溫馨、舒心、貼心”優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
三、合理檢查，合理用藥，合理收費;不開大處方，不亂開藥，不亂收費;嚴格遵守國家規(guī)定的收費標準和收費項目，不自立、不分解項目收費或提高標準加收費用。為病人提供安全、有效、方便、經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。
四、不接受任何醫(yī)藥企業(yè)及單位、人員以任何名義、任何形式給予的回扣、提成和其他不正當利益;不接受患者及其親屬的吃請、饋贈的“紅包”及物品。
五、不向患者出具假證明、假診斷書，隱瞞醫(yī)療缺陷和差錯等弄虛作假行為。
以上承諾接受組織和群眾的監(jiān)督。
承諾單位：
承諾人：
日期：
審計承諾書(篇7)
為進一步加強醫(yī)療衛(wèi)生行風建設(shè)，堅守醫(yī)療規(guī)范，改善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，樹立廉潔行醫(yī)的新風尚，構(gòu)建和諧的.醫(yī)患關(guān)系，我鄭重作出如下承諾:
1、嚴格遵守《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《藥品管理法》、國家衛(wèi)計委《衛(wèi)生行風建設(shè)“九不準”》和醫(yī)院的醫(yī)德醫(yī)風相關(guān)規(guī)章制度。
2、嚴格遵守醫(yī)療服務(wù)規(guī)范，認真執(zhí)行首診負責制，文明接診，禮貌待人，熱情服務(wù)，耐心解答患者及其家屬提出的問題，充分尊重患者的選擇權(quán)、知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
3、嚴格遵守醫(yī)療操作常規(guī)，堅持合理檢查、合理治療、合理用藥，不開大處方，不做不必要的檢查。
4、不私自在外開展有償醫(yī)療活動，不向患者出具假證明、假診斷書，不隱瞞醫(yī)療缺陷和差錯等弄虛作假行為。
5、恪守醫(yī)德規(guī)范，不索要和收受患者及其親友的紅包、購物卡、代金券等各種饋贈。
6、不在臨床診療活動中進行權(quán)錢交易，不接受藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)或經(jīng)銷人員以各種名義、形式給予的財物、回扣或提成，不參加其安排、組織或支付費用的營業(yè)性娛樂活動。
7、不利用任何途徑和不以任何方式進行商業(yè)目的的統(tǒng)方行為，不為醫(yī)藥營銷人員統(tǒng)計提供任何便利。
8、堅持規(guī)范收費，不分解、不自立項目收費，不超標準、超范圍收費。
9、在各項醫(yī)療活動中實行規(guī)范服務(wù)，不發(fā)生有損醫(yī)德醫(yī)風和有損醫(yī)院形象的其他行為。
如有違背以上承諾的行為，自愿接受黨紀、政紀處理，并承擔相應(yīng)法律責任。
此承諾書一式二份，一份單位留存，一份個人保管。
承諾單位：
承諾人：
日期：
審計承諾書(篇8)
財務(wù)審計工作意見
為貫徹落實國務(wù)院和本市關(guān)于國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)改革的精神，確保本市國有企業(yè)改制中財務(wù)審計工作健康、有序、規(guī)范地進行，結(jié)合本市實際情況，現(xiàn)就規(guī)范本市國有企業(yè)改制中的有關(guān)財務(wù)審計工作事宜通知如下：
本市國有企業(yè)改制財務(wù)審計工作應(yīng)當根據(jù)國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國資委《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》(國辦發(fā)96號文)、《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見的通知》(國辦發(fā)60號)，以及《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委、財政部令第3號)和《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》(國資委令第7號)等文件精神，結(jié)合本意見的規(guī)定和要求，確保企業(yè)改制財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的真實性、維護新老股東利益、保障企業(yè)職工利益、確保改制工作質(zhì)量。通過規(guī)范和完善改制財務(wù)審計工作，推動本市國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范進行。
國有企業(yè)改制財務(wù)審計工作包括改制審計申請、確定審計內(nèi)容和對象、會計師事務(wù)所委托、審計實施與溝通、審計報告?zhèn)浒讣笆褂玫裙ぷ鞒绦颉?BR> 1、下列情況，其改制財務(wù)審計工作應(yīng)向市國資委申請：
(1)市國資委出資監(jiān)管企業(yè)(以下簡稱出資企業(yè))整體改制;
(2)出資企業(yè)下屬重要子企業(yè)的改制;
本通知所指下屬重要子企業(yè)是指滿足以下條件之一的子企業(yè)：
①經(jīng)審計的最近一個會計年度期末財務(wù)報告中的資產(chǎn)總額占所在(或所屬出資企業(yè))集團經(jīng)審計的合并會計報表資產(chǎn)總額的比率≥10%的子企業(yè);
②最近一個會計年度主營業(yè)務(wù)收入占所在(或所屬出資企業(yè))集團經(jīng)審計的合并會計報表主營業(yè)務(wù)收入的比率≥10%的子企業(yè);
③最近一個會計年度凈利潤占所在(或所屬出資企業(yè))集團經(jīng)審計的合并會計報表凈利潤的比率≥10%的子企業(yè);
④市國資委認定的其他重要子企業(yè)。
(3)申請材料主要包括：
①國有企業(yè)改制審計申請表(見附件一);②申請改制的報告;③初步的改制方案;④同意改制的文件;⑤改制方案及職工安置方案職工代表大會或職工大會的審議結(jié)果;⑥企業(yè)情況簡介，包括最近3年的主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益總額、未分配利潤(或未彌補虧損)余額等主要財務(wù)指標，和采用的重要會計政策。
2、除上述之外的其他子企業(yè)的改制，應(yīng)經(jīng)其國有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后，向所屬企業(yè)集團總部申請。出資企業(yè)應(yīng)在審核批準后十個工作日內(nèi)向市國資委備案，未經(jīng)備案不得實施。
備案材料主要包括：①國有企業(yè)改制審計備案表(見附件二);②申請改制的報告;③改制方案;④經(jīng)理(廠長)會議、董事會(或類似機構(gòu))同意改制的文件;⑤改制方案及職工安置方案職工代表大會或職工大會的審議結(jié)果;⑥企業(yè)情況簡介，最近3年的主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權(quán)益總額、未分配利潤(或未彌補虧損)余額等主要財務(wù)指標，和采用的重要會計政策。
1、改制財務(wù)審計的內(nèi)容為改制企業(yè)(包括其下屬子企業(yè)，下同)三年又一期的會計報表(是指改制基準日前三個完整會計年度年末及截至改制基準日止的資產(chǎn)負債表、改制基準日前三個完整會計年度、截至改制基準日止會計期間利潤及利潤分配表及現(xiàn)金流量表和會計報表附注)。凡需編制合并會計報表的審計內(nèi)容應(yīng)當包括改制企業(yè)的母公司會計報表及合并會計報表。
受托會計師事務(wù)所應(yīng)在對改制企業(yè)(包括所有下屬子企業(yè))的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量等基本經(jīng)營情況進行全面審計的基礎(chǔ)上，形成審計結(jié)論，對企業(yè)編制的會計報表及其附注發(fā)表客觀公正的審計意見。
改制財務(wù)審計的內(nèi)容應(yīng)參照年度財務(wù)決算審計的要求執(zhí)行。會計師事務(wù)所在實施審計時應(yīng)當補充以下審計內(nèi)容：
(1) 土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等重大資產(chǎn)情況;
(2) 改制過程中涉及的職工安置費用、債權(quán)債務(wù)處置等重大事項;
(3) 改制企業(yè)應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、職工教育經(jīng)費余額的處理情況;
(4) 企業(yè)改制產(chǎn)生的相關(guān)稅費事項;
(5) 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備逐筆逐項審核，對其中不合理的減值準備應(yīng)予調(diào)整;
(6) 企業(yè)改制清產(chǎn)核資清查出的損失的處理情況;
(7) 對改制審計費用的專項審計;
(8) 其他投資者以持有的其他公司股權(quán)評估作價參與企業(yè)改制的，應(yīng)在評估前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和其他投資者共同認可的會計師事務(wù)所，對擬進入改制企業(yè)的公司進行財務(wù)審計，其審計內(nèi)容為該公司(包括其下屬公司)三年又一期的會計報表，凡需編制合并會計報表的審計內(nèi)容應(yīng)當包括該公司的母公司會計報表及合并會計報表;
(9) 其他重大事項。
2、改制財務(wù)審計的對象包括改制企業(yè)母公司及所屬境內(nèi)外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)以及其他需要審計的企業(yè)、單位;
3、對改制方案中涉及資產(chǎn)剝離，應(yīng)當對剝離資產(chǎn)狀況及相關(guān)經(jīng)營情況進行審計;
4、對自資產(chǎn)評估基準日至企業(yè)改制后進行工商登記期間的財務(wù)情況應(yīng)進行專項審計。
會計師事務(wù)所的選擇應(yīng)按照“公開、公平、公正”和“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”的原則，由申請受理單位組織實施,選聘勝任的會計師事務(wù)所。
改制審計工作向市國資委申請的，市國資委出資監(jiān)管企業(yè)整體改制的審計委托人明確為市國資委;出資企業(yè)下屬重要子企業(yè)改制的審計委托人明確為其國有產(chǎn)權(quán)持有單位。
改制審計工作向出資企業(yè)集團申請的，審計工作由出資企業(yè)組織實施的，審計委托人明確為出資企業(yè)集團總部。
委托人為市國資委的.，會計師事務(wù)所的選聘由市國資委按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開招標或者企業(yè)推薦報市國資委核準等方式選聘會計師事務(wù)所。
委托人為改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位的，會計師事務(wù)所的選聘由企業(yè)集團按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”和“公開、公平、公正”的原則采用公開招標等方式，經(jīng)向市國資委備案核準后，確定選聘的會計師事務(wù)所。
會計師事務(wù)所的選聘由企業(yè)集團總部按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”和“公開、公平、公正”的原則采用公開招標等方式對所屬企業(yè)改制審計進行集中委托，并與改制財務(wù)審計項目立項備案材料一并報市國資委備案。
備案材料主要包括：改制企業(yè)委托審計中介機構(gòu)情況說明，審計業(yè)務(wù)約定書，會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件、注冊會計師名單、最近3年執(zhí)業(yè)情況總結(jié)等相關(guān)資質(zhì)證明材料、改制審計業(yè)務(wù)約定書。
(3)改制審計業(yè)務(wù)約定書的簽訂參照市國資委《關(guān)于做好國有企業(yè)財務(wù)決算審計工作的通知》(滬國資委統(tǒng)657號)提供的參考格式。
3、承辦出資企業(yè)改制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當具備以下資質(zhì)條件：
(1)資質(zhì)條件應(yīng)與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。參照市國資委《關(guān)于做好度國有企業(yè)財務(wù)決算審計工作的通知》(滬國資委統(tǒng)657號)相關(guān)要求執(zhí)行;
(2)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;
(3)擁有企業(yè)改制審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員;
(4)2年內(nèi)未承擔同一企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù);
(5)與出資企業(yè)或出資企業(yè)負責人不存有利害關(guān)系;
(6)近2年未有違法違規(guī)不良記錄;
(7)能夠適時調(diào)配較強的專業(yè)人員承擔企業(yè)改制審計任務(wù)。
4、接受聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)嚴格依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，以及國資委對企業(yè)改制審計工作的統(tǒng)一要求，按照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨立審計原則認真組織改制審計工作，并對審計報告的真實性、合法性負責。
審計承諾書(篇9)
摘要：隨著高等教育改革的進行，財務(wù)自主性得到很大提高，使得其活力提高的同時，問題也隨之出現(xiàn)，尤其是財務(wù)問題更為突出。
本文對高校財務(wù)問題進行梳理研究，本文認為通過信息化手段和強化內(nèi)部審計等提高高校財務(wù)管理水平，為高校的持續(xù)發(fā)展提供保障。
隨著高校改革的進行，高校的管理和運行模式都較之以往發(fā)生了變化。
尤其是隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立，市場的運行模式在高校管理中逐步滲透。
這雖然提高高校管理的自主性，但是隨著財務(wù)自主權(quán)利的增加，高校財務(wù)管理中的問題也開始出現(xiàn)，甚至出現(xiàn)了一些較為痛心的高校財務(wù)問題。
《中國教育報》8月5日第1版專門對北京高校的財務(wù)問題進行報道。
在一年中北京市有4所高校出現(xiàn)財務(wù)問題。
“20，4所高校違規(guī)收費189萬元，其中，兩所高校繼續(xù)收取已明令取消的學生重修重考費130萬元。
二是財務(wù)管理松弛。
4所高校在賬外私存私放，涉及資金人民幣600萬元、外幣1.6萬美元。
至審計發(fā)現(xiàn)時，已支出人民幣445萬元、外幣1.3萬美元，主要用于職工福利和日常辦公或業(yè)務(wù)支出。
三是部分教育事業(yè)費歸還了基本建設(shè)貸款。
四是投資損失較大。
年年末，4所高校累計對外投資2158萬元，其中有68萬元已經(jīng)形成損失;參與證券投資的萬元中，有1800萬元逾期未能收回，存在風險。”①這一問題是非常典型的問題。
對于高校財務(wù)管理中的類似問題，我們應(yīng)該怎么處理，怎樣才能合理的規(guī)避這些問題，加強高校財務(wù)管理，進而促進高校在市場經(jīng)濟大潮下充分發(fā)揮其教育本質(zhì)，實現(xiàn)高校教育的可持續(xù)發(fā)展。
結(jié)合國外高校財務(wù)管理模式和筆者自身的研究及實踐，筆者認為要想解決因為高校財務(wù)管理中產(chǎn)生的經(jīng)濟問題，要從技術(shù)層面、理念和監(jiān)督機制建設(shè)等幾個角度入手。
從技術(shù)層面而言，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，隨著信息時代的到來。
基于這一點，在高校財務(wù)管理中實現(xiàn)高校財務(wù)信息化成為實現(xiàn)高校財務(wù)管理建設(shè)必然途徑。
就愛高校財務(wù)信息化建設(shè)而言，目前在財務(wù)管理中基本實現(xiàn)了信息化操作，幾乎所有高校都使用了財務(wù)軟件。
但是財務(wù)軟件的使用只是實現(xiàn)了硬件操作的信息化和會計操作機各種財務(wù)程序的信息化。
但是在財務(wù)公開中卻還是存在很大的不足。
信息化固然便利了財務(wù)管理及相關(guān)操作，但是在具體的財務(wù)管理過程中，其操作程序?qū)ζ渌藛T而言并不熟悉。
這體現(xiàn)在在具體的報賬過程中存在很多因為程序和手續(xù)差錯導致報賬困難。
這就導致一些本應(yīng)用于教學、實踐和科研中資金沒有得到充分的利用。
這很明顯，一方面加強了具體的財務(wù)審計和管理，但是又造成了不必要的資源浪費。
但是這種行為并沒有約束住領(lǐng)導層的賬務(wù)報銷問題。
那么如何解決這一問題呢?首先，要通過信息化平臺公開各種程序和手續(xù)。
其次，建設(shè)信息化通道，通過信息化途徑解決一些不必要的環(huán)節(jié)。
再次，徹底擺脫“等級”意識，實現(xiàn)審計的平等和公開。
高校的資金來源有自籌資金和政府撥放資金。
對于隸屬政府部門的高校而言，其資金的使用和流轉(zhuǎn)政府部門都有嚴格的監(jiān)督。
從一般意義上來講，定期的外部監(jiān)督和檢查基本發(fā)現(xiàn)不了高校財務(wù)問題。
那么在外部檢查和監(jiān)督?jīng)]有問題的高校財務(wù)管理又是如何出現(xiàn)財務(wù)問題呢?很明顯，這意味著校內(nèi)財務(wù)審計制度存在不足，要想解決這一問題，就要加強校內(nèi)財務(wù)審計監(jiān)督制度。
內(nèi)部審計是針對外部審計而言的，對內(nèi)部審計的定義有著一定分歧。
但是內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計做出了明確的界定，“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機構(gòu)增加價值并提高機構(gòu)的運作效率。
它采取系統(tǒng)化、規(guī)范的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)機構(gòu)的目標?！庇纱丝梢钥闯鰞?nèi)部審計的重要性。
由于高校財務(wù)有著嚴格的外部監(jiān)督機制，這就使得高校內(nèi)部審計有著自身的特殊性，長期以來高校內(nèi)部審計的職能一直以評價和監(jiān)督作為重點。
但是基于內(nèi)部審計師對內(nèi)部審計的定義而言，高校內(nèi)部審計應(yīng)該定位在通過高校內(nèi)部設(shè)計提高高校的效率，幫助高校實現(xiàn)其發(fā)展目標。
從這一定義來講，以往的以監(jiān)督和評價為主的內(nèi)部審計明顯不能滿足其需要。
這就要求進一步完善高校內(nèi)部審計的功能。
通過對高校財務(wù)管理的哥哥環(huán)節(jié)內(nèi)部審計的加強，盡力避免在財務(wù)運轉(zhuǎn)過程中的行為的產(chǎn)生。
換言之，要強化內(nèi)部審計的審計職能。
但是在強化其審計職能的同時，還要進一步強化其監(jiān)督職能。
在高校內(nèi)部財務(wù)審計的對象方面，不僅要對對各個環(huán)節(jié)進行嚴格伸審計，在流出資金的方面尤其要注重對自籌資金的審計。
一般而言，政府撥放資金是有著詳細統(tǒng)一的數(shù)據(jù)流程，但是自籌資金就存在很大的不確定性，這也是最易出問題的地方。
對流出資金而言，具體的常規(guī)的流出都是固定的內(nèi)部審計是作為輔助使用的。
但是對一些非常常規(guī)的資金流出，比如學校建設(shè)等，存在很多可利用空隙，這就需要在內(nèi)部財務(wù)審計過程中給予特別的重視。
換言之，內(nèi)部審計是必須的，是程序性進行的，但是在針對的不同的對象上要有程度的選擇。
財務(wù)審計是為了資金的更好利用，為了學校更好的發(fā)展，而不是將資金滯留。
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