注冊會計師考試的知識點(diǎn)很多，為了方便大家記憶，以下是出國留學(xué)網(wǎng)編輯給大家整理好的“2023注冊會計師考試稅法知識點(diǎn)一覽”，僅供參考，歡迎大家閱讀本文。
注冊會計師《稅法》知識點(diǎn)總結(jié)
國際稅收
一、設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)稅收管理
1、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理：自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準(zhǔn))之日起30日內(nèi)，申報稅務(wù)登記;注銷前，先繳清清算所得的稅款;季度終了之日起15日內(nèi)繳稅。
2、承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)：自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，進(jìn)行稅務(wù)登記;其境內(nèi)代理人/購買方為扣繳義務(wù)人
二、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(在企業(yè)所得稅的章節(jié)已經(jīng)有所提及)
1、非居民企業(yè)取得的上述所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出
3、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
4、非居民企業(yè)取得應(yīng)源泉扣繳的所得為股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，相關(guān)應(yīng)納稅款扣繳義務(wù)發(fā)生之日為股息、紅利等權(quán)益性投資收益實(shí)際支付之日。
5、境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅須同時滿足的條件：
(1)境外投資者以分得利潤進(jìn)行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤進(jìn)行的增資、新建、股權(quán)收購等權(quán)益性投資行為，但不包括新增、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份(符合條件的戰(zhàn)略投資除外)。
(2)境外投資者分得的利潤屬于中國境內(nèi)居民企業(yè)向投資者實(shí)際分配已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的留存收益而形成的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
(3)境外投資者用于直接投資的利潤以現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)款項(xiàng)從利潤分配企業(yè)的賬戶直接轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方賬戶，在直接投資前不得在境內(nèi)外其他賬戶周轉(zhuǎn);境外投資者用于直接投資的利潤以實(shí)物、有價證券等非現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)直接從利潤分配企業(yè)轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，在直接投資前不得由其他企業(yè)、個人代為持有或臨時持有。
增值稅法
【知識點(diǎn)】增值稅征稅范圍
銷售無形資產(chǎn)：是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。
土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于本項(xiàng)目。
【提示1】其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費(fèi)等。
【提示2】納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅，稅率為6%。