為了更加高效地解決工作任務(wù)中遇到的問題，我們需要開始準(zhǔn)備一份工作計劃。一份合適的工作計劃可以幫助我們事先預(yù)測工作的難度和進度。那么，哪一種工作計劃更值得推薦呢？本文選取了一篇優(yōu)秀的“審計工作計劃個人”文章，相信您在閱讀后會有所收獲！
審計工作計劃個人【篇1】
一、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊密圍繞建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性大學(xué)的建設(shè)目標(biāo)，全面履行教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》賦予的職責(zé)和貫徹省教育審計工作會議精神，堅持“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”的宗旨，以“求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”為理念，以實現(xiàn)“一流的工作業(yè)績、一流的工作質(zhì)量、一流的服務(wù)水平”為總體目標(biāo)，把握大學(xué)內(nèi)部審計的發(fā)展方向，努力改善審計環(huán)境，嘗試審計創(chuàng)新，礪煉審計隊伍，打造團隊精神，推進學(xué)校內(nèi)部審計事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
學(xué)校內(nèi)部審計工作基本實現(xiàn)從以傳統(tǒng)的真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主向以現(xiàn)代的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計為主的全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，探索、建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計運行機制，全面提升審計工作層次和水平，使我校內(nèi)部審計工作始終處于同行業(yè)的前列。
三、主要。
環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，進一步提高建設(shè)資金的使用效益。
——經(jīng)濟合同審計。以維護學(xué)校的合法權(quán)益，堵塞漏洞，避免損失和失誤，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序為目的，嚴(yán)格各類經(jīng)濟合同審簽。逐步加大事前、事中控制，對合同的真實性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審核，提高資金使用效益。
——校辦產(chǎn)業(yè)審計。繼續(xù)加強對校辦產(chǎn)業(yè)效益審計。對改制的校辦企業(yè)全過程介入改制方案的確定，防止國有資產(chǎn)的流失，維護學(xué)校作為出資者的利益。對改制后的校辦企業(yè)，在新的監(jiān)管框架下要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)控作用，依法加強對企業(yè)的年度審計，防止企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險波及學(xué)校。
——專項審計調(diào)查。加強專項審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的決策信息。要充分發(fā)揮審計部門的自身優(yōu)勢，圍繞學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、難點和教職工關(guān)心熱點問題，以及經(jīng)濟效益和社會效益影響大的問題作為審計調(diào)查重點，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策當(dāng)好參謀和助手，以此不斷提升審計工作層次和水平。
（二）審計制度建設(shè)。建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)內(nèi)部審計制度體系，實現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。
——根據(jù)《審計法》《中國企事業(yè)單位內(nèi)部審計條例》《教育審計系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》等法規(guī)，重新修訂和完善以《××*大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》為核心的內(nèi)部審計制度體系。
——建立和完善以《××*大學(xué)內(nèi)部審計工作手冊》為標(biāo)志的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。
（三）審計信息化建設(shè)。積極學(xué)習(xí)探索先進的審計技術(shù)和方法，不斷提高審計信息化水平。
——加強學(xué)校內(nèi)部審計信息化建設(shè)的規(guī)劃和調(diào)研工作。
——積極推行計算機輔助審計，探索計算機信息系統(tǒng)審計。
——加強審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)，基本完成審計對象、審計法規(guī)、審計檔案等數(shù)據(jù)庫建設(shè)。
（四）審計隊伍建設(shè)。建設(shè)一支一專多能的職業(yè)化、學(xué)習(xí)型的隊伍，為學(xué)校審計事業(yè)發(fā)展提供人才保證和智力支持。
——以思想建設(shè)為主導(dǎo)，努力營造一種積極向上、團結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團隊精神。
——以業(yè)務(wù)建設(shè)為重點，全面提高審計干部熟練掌握和運用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力。
——以作風(fēng)建設(shè)為保證，堅持客觀公正實事求是和敬業(yè)、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、開拓的工作作風(fēng)，樹立審計干部的良好形象。
——以“質(zhì)量”、“效率”、“效果”為標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善符合現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求的管理體系和內(nèi)部管理機制。
四、主要措施
——準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計工作定位。學(xué)校的內(nèi)部審計工作必須為學(xué)校在不同時期的發(fā)展目標(biāo)和中心任務(wù)服務(wù)，這是學(xué)校內(nèi)部審計“內(nèi)向服務(wù)”的本質(zhì)特點所決定的。因此，必須牢固樹立服務(wù)意識、大局意識、發(fā)展意識和效益意識，自覺地為學(xué)校管理服務(wù)，使服務(wù)成為審計工作的根本宗旨。堅持為基層完善管理服務(wù)、為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)、為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展服務(wù)，寓監(jiān)督于服務(wù)之中的指導(dǎo)思想，通過審計服務(wù)實現(xiàn)審計工作目標(biāo)即“加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)濟風(fēng)險、提高辦學(xué)效益”。
——創(chuàng)新工作思路，轉(zhuǎn)變工作方式。創(chuàng)新是學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展的動力源泉，它不僅是存在和發(fā)展的客觀需要，也是實現(xiàn)自身價值的內(nèi)在追求。
審計工作計劃個人【篇2】
投資審計是一項非常重要的工作，它對于投資項目的順利進行至關(guān)重要。投資審計工作計劃就是對整個投資審計進行規(guī)劃和安排的一個計劃，能夠為投資審計提供一個明確的工作指引，促進審計工作的順利開展。下面我們將詳細(xì)闡述投資審計工作計劃的內(nèi)容，并介紹如何制定和執(zhí)行該計劃。
一、投資審計工作計劃的內(nèi)容
1.審計組成員名單：在投資審計工作計劃中需要確定審計團隊的組成成員，包括審計負(fù)責(zé)人、審計員、財務(wù)顧問等，以確保團隊的完整性和專業(yè)性。
2.審計范圍：審計工作計劃的重點在于明確審計的范圍，包括審計的時間、地點、范圍、內(nèi)容等，以確保審計工作的全面開展。
3.審計目標(biāo)：在投資審計工作計劃中，需要制定明確的審計目標(biāo)，即審計所要達到的目標(biāo)和結(jié)果，以確定審計工作的重點和方向。
4.審計程序和方法：針對不同的審計范圍和目標(biāo)，需要確定不同的審計程序和方法，以確保審計工作的全面和規(guī)范性。
5.審計時間表：在投資審計工作計劃中，需要制定詳細(xì)的審計時間表，包括每一個審計環(huán)節(jié)的開始和結(jié)束時間，以確保審計工作的進度和效率。
6.審計結(jié)果報告：審計工作結(jié)束后，需要制定詳細(xì)的審計結(jié)果報告，以便投資者了解投資項目的真實情況，并根據(jù)審計結(jié)果進行決策和安排。
二、投資審計工作計劃的制定及執(zhí)行
1.確定審計組成員：在制定投資審計工作計劃之前，需要確定審計團隊的組成成員，包括審計負(fù)責(zé)人、審計員、財務(wù)顧問等，以確保團隊的完整性和專業(yè)性。
2.制定審計范圍和目標(biāo)：在審計工作計劃中，需要明確審計的范圍和目標(biāo)，以確保審計工作的全面和有效。
3.制定審計程序和方法：在審計工作計劃中，需要明確不同審計范圍和目標(biāo)所需的審計程序和方法，以確保審計工作的規(guī)范性和科學(xué)性。
4.制定審計時間表：在紙質(zhì)或系統(tǒng)上制定詳細(xì)的審計時間表，包括每一個審計環(huán)節(jié)的開始和結(jié)束時間，以確保審計工作的進度和效率。
5.執(zhí)行審計工作計劃：根據(jù)制定的投資審計工作計劃，進行審計工作的全面展開，按照時間表和程序逐步推進。
6.處理審計結(jié)果：審計工作結(jié)束后，進行審計結(jié)果的整理和分析，形成審計結(jié)果報告，以便投資者了解投資項目的真實情況，并根據(jù)審計結(jié)果進行決策和安排。
三、結(jié)論
為了確保投資項目的順利進行，我們需要制定詳細(xì)的投資審計工作計劃，并按照計劃開展審計工作，以確保投資項目的質(zhì)量和效益。但是，需要強調(diào)的是，制定好計劃只是投資審計的第一步，需要全面地執(zhí)行和落實審計工作計劃，并及時地處理審計結(jié)果，才能真正為投資項目的順利進行提供保障。
審計工作計劃個人【篇3】
為貫徹落實黨的十八大精神，充分發(fā)揮審計在推動科學(xué)發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式中的作用，根據(jù)《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》，結(jié)合我局審計工作實際，制定本規(guī)劃。
一、審計工作的指導(dǎo)思想。以中國特色社會主義理論體系為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為靈魂和指南，緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這一主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這一主線，牢固樹立
科學(xué)的審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財政財務(wù)收支的真實、合法和效益，在推進社會主義經(jīng)濟、政治、文化和社會建設(shè)中發(fā)揮更大作用。
二、審計工作的總體目標(biāo)。把“推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展”作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，充分發(fā)揮審計保障海陵經(jīng)濟健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能，努力實現(xiàn)“十二五”期間，審計工作在服務(wù)經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，促進深化改革和民主法制建設(shè)，維護海陵安全和促進反腐倡廉建設(shè)，推動深化改革和完善海陵治理方面邁上新臺階；審計工作法治化、規(guī)范化、科學(xué)化和信息化建設(shè)邁上新臺階；審計隊伍建設(shè)邁上新臺階。
三、審計工作的主要任務(wù)。認(rèn)真貫徹落實審計法和審計法實施條例，進一步加強審計監(jiān)督，自覺把審計工作作為經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重要組成部分，推進民主法治，促進海陵經(jīng)濟全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
——繼續(xù)堅持以真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加大查處重大違法違規(guī)和經(jīng)濟犯罪問題的力度，促進反腐倡廉建設(shè)，強化對權(quán)力的監(jiān)督與制約。
——加強對重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實情況的跟蹤審計，促進政令暢通，保障各項政策措施落實到位。
——加大對信息化系統(tǒng)運行情況的審計力度，建立和完善電子審計體系。
——全面推進績效審計，促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全責(zé)任追究制。
——注重從體制、機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析研究問題，提出審計意見和建議，促進政策、法律、制度的落實和完善。
——關(guān)注海陵財政安全、金融安全、國有資產(chǎn)安全、民生安全、資源與生態(tài)環(huán)境安全、信息安全，揭示存在的風(fēng)險，提出防范和化解風(fēng)險的對策性建議，切實維護國家利益。
四、探索創(chuàng)新審計方式和方法。深入總結(jié)審計實踐經(jīng)驗，不斷探索符合實際的審計方式和方法。
——著力構(gòu)建財政審計大格局。整體謀劃、系統(tǒng)安排財政審計項目，按照清晰統(tǒng)一的審計目標(biāo)，對審計內(nèi)容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進行統(tǒng)籌管理，提高審計質(zhì)量，提升審計工作報告和審計結(jié)果報告的層次和水平。
——深化多種審計類型的有效結(jié)合。堅持預(yù)算執(zhí)行審計與決算（草案）審簽相結(jié)合，財政財務(wù)收支真實、合法審計與績效審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計與財政、金融、企業(yè)審計等相結(jié)合，審計與專項審計調(diào)查相結(jié)合。堅持揭露問題與促進整改相結(jié)合，審計監(jiān)督與其他部門監(jiān)督、輿論監(jiān)督相結(jié)合。通過結(jié)合，協(xié)調(diào)各種資源和要素，更加適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展對審計的總體需求，切實提高審計的效果。
——深化預(yù)算執(zhí)行審計，全面開展部門決算（草案）審計。
——加強跟蹤審計。對關(guān)系地區(qū)民生的重大建設(shè)項目、資源開發(fā)與環(huán)境保護事項、重大突發(fā)性公共事項、地區(qū)重大政策措施的執(zhí)行實行全過程跟蹤審計。
——構(gòu)建和完善績效審計評價及方法體系。不斷摸索和總結(jié)績效審計經(jīng)驗和方法。
——努力創(chuàng)新審計組織方式。積極探索符合形勢要求和審計工作需要的審計組織方式，加強協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的整體效能。
——創(chuàng)新審計方法的信息化實現(xiàn)方式。積極研究運用數(shù)據(jù)挖掘、智能信息處理、知識發(fā)現(xiàn)與管理等先進技術(shù)，探索內(nèi)控測評、智能審計、風(fēng)險評估，以及多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合等審計方法的信息化實現(xiàn)方式。
五、著力加強五項基礎(chǔ)建設(shè)，夯實審計事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根基。
——全面推進干部隊伍建設(shè)。堅持以人為本，改革創(chuàng)新，以品格為核心、能力為重點、作風(fēng)為基礎(chǔ)、業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，全面提高審計人員依法審計能力和審計工作水平，全面落實審計署、人力資源社會保障部、國家公務(wù)員局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于加強審計機關(guān)公務(wù)員隊伍專業(yè)化建設(shè)的意見》，著力打造政治過硬、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔自律、文明和諧的審計干部隊伍。
——全面推進法治化建設(shè)。更加注重依法審計、文明審計，更加注重加強整改、完善制度，更加注重提高素質(zhì)、嚴(yán)格管理，加強審計規(guī)章制度建設(shè)，強化審計質(zhì)量控制，深入開展普法宣傳，進一步規(guī)范審計行為，提高審計工作的法治化、規(guī)范化水平。
——全面推進信息化建設(shè)。以數(shù)字化為基礎(chǔ)，創(chuàng)新計算機審計的形式和內(nèi)容，總結(jié)推廣數(shù)字化審計模式，探索形成適應(yīng)信息化環(huán)境的審計方式。
——全面推進文化建設(shè)。加強審計文化建設(shè)，弘揚審計精神，樹立“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計價值理念和文明形象，增強審計事業(yè)的凝聚力。
六、財政審計。以維護海陵財政安全、促進深化財政體制改革、推動完善公共財政和
政府預(yù)算體系、增強財政政策有效性、促進依法民主科學(xué)理財和提高預(yù)算執(zhí)行效果為目標(biāo)，以深化預(yù)算執(zhí)行審計為主線，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、推動改革、提高績效、維護安全”的審計思路，增強財政審計宏觀性、整體性、建設(shè)性和時效性。
——財政管理審計，圍繞海陵預(yù)算執(zhí)行的真實性、完整性和科學(xué)性，以預(yù)算管理和資金分配為重點，注重從體制、機制和制度上揭露問題，分析原因，提出建議，促進提高財政政策實施效果、推進深化財政體制改革、推動預(yù)算的統(tǒng)一和完整、提高財政資金使用績效和財政管理的規(guī)范性。
——預(yù)算執(zhí)行審計，貫徹“嚴(yán)格查處，立足整改，規(guī)范提高，促進發(fā)展”的工作原則，探索對部門預(yù)算執(zhí)行整體情況發(fā)表審計意見；以社會關(guān)注熱點問題和重大項目績效評價為切入點，開展部門預(yù)算執(zhí)行績效審計，關(guān)注壓縮公款出國（境）、公務(wù)用車、公務(wù)接待費用降低行政成本政策執(zhí)行情況，促進提高財政資金使用績效和政府績效管理水平；堅持部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果公告制度，促進預(yù)算公開的基礎(chǔ)工作，推動部門預(yù)決算公開、透明，逐步擴大審計覆蓋面，提高審計效率。
——企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算審計，揭示企業(yè)國有資本經(jīng)營收益征收、分配、使用中存在的突出問題，分析國有資本投資方向和領(lǐng)域，確保國家重大決策的貫徹執(zhí)行，推進國有經(jīng)濟布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，促進完善國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度和提高國有經(jīng)濟整體效益。
——地方財政收支審計，以預(yù)算執(zhí)行及決算的真實性、完整性為基礎(chǔ)，關(guān)注執(zhí)行統(tǒng)一財稅政策情況、轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算管理和使用情況、財政體制運行情況和地方政府性債務(wù)情況。完善政府財政收支審計與黨政主要領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合的審計模式。對政府性債務(wù)實行動態(tài)化、常態(tài)化的審計監(jiān)督，揭示問題，防范風(fēng)險。推動規(guī)范地方政府舉債融資行為，促進政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，增強透明度，接受人大監(jiān)督。
——固定資產(chǎn)投資審計，圍繞促進提高固定資產(chǎn)投資效益和反腐倡廉建設(shè)，加強對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算審計，積極開展關(guān)系地區(qū)利益和社會公共利益的重大建設(shè)項目跟蹤審計，積極開展特定事項的專項審計調(diào)查。進一步加大對征地拆遷、工程招投標(biāo)、設(shè)備材料采購、資金管理使用和工程質(zhì)量管理等重點環(huán)節(jié)的審計力度，督促相關(guān)單位加強資金和項目管理，完善法律、法規(guī)和制度，提高投資效益，推進廉政建設(shè)，促進深化投資體制改革。
——農(nóng)業(yè)資金審計，加強對關(guān)系廣大農(nóng)民切身利益、關(guān)系農(nóng)村生產(chǎn)生活、關(guān)系農(nóng)業(yè)生產(chǎn)綜合能力提高和國家糧食安全等強農(nóng)惠農(nóng)資金和項目審計，揭露和查處嚴(yán)重?fù)p害農(nóng)民利益、造成財政資金流失和嚴(yán)重?fù)p失浪費等問題，促進農(nóng)業(yè)資金整合，確保強農(nóng)惠農(nóng)政策落到實處。
——社會保障資金審計，深化各項社會保險基金審計，加強對社會保障基金投資運營的審計監(jiān)督，促進基金管理規(guī)范、安全，促進各項社會保險政策的落實和制度的完善，推進多層次的社會保險體系不斷健全；關(guān)注社會保險基金預(yù)算編制和執(zhí)行情況，推進社會保險基金預(yù)算制度不斷完善；強化保障性安居工程資金和住房公積金審計，促進完善住房保障制度和保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)的完成；加大社會保障和就業(yè)財政專項資金、社會捐贈資金的審計力度，促進相關(guān)惠民政策的落實，促進社會救助體系建設(shè)和社會福利事業(yè)、慈善事業(yè)的發(fā)展。
——重大突發(fā)性公共事項審計，加強對資金、物資的籌集、分配、撥付、使用和效果的全過程跟蹤審計，保障重大突發(fā)性公共事項應(yīng)急處置、預(yù)防預(yù)警、恢復(fù)重建工作的順利進行，推動相關(guān)地區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)的恢復(fù)和發(fā)展。
——專項資金審計，加強對科技、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化建設(shè)等專項資金的審計，關(guān)注政策措施執(zhí)行效果和資金使用效益，促進相關(guān)政策制度的不斷完善和有效落實，推動科學(xué)發(fā)展和社會和諧。
七、企業(yè)審計。以維護國有資產(chǎn)安全，促進國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，堅持“強化管理、推動改革、維護安全、促進發(fā)展”的審計思路，加快轉(zhuǎn)變審計方式，加強對國有企業(yè)資金、權(quán)力和責(zé)任的審計，推動其轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、落實宏觀政策、加強經(jīng)營管理、防控重大風(fēng)險、創(chuàng)新機制制度和推進反腐倡廉。
——全面監(jiān)督國有企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，更加關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，推動企業(yè)加強內(nèi)部管理。
——加大對國有企業(yè)落實“三重一大”決策制度的審計力度，加強對重要經(jīng)營領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，加強對重大決策、重大項目、資金使用、資源利用等相關(guān)權(quán)力和責(zé)任的監(jiān)督，促進企業(yè)健全權(quán)力運行機制。
——加強對國有企業(yè)貫徹執(zhí)行國家戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、提升核心競爭力、增強自主創(chuàng)新能力、實施節(jié)能減排、產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃等重大決策部署和宏觀政策措施情況的跟蹤審計，促進國家方針政策和相關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實，為國有經(jīng)濟實現(xiàn)綜合性、系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變發(fā)揮作用。
——注重揭示影響國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出矛盾和重大風(fēng)險，深入分析企業(yè)經(jīng)濟活動與國家方針政策之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，維護企業(yè)安全，促進深化改革和完善制度。
——有步驟、分階段地推進與企業(yè)信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，試點實時審計；統(tǒng)一整合和統(tǒng)籌調(diào)配審計資源，采取多種形式組織審計項目，建立“點（單個企業(yè)）、線（行業(yè)和上下游產(chǎn)業(yè)）、面（國有經(jīng)濟運行）”聯(lián)動的企業(yè)審計模式，提高企業(yè)審計的主動性、時效性、宏觀性和建設(shè)性。
八、資源環(huán)境審計。以促進貫徹落實節(jié)約資源和保護環(huán)境的基本國策為目標(biāo)，檢查國家資源環(huán)境政策法規(guī)貫徹落實、資金分配管理使用和資源環(huán)保工程項目的建設(shè)運營情況，維護資源環(huán)境安全，發(fā)揮審計在資源管理與環(huán)境保護中的積極作用，推動生態(tài)文明建設(shè)。
——加強對土地等重要資源保護與開發(fā)利用情況的審計，揭露和查處違規(guī)出讓、無序開發(fā)、低效利用，破壞浪費資源、國有資源收益流失、危害資源安全等問題，促進資源依法有效保護和合理開發(fā)利用。
——加強對水、大氣、土壤、重金屬、固體廢棄物、核能利用等污染防治情況的審計，揭露和查處防治規(guī)劃政策措施不落實，違規(guī)處置、排放污染物，防治設(shè)施運營不正常，嚴(yán)重污染環(huán)境等問題，促進加強污染防治，不斷改善環(huán)境質(zhì)量。
——加強對節(jié)能減排資金的分配、管理、使用和相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行情況的審計，揭露和查處落實節(jié)能減排政策法規(guī)不到位、淘汰落后產(chǎn)能進展滯后、嚴(yán)重浪費能源資源等問題，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
——加強審計機關(guān)內(nèi)部資源環(huán)境審計相關(guān)資源的整合，積極構(gòu)建資源環(huán)境審計與其他專業(yè)審計有機結(jié)合的多元工作格局，努力探索符合我國國情的資源環(huán)境審計理論與方法，不斷完善資源環(huán)境審計制度與規(guī)范。
九、經(jīng)濟責(zé)任審計。認(rèn)真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳下發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（以下簡稱兩辦規(guī)定），堅持“全面推進、突出重點、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”的審計思路，以促進領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，進一步推動經(jīng)濟責(zé)任審計工作科學(xué)發(fā)展，發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在加強干部管理監(jiān)督、推動黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展等方面的積極作用。
——深入推進黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計。全面推進海陵區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任同步審計；逐步擴大海陵黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任同步審計。
——建立經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范化體系。按照兩辦規(guī)定健全經(jīng)濟責(zé)任審計制度和規(guī)范，進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容、程序及成果運用等；探索經(jīng)濟責(zé)任審計的有關(guān)實施辦法，進一步細(xì)化對不同類別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的操作流程、審計組織方式和審計方法等；研究制定經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標(biāo)體系，建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運用制度，探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告制度，逐步建立起經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范化體系。
——全面提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量和水平。加強審計計劃管理和質(zhì)量控制，進一步完善審計內(nèi)容和審計組織方式。堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，加大任中審計力度。探索和推行黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計的組織方式和審計方法。合理調(diào)配和整合審計資源，實現(xiàn)不同審計項目之間的資源共享。依法規(guī)范審計評價，做到審計評價與審計內(nèi)容相統(tǒng)一。
十、審計法治化建設(shè)。進一步完善中國特色審計法律規(guī)范體系，規(guī)范審計行為，推進依法審計。
——積極參與海陵法律法規(guī)制定工作，提高立法協(xié)調(diào)水平，進一步發(fā)揮審計機關(guān)在立法工作中的作用。
——嚴(yán)格執(zhí)行審計法、審計法實施條例和國家審計準(zhǔn)則，完善審計機關(guān)層級監(jiān)督機制，推動依法審計和文明審計。
——大力推行審計項目審理制度，逐步規(guī)范審理工作流程，明確審理工作標(biāo)準(zhǔn)，提高審理工作質(zhì)量。
——探索建立審計質(zhì)量崗位責(zé)任追究制度。明確審計質(zhì)量崗位責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究，開展審計項目全過程質(zhì)量控制，進一步規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險。
——加大審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查力度，提升優(yōu)秀審計項目評選水平，促進提高審計質(zhì)量和水平。
——加強普法宣傳教育，全面實施“六五”普法規(guī)劃，建立法律知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)長效機制，督促審計干部認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項法律法規(guī)，提高審計干部依法辦事和依法審計的意識和能力，推進審計機關(guān)嚴(yán)格依法行政，全面履行審計職責(zé)。
十一、審計結(jié)果利用和審計宣傳。加強審計成果綜合利用，提升審計成果層次；堅持審計結(jié)果公告制度，把審計監(jiān)督與社會監(jiān)督特別是社會輿論監(jiān)督結(jié)合起來，不斷提高審計工作的開放性和透明度，促進依法行政和政務(wù)公開。
——堅持和完善審計結(jié)果公告制度，逐步規(guī)范公告的形式、內(nèi)容和程序，把對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為審計結(jié)果公告的重要內(nèi)容。
——堅持和完善特定審計事項階段性審計情況公告、重大案件查處結(jié)果公告制度。
——加強審計成果的綜合分析和開發(fā)利用，拓寬審計成果利用渠道，實現(xiàn)信息資源共享，開發(fā)提煉審計成果“精品”和“高端產(chǎn)品”，不斷提高審計信息的質(zhì)量和水平。
——按照政府信息公開條例的要求，積極穩(wěn)妥地推進審計工作信息公開，逐步實現(xiàn)審計事務(wù)公開。
——加大審計宣傳力度，增強審計宣傳工作的針對性和協(xié)調(diào)性。加強對重大審計新聞事項或事件的宣傳策劃。密切與新聞單位的聯(lián)系，增強新聞報道的主動性。加強輿情研判，將審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督密切協(xié)調(diào)。
十二、審計隊伍建設(shè)。貫徹落實黨的組織路線和干部工作、人才工作方針政策，逐步建立健全適應(yīng)審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展需要的干部管理和人力資源管理體制和機制，全面推進干部隊伍建設(shè)，為審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅強的組織保證。
——加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。把領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)放在首位，著力加強領(lǐng)導(dǎo)班子能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)；加大培養(yǎng)選拔優(yōu)秀年輕干部力度。
——加強審計人才隊伍專業(yè)化建設(shè)。貫徹落實《關(guān)于加強審計機關(guān)公務(wù)員隊伍專業(yè)化建設(shè)的意見》，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，逐步提高法律、工程、環(huán)境保護和計算機應(yīng)用等相關(guān)專業(yè)人員比例，合理配置人才資源；加大高層次審計專業(yè)人才培養(yǎng)力度，建設(shè)一支高素質(zhì)的領(lǐng)軍人才、骨干人才隊伍；科學(xué)利用外部人才資源，探索建立外聘專家?guī)旌蛯＜易稍冎贫?，不斷推進人才工作體制機制創(chuàng)新。
——加強教育培訓(xùn)。整合教育培訓(xùn)資源，大規(guī)模培訓(xùn)審計干部，持續(xù)提高審計干部素質(zhì)；創(chuàng)新教育培訓(xùn)模式，改進培訓(xùn)方式。
——加強機關(guān)黨建和思想政治工作。認(rèn)真貫徹《中國共產(chǎn)黨黨和國家機關(guān)基層組織工作條例》，建設(shè)學(xué)習(xí)型黨組織，注重黨建理論研究，抓好中國特色社會主義理論體系和核心價值理念教育，以“立足本職建功立業(yè)，爭當(dāng)‘四手’奮發(fā)有為”活動為抓手，積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動；推進黨組織黨務(wù)公開工作，切實保障黨員的民主權(quán)利；加強和改進思想政治工作，創(chuàng)新方式方法，充分發(fā)揮工青婦組織的橋梁紐帶作用，開展主題實踐活動，不斷提高審計干部的思想道德素質(zhì)，培育“實、高、新、嚴(yán)、細(xì)”的良好作風(fēng)，促進和諧機關(guān)和精神文明建設(shè)。
——加強反腐倡廉建設(shè)。認(rèn)真執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，建立健全審計機關(guān)廉政風(fēng)險防控工作機制，加強對廉政風(fēng)險點的查找與防控，加快構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系；以《廉政準(zhǔn)則》及其實施辦法為重點內(nèi)容，加強廉潔從政教育；嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部個人事項報告制度和審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定，加強審計項目廉政監(jiān)督檢查，強化審計權(quán)力運行的監(jiān)督制約。
十三、大力推進電子審計體系建設(shè)，努力提高審計工作的信息化水平。
——提高審計業(yè)務(wù)信息化水平。完善并推廣現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，積極開展信息系統(tǒng)審計，總結(jié)計算機審計方法體系和操作制度，建立健全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；組織開展對重要單位的聯(lián)網(wǎng)審計；積極探索統(tǒng)一組織項目、聯(lián)網(wǎng)跟蹤等審計組織方式。加強綜合數(shù)據(jù)分析隊伍建設(shè)。
——提高審計管理數(shù)字化水平。形成以審計項目計劃實施、審計質(zhì)量控制、審計成果利用、審計資源調(diào)配、機關(guān)事務(wù)處理為主線的審計管理數(shù)字化，創(chuàng)新信息化環(huán)境下的審計管理方式。
——建成審計信息網(wǎng)絡(luò)及安全保障系統(tǒng)。完善符合海陵信息安全保密要求的審計專網(wǎng)和審計內(nèi)網(wǎng)；保障視頻、數(shù)據(jù)、語音等網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的暢通與安全。
十四、整合審計資源，做好實現(xiàn)科學(xué)管理的各項工作。
——提升審計資源的配置效率。圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局，加強前期立項調(diào)研，發(fā)揮好審計項目計劃的引領(lǐng)作用。明確審計目標(biāo)和工作重點，提高審計工作覆蓋面。整合審計資源，統(tǒng)籌安排相關(guān)審計工作。加強審計外聘人員管理。
——提高審計項目計劃的科學(xué)性。提高計劃編制與下達工作的時效性。合理安排審計項目，細(xì)化審計目標(biāo)、審計范圍、所需審計資源和關(guān)鍵時間節(jié)點。
——完善審計統(tǒng)計制度，建立健全科學(xué)的審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，提升審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、時效性。強化審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)有效利用，更好地為審計業(yè)務(wù)工作和審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供政策建議和決策參考。
——加強審計理論研究工作。圍繞審計業(yè)務(wù)工作需要，深入研究審計事業(yè)發(fā)展中的重大理論問題、現(xiàn)實問題和難點問題，實現(xiàn)審計理論研究與審計業(yè)務(wù)工作有機結(jié)合；規(guī)范審計科研管理，提高審計理論研究工作的質(zhì)量和水平。
——建立審計工作績效考核評價制度。加強審計機關(guān)預(yù)算管理，強化審計成本控制，推進預(yù)算公開，努力做到申請計劃有概算、正式進點有預(yù)算、審計過程有核算、項目結(jié)束有決算、成果績效有評估，切實提高審計工作績效，適時向社會公告審計署績效報告。
——規(guī)范機關(guān)后勤管理與服務(wù)。鞏固和深化機關(guān)后勤管理,落實綜合治理工作目標(biāo)責(zé)任，完善應(yīng)急預(yù)案，提高突發(fā)事件應(yīng)急處置能力，創(chuàng)建平安機關(guān)。厲行勤儉節(jié)約，降低機關(guān)運行成本，積極改善機關(guān)辦公條件，提升資產(chǎn)管理水平，確保資產(chǎn)安全完整。
十五、本規(guī)劃自印發(fā)之日起施行。
審計工作計劃個人【篇4】
某市“十四五”審計工作發(fā)展規(guī)劃
根據(jù)《某市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二○三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》和《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》，結(jié)合某審計工作實際，制定某市“十四五”審計工作發(fā)展規(guī)劃。
第一部分
發(fā)展環(huán)境、指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)與基本原則
做好“十四五”時期全市審計工作，必須深刻認(rèn)識全市審計工作面臨的發(fā)展環(huán)境，把握審計工作的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)與基本原則。
一、發(fā)展環(huán)境
黨的二十大以來，黨中央將審計作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，作出一系列重大決策部署。習(xí)近平總書記親自謀劃、親自部署、親自推動審計領(lǐng)域重大工作，為審計事業(yè)發(fā)展指明了前進方向、提供了根本遵循。
——我市審計工作有了較好的基礎(chǔ)?！笆濉睍r期，全市審計機關(guān)認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于某工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，全面落實市委、市政府及省審計廳的一系列決策部署，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作?！笆濉逼陂g，全市審計系統(tǒng)共完成審計項目872個，查出各類違規(guī)違紀(jì)金額70.9億元，經(jīng)審計上交財政11.9億元，促進資金撥付到位5.9億元，政府投資結(jié)算審計核減應(yīng)付工程款28.9億元。黨的領(lǐng)導(dǎo)全面加強，審計管理體制改革取得重大突破，黨委審計委員會全面組建、有效運行，全市審計一盤棋的工作格局加快推進。
——新時代賦予審計工作新職責(zé)新使命。黨的二十大作出改革審計管理體制的決定，黨的二十屆三中全會決定組建中央審計委員會，要求構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用。審計署、省審計廳對“十四五”審計工作提出了一系列明確要求，強調(diào)要聚焦主責(zé)主業(yè)，依法忠實履職，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。這些都對“十四五”全市審計工作提出了新的更高要求。全市審計機關(guān)要把思想和行動統(tǒng)一到黨委、政府重要決策部署和審計署、省審計廳的要求上來，增強歷史責(zé)任感、現(xiàn)實緊迫感和職業(yè)榮譽感，在開啟某現(xiàn)代化新征程中彰顯審計擔(dān)當(dāng)。
——我市審計工作還存在一些短板。全市審計工作與市委、市政府的要求和人民群眾的期待仍有一定的差距，部分審計干部的審計理念、能力素質(zhì)、方式方法與新形勢新任務(wù)要求還不相適應(yīng)；審計信息化建設(shè)相對滯后，大數(shù)據(jù)審計的運用還不充分；審計建設(shè)性作用發(fā)揮不夠，服務(wù)全市改革發(fā)展大局的層次和水平還需進一步提升；基層審計機關(guān)“人少事多”的矛盾較為突出，推進審計全覆蓋還面臨較大困難，等等。全市審計機關(guān)要堅持問題導(dǎo)向，精準(zhǔn)施策，力補短板，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。
二、指導(dǎo)思想
堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于某工作、審計工作的重要指示批示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題，圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，完善審計管理制度，加強全市審計工作統(tǒng)籌，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計在推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用，緊扣“三高四新”戰(zhàn)略，扎實推動“雙引擎”建設(shè)，切實服務(wù)好先進制造業(yè)強市、產(chǎn)教融合城市、綜合交通樞紐城市、文明幸福城市建設(shè)，為基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化作出更大貢獻。
三、總體目標(biāo)
圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展這個主題，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮黨對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的政治優(yōu)勢和中國特色社會主義審計的制度優(yōu)勢。
——健全完善黨領(lǐng)導(dǎo)審計工作的體制機制。鞏固和深化審計管理體制改革成果，不斷健全完善市委審計委員會領(lǐng)導(dǎo)審計工作的制度機制。牢牢把握審計機關(guān)是政治機關(guān)的根本定位，認(rèn)真履行從嚴(yán)管黨治黨政治責(zé)任，以黨的政治建設(shè)統(tǒng)領(lǐng)審計機關(guān)各項工作，全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，確保上級審計機關(guān)、市委、市政府決策部署以及工作要求落實到位。強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項請示報告制度，認(rèn)真落實下級審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人向上級審計機關(guān)黨組述職報告工作制度。把黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)體現(xiàn)在審計工作的各領(lǐng)域和全過程。
——實現(xiàn)審計全覆蓋形式和內(nèi)容的統(tǒng)一。審計對象上，在一定周期內(nèi)，對管理使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的相關(guān)地方、部門和單位實現(xiàn)審計全覆蓋，不留監(jiān)督盲區(qū)和死角，體現(xiàn)審計監(jiān)督無禁區(qū)。審計資源上，要統(tǒng)籌國家審計和內(nèi)部及社會審計力量，形成多層次、廣角度、全方位的審計監(jiān)督體系。審計內(nèi)容上，要堅持全面覆蓋、重點審計，原則上各項審計都要設(shè)定一定的資金抽查比例，形成常態(tài)化動態(tài)化震懾。審計手段上，要更多運用信息化技術(shù)篩選疑點、評價判斷、宏觀分析，進一步健全“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”工作機制，提高審計質(zhì)量和效率。
——健全依法審計和科學(xué)管理的工作運行機制。要堅持依法審計、恪守審計權(quán)力邊界，嚴(yán)格規(guī)范審計計劃、審計實施、復(fù)核審理、結(jié)果運用、督促整改等各環(huán)節(jié)工作，做到權(quán)力和責(zé)任相統(tǒng)一。要強化制度意識、維護制度權(quán)威，謀劃和開展工作都要自覺對照相關(guān)制度規(guī)定，堅持用制度管人管事，不斷提升審計管理和運行的法治化、制度化、規(guī)范化水平。
——建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍。全面落實“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的總要求，認(rèn)真貫徹落實新時代黨的組織路線，按照好干部標(biāo)準(zhǔn)選人用人，突出政治標(biāo)準(zhǔn)，加強理想信念教育和審計業(yè)務(wù)能力建設(shè)，著力打造忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍。
四、基本原則
按照“全面覆蓋、動態(tài)震懾、推動治理、服務(wù)發(fā)展、維護安全”的工作思路，深刻理解黨中央對審計工作的新定位，遵循以下基本原則。
——堅持黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。堅持和完善黨領(lǐng)導(dǎo)審計工作的體制機制，堅持和完善中國特色社會主義審計制度，堅定不移地把黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程各環(huán)節(jié)，融入到服務(wù)“三高四新”戰(zhàn)略全方位各領(lǐng)城，不斷提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，善于用政治眼光分析審計發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟社會問題，不斷提高貫徹新發(fā)展理念的能力和水平，為促進構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮更好監(jiān)督保障作用。
——堅持依法審計和客觀公正。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想，全面忠實履行憲法和法律賦予的職責(zé)，恪守審計權(quán)力邊界，始終做到法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為，始終保持對法律的信仰和對法治的崇尚，敢于動真碰硬。同時又保持客觀公正的工作立場，秉持職業(yè)道德和職業(yè)操守，堅持從財政財務(wù)收支的真實合法效益入手揭示問題，推動規(guī)范管理。堅持一切從實際出發(fā)，以查清事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策制度為準(zhǔn)繩，做到審計查出的問題事實清、證據(jù)實、定性準(zhǔn)，全面落實“三個區(qū)分開來”，力求審計結(jié)論客觀公正、問題處理實事求是，確保審計結(jié)果經(jīng)得起實踐和法律的檢驗。
——堅持以人民為中心。堅持人民主體地位，站穩(wěn)人民立場，堅持把促進實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民根本利益作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，把改善人民生活品質(zhì)、推動共同富裕作為審計工作的切入點和著力點，緊緊抓住社會主要矛盾變化帶來的新特征新要求，進一步拓展審計的廣度和深度，促進提高保障和改善民生水平。
——堅持改革創(chuàng)新。根據(jù)新形勢新任務(wù)新要求，堅持與時俱進，把創(chuàng)新作為加強審計自身建設(shè)的主旋律，加快補齊補強審計工作短板和弱項，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。進一步深化審計管理體制改革，優(yōu)化審計機構(gòu)設(shè)置，更加理順各領(lǐng)域?qū)徲嫷穆毮苈氊?zé)關(guān)系，優(yōu)化審計工作流程；不斷創(chuàng)新審計理念和審計技術(shù)方法，盤活用好審計資源，提升審計監(jiān)督效能；做到揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一，堅持用改革的視角發(fā)現(xiàn)問題，以改革的思路推動解決問題，揭示問題、規(guī)范管理、促進改革必須一體推進。
——堅持系統(tǒng)觀念。堅持審計工作“一盤棋”，系統(tǒng)謀劃統(tǒng)籌推進審計工作，強化對審計領(lǐng)域重大工作頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。全市審計機關(guān)要堅決服從和服務(wù)黨委、政府工作大局，把上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織的審計項目與自身審計項目結(jié)合起來組織實施。把研究作為謀事之基、成事之道，倡導(dǎo)開展研究型審計，所有審計項目都要把研究作為前置準(zhǔn)備，系統(tǒng)深入研究和把握審計對象涉及的部門規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、地方規(guī)劃、改革目標(biāo)、重大經(jīng)濟決策、政策意圖、預(yù)算安排等基本情況和根本性、方向性問題，不斷提升審計工作針對性、政治性和前瞻性，提高宏觀意識和全局觀念，堅持把審計發(fā)現(xiàn)的具體問題置于經(jīng)濟社會發(fā)展大局中審視，從體制機制制度層面分析原因、提出建議，充分發(fā)揮審計建設(shè)性作用。
第二部分
依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)
緊扣“三高四新”戰(zhàn)略要求，按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，促進“十四五”時期我市經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)的貫徹落實。
五、政策落實跟蹤審計
以促進貫落實黨委、政府重大決策部署為目標(biāo)，強化全市“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要實施情況的跟蹤問效，加強政策落實跟蹤審計。
——構(gòu)建覆蓋市直部門、縣市區(qū)基層的全鏈條跟蹤審計機制。對黨委、政府的重大政策措施和決策部署，要順著政策落實的全鏈條、各環(huán)節(jié)開展跟蹤審計，擴大對縣市區(qū)基層落實情況的抽審面，客觀反映政策落實的實際效果。堅持邊審計邊督促整改，推動審計發(fā)現(xiàn)問題及時整改到位。
——明確政策落實跟蹤審計的職責(zé)定位。抓好審計實施，掌握被審計單位相關(guān)政策措施落實情況，揭示政策落實中的突出問題，提出需要上級部門完善政策措施的意見建議。
——改進項目組織實施方式。根據(jù)審計署、省審計廳的安排，結(jié)合某實際，建立健全政策落實跟蹤審計項目庫，每季度確定若干審計重點，采取專項審計與融入式審計相結(jié)合的方式統(tǒng)籌實施。遵循“短、平、快”原則，注重項目的時效性和針對性。審計機關(guān)各專業(yè)審計職能部門應(yīng)加強對各領(lǐng)域重大政策措施的深入研究。
六、財政審計
以增強預(yù)算執(zhí)行和財政管理的真實性、合法性和效益性，推動建立現(xiàn)代財稅體制，規(guī)范財政收支管理，促進提高財政資金使用績效為目標(biāo)，加強財政審計。
——財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。圍繞財政預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果，重點關(guān)注預(yù)算收入統(tǒng)籌、預(yù)算支出管理和財政支出標(biāo)準(zhǔn)化推進、預(yù)算編制的合規(guī)性和完整性、預(yù)算執(zhí)行和績效管理、政府財務(wù)報告體系建設(shè)及實施等情況，促進加強財政資源統(tǒng)籌，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。
——部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計。圍繞部門預(yù)算的完整性、規(guī)范性、真實性，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、中央八項規(guī)定精神落實以及財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行等情況，對各級黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體等部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案5年內(nèi)至少審計1次，重點部門和單位每年安排審計，采取“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”方式開展。深入揭示預(yù)算執(zhí)行中各類違規(guī)和管理不規(guī)范問題，促進各預(yù)算單位規(guī)范管理，增強預(yù)算約束。
——政府債務(wù)審計。圍繞黨委、政府關(guān)于防范化解債務(wù)風(fēng)險的總體部署，重點關(guān)注政府債務(wù)規(guī)模及利率、風(fēng)險防控、化債方案的制定與落實、政府融資平臺公司轉(zhuǎn)型和地方政府債券資金使用績效等情況，促進遏制隱性債務(wù)增量、穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)存量，提高地方政府債券資金使用績效。
七、企業(yè)審計
以推動深化國資國企改革、防范化解重大風(fēng)險、推進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，加強對市屬國有及國有資本占控股或主導(dǎo)地位的國有企業(yè)和國有資本監(jiān)管部門的審計。
——國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計。圍繞國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性、合法性、效益型，重點關(guān)注國有企業(yè)重大投資項目、資產(chǎn)處置以及風(fēng)險防控等情況，促進國有企業(yè)提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)營管理水平，促進提升企業(yè)抗風(fēng)險能力，推動國有資本保值增值、做強做優(yōu)做大。
——國有企業(yè)改革審計。圍繞國企改革“1+N”政策體系，重點關(guān)注混合所有制改革、國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和健全市場化經(jīng)營機制、國有企業(yè)科研投入、科技成果轉(zhuǎn)化和核心技術(shù)創(chuàng)新公關(guān)等情況，促進完善現(xiàn)代企業(yè)制度，推動提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。
——國有企業(yè)監(jiān)管部門履職情況審計。圍繞“管企業(yè)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，重點關(guān)注國有企業(yè)監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責(zé)、國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，推動相關(guān)部門職能轉(zhuǎn)變、優(yōu)化管資本方式，提升國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行績效，促進優(yōu)化國有資本布局、規(guī)范國有資本運作、深化國有企業(yè)改革。
八、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計
以促進鞏固拓展脫貧攻堅成果和全面實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，保障國家糧食安全和重要農(nóng)產(chǎn)品有效供給，加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化為目標(biāo)，加強對鄉(xiāng)村振興及鞏固脫貧攻堅成果相關(guān)資金和項目審計。
——鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接情況審計。圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育醫(yī)療能力提升等內(nèi)容，關(guān)注規(guī)劃制定、資金安排、人才保障等鞏固拓展脫貧攻堅成果各項政策措施同鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有效銜接等情況，推動研究建立解決貧困問題的長效機制，以鞏固脫貧攻堅成果，促進鄉(xiāng)村振興。
——鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施情況審計。圍繞鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃提出的目標(biāo)任務(wù)、工作重點等內(nèi)容，關(guān)注資金投入保障和安全績效、農(nóng)村人居環(huán)境整治和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及農(nóng)村重點改革任務(wù)推進等情況，推動建立健全鄉(xiāng)村振興多元投入格局和涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制，促進鄉(xiāng)村全面振興加快推進。
——糧食和重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供情況審計。圍繞高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)業(yè)水利設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技等內(nèi)容，關(guān)注藏糧于地和藏糧于技任務(wù)落實、種質(zhì)資源和耕地保護情況，促進農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，保護種糧積極性，推動落實最嚴(yán)格的耕地保護制度。
九、政府投資審計
以推動落實我市“十四五”規(guī)劃重大投資項目為目標(biāo)，加強對政府投資的重大工程項目審計。
——重大工程項目跟蹤審計。圍繞穩(wěn)投資、補短板、促發(fā)展，推動重大工程項目及時落地，對重大公共工程項目開展跟蹤審計，重點關(guān)注工程項目的立項審批、招投標(biāo)、采購單價、建設(shè)項目變更、建設(shè)資金籌集使用以及工程建設(shè)進展等情況。堅持邊審計邊督促整改，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。
——政府投資項目概算調(diào)整和竣工決算審計。對投資規(guī)模5000萬元以上（含5000萬元）政府投資項目預(yù)算進行審計監(jiān)督；對政府投資項目工程結(jié)算進行審計監(jiān)督；對納入計劃的政府投資審計項目立項決策、勘察設(shè)計、招標(biāo)采購、合同簽訂、施工過程、竣工決算等活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。加大政府投資項目嚴(yán)重超概算的監(jiān)督力度，重點關(guān)注投資額超過原批復(fù)概算10%以上且投資額超過500萬元以上的項目。
十、民生審計
以提高保障和改善民生水平，確保兜牢基本民生底線，促進健全多層次社會保障體系，維護好最廣大人民群眾的根本利益為目標(biāo)，加強對就業(yè)、社會保障、住房、教育和衛(wèi)生健康等重點民生資金和項目審計。
——就業(yè)優(yōu)先政策落實情況審計。圍繞職業(yè)技能提升行動、支持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)等穩(wěn)就業(yè)相關(guān)資金管理使用情況，關(guān)注高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、化解產(chǎn)能過剩安置職工等重點群體就業(yè)保障政策落實情況，提高就業(yè)補助資金使用效益，推動實現(xiàn)更加充分更高質(zhì)量就業(yè)。
——社會保險基金管理使用情況審計。圍繞基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)工傷等社?；鸹I集、管理和使用情況，關(guān)注社保領(lǐng)域重大改革任務(wù)推進，以及社?；鹗褂煤瓦\行風(fēng)險等情況，促進社會保險制度公平和可持續(xù)發(fā)展。
——社會救助、社會福利和優(yōu)撫安置資金管理使用情況審計。圍繞最低生活保障、特困人員供養(yǎng)、醫(yī)療救助、殘疾人補貼、彩票資金、捐贈資金、優(yōu)撫安置、救災(zāi)應(yīng)急等資金使用情況，關(guān)注資金申請、審核、分配、使用等環(huán)節(jié)存在的突出問題，促進特困群體基本生活保障到位。
——住房保障項目實施和資金管理使用情況審計。圍繞保障性安居工程、住房公積金和住宅專項維修基金管理使用情況，關(guān)注保障性租賃住房和城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目建設(shè)和任務(wù)完成、住房分配使用，以及住房保障資金使用績效等情況，推動住房保障體系不斷健全完善。
——高質(zhì)量教育體系建設(shè)和改革推進情況審計。圍繞學(xué)前教育、基礎(chǔ)教育、高等教育等領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金使用情況。關(guān)注學(xué)前教育普及普惠發(fā)展、義務(wù)教育均衡發(fā)展、職業(yè)教育改革發(fā)展等政策落實情況，推動教育經(jīng)費保障、教師隊伍建設(shè)、人才培養(yǎng)等方面深化改革，促進建設(shè)高質(zhì)量教育體系。
——衛(wèi)生健康體系建設(shè)和改革推進情況審計。圍繞公共衛(wèi)生體系建設(shè)專項資金投入和使用情況，關(guān)注重大疫情防控救治體系建設(shè)、醫(yī)療保障制度深化改革推進和基層公共衛(wèi)生體系建設(shè)等情況，促進提升公共衛(wèi)生服務(wù)水平和醫(yī)療資源均衡配置，推動健康某建設(shè)。
——國外貸援款項目實施和資金管理使用情況審計。按審計署、省審計廳安排，對國際金融機構(gòu)貸援款涉及某的項目開展外資運用審計。重點關(guān)注國外貸援款項目財務(wù)收支、項目執(zhí)行和績效以及債務(wù)管理等情況，促進提高外資利用水平。
十一、資源環(huán)境審計
以促進生態(tài)文明建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展，不斷改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量為目標(biāo)，加強對自然資源和生態(tài)環(huán)境保護審計。按照修訂完善的《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定(試行》，建立健全審計評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系。
——領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況，組織對地方各級黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，地方各級發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、林業(yè)等部門主要負(fù)責(zé)人開展自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計，促進落實領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)文明建設(shè)責(zé)任制。
——資源環(huán)境專項資金管理使用情況。圍繞各級財政安排的生態(tài)環(huán)保、資源能源節(jié)約集約利用等資金，關(guān)注資金分配、管理和使用情況，以及生態(tài)保護修復(fù)、環(huán)境治理、產(chǎn)業(yè)綠色發(fā)展等項目實施情況，提高資金使用績效，促進自然資源依法有效保護和合理開發(fā)利用。
——生態(tài)文明建設(shè)政策落實情況審計。圍繞土地、礦產(chǎn)、水、森林等自然資源開發(fā)利用和生態(tài)保護修復(fù)情況，關(guān)注山水林田湖系統(tǒng)治理情況、重點領(lǐng)域和重點區(qū)域污染防治情況，以及節(jié)能減排約束性指標(biāo)完成情況，推動深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)。
十二、經(jīng)濟責(zé)任審計
以強化干部管理監(jiān)督，促進領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標(biāo)，加強對各級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計。
——優(yōu)化審計計劃。與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、組織部門等經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位充分協(xié)商，科學(xué)制定經(jīng)濟責(zé)任審計計劃。對權(quán)力集中、管理資金資源資產(chǎn)規(guī)模較大、任職時間較長的領(lǐng)導(dǎo)干部，優(yōu)先開展經(jīng)濟責(zé)任審計，服務(wù)選人用人需要。前移監(jiān)督關(guān)口，以任中審計為主，堅持黨政同責(zé)、同責(zé)同審。
——明確審計重點。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實，根據(jù)不同類別、不同級次、不同地區(qū)(部門、單位)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職特點，進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容和重點，關(guān)注貫徹黨和國家重大經(jīng)濟方針政策和決策部署，地區(qū)(部門、單位)重要發(fā)展規(guī)劃制定、執(zhí)行和效果，財政財務(wù)收支和經(jīng)濟運行風(fēng)險防范，以及落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政從業(yè)規(guī)定等情況。
——規(guī)范評價體系?？茖W(xué)制定經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，以任中審計為主，堅持黨政同責(zé)、同責(zé)同審。探索完善審計指標(biāo)評價體系，準(zhǔn)確界定責(zé)任，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為。
——深化結(jié)果運用。健全完善審計機關(guān)配合組織部門向被審計單位反饋審計情況、提出整改要求、開展整改督促工作機制，將審計結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲干部的重要參考依據(jù)。
十三、督促審計查出問題整改落實
建立健全審計查出問題整改工作長效機制，認(rèn)真落實督促整改責(zé)任，著力推動解決問題，以有力有效的整改促進完善制度。
——明確審計整改工作責(zé)任。對審計查出的問題，要逐項逐條擺列清單，實行對賬銷號，進一步明確整改責(zé)任，被審計地方和單位對整改工作負(fù)主體責(zé)任，主管部門對其主管行業(yè)、領(lǐng)域負(fù)監(jiān)督管理責(zé)任，審計機關(guān)對整改工作負(fù)跟蹤督促責(zé)任。對審計查出問題的整改情況，各級審計機關(guān)每年都要開展跟蹤督促檢查，并適時開展整改“回頭看”，防止敷衍整改、虛假整改。
——健全審計整改長效機制。對具有普遍性、傾向性和苗頭性問題，要研究分析問題的特點、規(guī)律和趨勢，分析可能存在的體制性障礙、機制性缺陷、制度性漏洞，對被審計單位和相關(guān)主管部門提出整改意見，既整改具體問題，還要舉一反三，加強管理、完善制度、深化改革。各級審計機關(guān)要自覺接受同級人大及常委會的監(jiān)督，及時向同級人大常委會報告審計工作，積極配合同級人大加強對審計整改情況的督促檢查和滿意度測評。
——加強與財政部門的協(xié)同聯(lián)動。進一步優(yōu)化制度設(shè)計，完善財政和審計聯(lián)動配套實施細(xì)則，出臺覆蓋財政和審計聯(lián)動全流程的操作手冊，提升財政和審計聯(lián)動的制度化、規(guī)范化水平。進一步拓展聯(lián)動范圍，將財政和審計聯(lián)動從支出績效拓展到收入績效，構(gòu)建市縣兩級聯(lián)動、全面覆蓋的工作格局。進一步聚焦重點領(lǐng)域，高度關(guān)注重大資金、新基建資金、政府債券資金、“三?！钡阮I(lǐng)域資金的管理和使用情況，促進提升財政管理的績效水平。
——推動審計整改結(jié)果運用。加強與其他行業(yè)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，有效運用審計整改結(jié)果。推動把審計監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，將審計整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干的重要參考。推動健全審計整改約談和責(zé)任追究機制，對拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改的，審計機關(guān)可提出處理建議，按照干部管理權(quán)限提請紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、組織人事部門和主管部門研究處理。
第三部分
落實各項保障措施
十四、堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)
進一步鞏固和深化審計管理體制改革成果，把加強黨對審計工作領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程、各方面，確保審計工作有序高效。
——健全各級黨委審計委員會工作運行機制。全市各級黨委審計委員會要加強對本地區(qū)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，立足區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和本地區(qū)實際，增強審計工作的針對性和有效性。上級黨委審計委員會要加強對下級黨委審計委員會工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級黨委審計委員會辦公室要認(rèn)真履職盡責(zé)，加強研究謀劃、溝通協(xié)調(diào)、服務(wù)保障、督察督辦，確保各項部署要求落到實處。
——嚴(yán)格執(zhí)行審計領(lǐng)域重大事項請示報告制度。對重要審計情況、重要審計報告、重大違紀(jì)違法問題線索及其處理意見等，審計機關(guān)要首先向本級黨委審計委員會請示報告，經(jīng)批準(zhǔn)后再按法定程序辦理。下級黨委審計委員會重大事項要向上級黨委審計委員會請示報告，委員會主要負(fù)責(zé)同志為第一責(zé)任人，對請示報告工作負(fù)總責(zé)。制定審計領(lǐng)域重大事項請示報告清單，實行重大事項請示報告責(zé)任追究制度。
——加強對全市審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。堅持審計工作一盤棋，強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，上級審計機關(guān)要加強審計項目計劃的統(tǒng)籌和管理，優(yōu)化審計組織方式，合理配置審計資源，加強對下級審計機關(guān)的考核和干部管理。優(yōu)化審計機關(guān)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，增強派出審計機構(gòu)力量。加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法核查社會審計機構(gòu)出具的審計報告，增強審計監(jiān)督合力。
十五、全面加強審計業(yè)務(wù)管理
加大審計創(chuàng)新力度，在盤活用好審計資源上下功夫、挖潛力，向管理要效率，靠創(chuàng)新提效能。
——加強審計計劃管理。加強調(diào)查研究，科學(xué)制定審計項目計劃，加強計劃和五年規(guī)劃的銜接，在計劃制定上要加強前瞻性思考、全局性規(guī)劃、做好通盤考慮。加強審計計劃與審計資源的匹配，推進各級審計機關(guān)之間審計項目計劃的協(xié)調(diào)，綜合考慮黨委政府部署要求、上級審計機關(guān)審計計劃安排、本地經(jīng)濟社會發(fā)展實際、本單位審計資源等因素，合理安排審計項目，確保審計計劃高效協(xié)同實施。
——優(yōu)化審計組織方式。探素完善審計組織方式，進一步深化審計工作統(tǒng)籌，構(gòu)建全市審計工作“一盤棋”，對涉及全局的重大事項，統(tǒng)籌全市審計機關(guān)力量實施，實行成果共享。以政策落實跟蹤審計、財政審計、經(jīng)濟責(zé)任審計為平臺，加大各專業(yè)審計項目的融合力度，提升審計工作效能，整合內(nèi)部審計和社會審計資源，形成審計監(jiān)督大格局，加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善國家審計和內(nèi)部審計銜接配合機制，合理利用內(nèi)部審計成果。根據(jù)實際需要，完善審計機關(guān)購買社會服務(wù)方式，特別是在政府投資審計領(lǐng)域，充分利用社會專業(yè)力量來彌補審計機關(guān)力量不足。
——加強審計實施管理。以審計方案為抓手，優(yōu)化審計項目實施管理，加強標(biāo)準(zhǔn)化運作。審計實施前，要加強審前調(diào)查研究，在對被審計對象深入研究的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定審計工作方案、實施方案，確保各項審計都圍繞總體目標(biāo)實施，形成整體合力。執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計現(xiàn)場管理各項要求，規(guī)避延伸審計行為，加強審計項目過程控制，根據(jù)審計中了解到的新情況、新問題，及時按規(guī)定調(diào)整審計策略和重點。堅持質(zhì)量和效率相統(tǒng)一，確保審計方案得到有效落實。
——加強審計結(jié)果利用。強化精品意識、品牌意識，發(fā)揚工匠精神，不斷提升審計報告和信息、審計公告等結(jié)果載體的層次水平和質(zhì)量，更好為市委、市政府決策提供有價值、有分量的參考。建立健全各級審計機關(guān)之間審計結(jié)果和信息共享機制，加強對相關(guān)審計結(jié)果跨、跨地域、跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的綜合分析，深度提煉普遍性、規(guī)律性、傾向性、苗頭性問題，提出有針對性的意見建議，更好“治已病、防未病”。強化與其他監(jiān)督部門和主管部門的協(xié)調(diào)，健全完善重大案件線索移送和重要問題移交機制。
十六、加強審計人才隊伍建設(shè)
全面落實“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的總要求，加強審計干部思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，鍛造信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍。引導(dǎo)審計干部進一步提高從政治上看問題的站位和能力，善于發(fā)現(xiàn)問題，敢于較真碰硬，著力推進審計問題整改，既要做專業(yè)上的內(nèi)行人，又要做政治上的明白人。
——大力弘揚和踐行審計精神。深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計精神的重要論述，教育引導(dǎo)審計干部忠誠于黨、忠誠于人民、忠誠于審計事業(yè)，教育引導(dǎo)審計干部樹立對法律的信仰和對法治的崇尚，保持客觀公正的工作力量；踐行腳踏實地、扎實苦干、與時俱進、開拓創(chuàng)新的精神，始終保持對審計職業(yè)的操守，當(dāng)好國家財產(chǎn)的“看門人”、經(jīng)濟安全的“守護者”。
——加強專業(yè)能力建設(shè)。進一步加強學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)，加大干部培訓(xùn)力度，教育引導(dǎo)審計人員按照積極推進研究型審計的要求，增強補課充電的緊迫感，做到干什么學(xué)什么、缺什么補什么，努力成為各審計領(lǐng)域的行家里手。通過集中整訓(xùn)、以審代訓(xùn)等途徑強化培訓(xùn)效果和提升業(yè)務(wù)技能，堅持實踐是第一跑道，加強審前培訓(xùn)、審中交流、審后總結(jié)，在審計一線錘煉干部過硬本領(lǐng)，提高審計干部能查、能說、能寫的能力。
——健全完善選人用人機制。認(rèn)真貫徹落實新時代黨的組織路線，嚴(yán)格按照新時期好干部標(biāo)準(zhǔn)選人用人，按規(guī)定條件、程序開展干部考錄、調(diào)任、聘任、公開遴選、公開選調(diào)等工作，嚴(yán)把干部入口關(guān)，將政治能力、專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)精神作為選拔任用干部的重要標(biāo)準(zhǔn)，讓想干事、能干事、干成事的優(yōu)秀干部脫穎而出，注重在工作一線考察識別干部，樹立重實干重實績的用人導(dǎo)向，落實和完善精準(zhǔn)考核、獎懲分明的激勵約束機制，加大對下級審計機關(guān)的考核，保護干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性。
——加強審計理論研究。切實抓住審計工作面臨的新情況、新問題，特別是黨委、政府關(guān)于審計工作的重大決策部署，大力開展群眾性調(diào)研和理論研究活動，增強審計理論研究的前瞻性。
——持續(xù)推進黨風(fēng)廉政建設(shè)。認(rèn)真履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，推動機關(guān)黨建與審計業(yè)務(wù)融合發(fā)展。嚴(yán)格落實中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神，嚴(yán)格執(zhí)行審計“四嚴(yán)禁”工作要求和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，準(zhǔn)確運用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”。加強審計機關(guān)內(nèi)部審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，自覺接受紀(jì)檢監(jiān)察、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督等各方面監(jiān)督。
十七、加強審計信息化建設(shè)
堅持科技強審，充分運用現(xiàn)代化信息技術(shù)開展審計，探索開展“數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場核查”審計模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。
——加快推進金審工程三期建設(shè)。按照“統(tǒng)一規(guī)劃、兩級部署、以用為本”的原則，依托市政府政務(wù)平臺，積極構(gòu)建審計大數(shù)據(jù)中心、審計數(shù)字化管理平臺，為全面開展大數(shù)據(jù)審計提供有力支撐。建立健全電子數(shù)據(jù)采集定期報送機制，對審計工作所需的各類數(shù)據(jù)資源做到應(yīng)采盡采、長期維護、定期更新，持續(xù)推進數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，提高數(shù)據(jù)利用價值。
——加強數(shù)據(jù)資源分析利用。以審計實際需求為導(dǎo)向，以金審工程三期項目建設(shè)為契機，扎實開展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析，提高利用數(shù)據(jù)分析查核問題、評價判斷、宏觀分析能力，促進實現(xiàn)審計工作從現(xiàn)場審計為主向后臺數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計并重轉(zhuǎn)變。加強審計機關(guān)內(nèi)部以及上下級審計機關(guān)之間的數(shù)據(jù)共享共用。
——落實網(wǎng)絡(luò)安全工作責(zé)任制。牢固樹立網(wǎng)絡(luò)安全是大數(shù)據(jù)審計、科技強審的前提、基礎(chǔ)和保證的理念，健全完善數(shù)據(jù)集中管理制度規(guī)范，持續(xù)加強對審計人員安全教育，嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)安全管理規(guī)定，加強網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全的軟硬件設(shè)施建設(shè)，持續(xù)強化提升網(wǎng)絡(luò)安全防御能力和應(yīng)急處置能力，保障數(shù)據(jù)安全。
——加強大數(shù)據(jù)審計人才培養(yǎng)。構(gòu)建全市系統(tǒng)完備、層次清晰的大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)體系，增強大數(shù)據(jù)審計能力。
二十、切實抓好規(guī)劃實施
全市各級各部門要加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，積極主動支持配合審計工作。凡是管理分配使用公共資金、公共資產(chǎn)、公共資源的部門和單位，凡是行使公共權(quán)力、履行經(jīng)濟責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部，都要依法自覺接受審計監(jiān)督，認(rèn)真做好審計查出問題整改工作，建立健全解決問題的長效機制。
縣市區(qū)黨委審計委員會辦公室、審計機關(guān)要根據(jù)本規(guī)劃要求，研究制定落實措施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實規(guī)劃實施責(zé)任，抓好規(guī)劃實施，確保目標(biāo)任務(wù)順利完成。市委審計委員會辦公室、市審計局要加強監(jiān)督檢查和效果評估，確保各項任務(wù)落實到位。
審計工作計劃個人【篇5】
一，審計工作方案
二，審計組長（簽字）： 編制人（簽字）：
三、資產(chǎn)清查
(一)、資產(chǎn)審計的基本要求
1、各種資產(chǎn)的審計結(jié)果應(yīng)做到合理確信，達到帳帳、帳表、帳實相符。對帳內(nèi)、帳外、公司內(nèi)、公司外，地上、地下資產(chǎn)的清查要做到見物就點、是帳就清，不重不漏、不留死角。對清查出的問題，不打埋伏，如實上報。要全面開展有清查。不得用帳面數(shù)字代替資產(chǎn)清查結(jié)果。
2、對資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢以及有關(guān)資產(chǎn)管理方面的問題，要查明原因，有針對性地制定改進措施，及時建章建制，明確職責(zé)分工，防止發(fā)生前清后亂的現(xiàn)象，進一步加強企業(yè)的資產(chǎn)管理。
(二)、審計要點
1、審計工作重點：
(1)各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢情況：
(2)應(yīng)收帳款帳齡年限、難易程度的清查與催收情況；
(3)存貨中產(chǎn)成品(或庫存商品)的品種、年限、積壓及成本高于售價情況；
(4)長期投資及其收益、回報情況；
(5)遞延資產(chǎn)及其收益、回報情況；
(6)負(fù)債的結(jié)構(gòu)、來源和融資渠道情況；
(7)所有者權(quán)益中實收資本的來源、結(jié)構(gòu)與資本到位狀況。
2、實物盤點要求．公司參加資產(chǎn)清查的工作人員，要對帳、卡、物進行逐一核對，對各項存貨進行逐一盤點，做到帳帳相符，帳物相符，帳卡相符，卡物相符等。
3、審查清查結(jié)果，分析問題原因 對清查結(jié)果進行全面審查是保證資產(chǎn)清查質(zhì)量的關(guān)鍵。審查的主要內(nèi)容包括：清查是否全面徹底，有無漏查、重查”清查結(jié)果是否真實、準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正和補課。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，必須及時進行匯總，查明原因，寫出分析報告，并按有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限進行處理。
單位，應(yīng)要求重新進行資產(chǎn)清查。
(三)、審計程序
1、流動資產(chǎn)審計
審計貨幣資金的內(nèi)容：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金審計方法：
(1)、現(xiàn)金：首先要核對庫存現(xiàn)金是否超出國家核定的限額；其次要核對帳面余額與實際是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。
(2)、銀行存款：首先要核對銀行日己帳與總帳余額是否相等，其次核對銀行日己帳余額與銀行對帳單余額是否相符，第三應(yīng)對各帳戶的未達帳項進行了解有無長期大額的未達未進行相關(guān)的處理，了解內(nèi)容、發(fā)生日期、金額、對企業(yè)凈資產(chǎn)的影響。
應(yīng)收帳款的審計：對企業(yè)各種應(yīng)收帳款應(yīng)與債務(wù)單位進行核對，對應(yīng)收帳款要按帳齡長短(三年以上已構(gòu)成企業(yè)不良資產(chǎn)，應(yīng)單列)、難易程度(債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、注銷、解散或逃跑、死亡的已形成呆壞帳，單獨統(tǒng)計)和拖欠大戶進行歸類排隊，并逐項登記。并發(fā)企業(yè)詢證函，查詢確屬呆帳和壞帳的應(yīng)收帳款必須由專人函證查詢或上門催收，查明原因，取得必要的法律憑證，明確責(zé)任，提出處理意見，按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)后，做相應(yīng)的帳務(wù)處理。
存貨的審計：工業(yè)企業(yè)的存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品和分期收款發(fā)出商品等；商品流通企業(yè)的存貨包括在途商品、庫存商品、加工商品、材料物資等。
方法：
(1)、核對帳目。核對帳目分為兩個部分：
①財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對：資產(chǎn)負(fù)債表金額與總分類帳余額、明細(xì)分類余額、物資歸口管理部門庫存物資余額應(yīng)一致；
②物資管理部門負(fù)責(zé)核對：各庫存物資明細(xì)帳余額與倉庫保管帳、各臺帳的總余額、臺帳內(nèi)各規(guī)格余額之和應(yīng)一致。只有在帳帳相符的情況下，清查所產(chǎn)生的盤盈、盤虧才是真實的。
(2)核對實物。核對實物分為四個部分：
① 按清查時間點的實物卡進行清點實物，對該點數(shù)的物資應(yīng)逐個點數(shù)，該過磅的物資應(yīng)逐件過磅，該檢尺的物資應(yīng)逐件檢尺。清查中出現(xiàn)的盤盈或盤虧，要查明原因，詳細(xì)登記；
②對長期借出的物資，要查明原因，及時收回或按規(guī)定做價轉(zhuǎn)讓；
③對成本高于售價的， 已構(gòu)成企業(yè)潛虧因素，要查明原因，統(tǒng)計出具體金額并加以說明：
④對已毀損、變質(zhì)的物資，要查明原因，組織技術(shù)鑒定，提出報廢處理清單。保管部門根據(jù)清查結(jié)果，按類別填寫清查登記表；
⑤存貨的清查不僅是資產(chǎn)清查的難點，也是整個清產(chǎn)核資工作的重點環(huán)節(jié)。清查中要注意查清產(chǎn)成品和庫存商品的品種、結(jié)構(gòu)、年限和銷售狀況，對冷滯呆背、銷售不暢的積壓商品詳細(xì)列表統(tǒng)計，提出處理措施和意見．
短期投資的審計：各種股票及債券等。短期投資的清查方法：認(rèn)真核對帳面金額與實際票券金額是否相符。
長期投資審計
(1)、對長期投資的審計，包括企業(yè)以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)向其他單位的各種形式投資。確定其計價方法是否正確，是否存在。
(2)、長期投資的審計重點是查明投資效益回報情況。對接受企業(yè)已破產(chǎn)或倒閉，無法收回的投資金額列作“有問題長期投資”統(tǒng)計，并在資金核實階段進行適當(dāng)處理；對屬于投資性質(zhì)，但一直掛在往來帳反映的，要把問題擺在明處。 無形資產(chǎn)審計
(1)無形資產(chǎn)是指不具實物形態(tài)，而能為企業(yè)較長時期內(nèi)提供某種特殊權(quán)利或有助于企業(yè)取得較高收益的資產(chǎn)。
(2)無形資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及特許經(jīng)營權(quán)等。
(3)無形資產(chǎn)審計的方法是：對已經(jīng)入帳和沒有按規(guī)定入帳的無形資產(chǎn)，要逐項清查、核實；對沒有入帳的要按規(guī)定計價入帳；
遞延資產(chǎn)清查
(1)遞延資產(chǎn)是指企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各種費用。
(2)遞延資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良及特種儲備物資等。
(3)遞延資產(chǎn)清查的方法是：核對各明細(xì)科目，查明明細(xì)科目之和是否與總帳余額相等，各明細(xì)科目是否按規(guī)定進行攤銷。
2、不動產(chǎn)的審計
不動產(chǎn)是指單位價值較高，使用期限較長，并多次參加生產(chǎn)過程而不改變其
實物形態(tài)的主要生產(chǎn)資料和其他物質(zhì)資料。不動產(chǎn)的清查分為兩大類：一類是房屋、建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)；一類是土地。
固定資產(chǎn)的審計
(1)、固定資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：各類固定資產(chǎn)的原值、凈值、已提折舊額。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定資產(chǎn)。對上述固定資產(chǎn)中的已提折舊、待報廢損失、待核銷數(shù)額要單獨登記造冊。
(2)、固定資產(chǎn)審計的方法：
核對帳目分為三個方面：①財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對。資產(chǎn)負(fù)債表所列固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值與總分類帳余額、各明細(xì)分類帳余額之和、固定資產(chǎn)核卡片金額之和應(yīng)相一致。
②財務(wù)部門與歸口管理部門(包括設(shè)備管理部門、房地產(chǎn)管理部門、其他資產(chǎn)管理部門等)核算雙方卡片。財務(wù)部門的固定資產(chǎn)核對卡片和歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片必須達到資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、金額等相一致。 ③歸口管理部門與使用部門核對雙方卡片。歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片和使用部門的固定資產(chǎn)使用卡片必須達到資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、資產(chǎn)金額等相一致。
核對實物 此項工作由口；口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進行固定資產(chǎn)清查，以卡查物，以物對卡，以達到帳實相符，對特殊情況按以下六個方面進行核對；
①對有卡無物的，要查明原因，列入固定資產(chǎn)盤虧。
②對有物無卡的，要查明原因，列為固定資產(chǎn)盤盈。
③對出租的固定資產(chǎn)，由租出方負(fù)責(zé)清查，并將清查結(jié)果與租入方進行核對，完善手續(xù)。
④對借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，清理結(jié)果與對方核對清楚，并登記入帳，完善手續(xù)。
⑤對清理出的各項未使用、不需用的閑置固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用日期、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按轉(zhuǎn)生產(chǎn)、出售及待報廢等不同性質(zhì)處理并登記入帳，盤活固定資產(chǎn)存量。
⑥對待報廢的固定資產(chǎn)，要進行技術(shù)性能鑒定，提出報廢鑒定申請書，歸口
管理部門根據(jù)清查結(jié)果，按固定資產(chǎn)的用途及使用情況填寫固定資產(chǎn)清查登記表，由財務(wù)部門審定。
在建工程的審計
1、在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定數(shù)量的工作量，但尚未移交生產(chǎn)(或使用)的工程，按其性質(zhì)不同分為：
(1)正在施工的在建工程；
(2)國家規(guī)定停止建設(shè)的工程；
(3)國家或地方確定調(diào)整壓縮，近期內(nèi)不能建設(shè)的緩建工程；
(4)已完工未使用和交付使用未驗收入帳的工程；
(5)報廢的工程等。
清查時要查明項目性質(zhì)、管理情況以及各項工程所發(fā)生的實際支出，按項目逐一進行清查登記。
2、在建工程有自營工程和出包工程。 自營工程的實際支出數(shù)額包括購入工程用物資、領(lǐng)用工程物資、應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，企業(yè)生產(chǎn)車間或經(jīng)營部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理和運輸?shù)葎趧?wù)成本，以及企業(yè)進行工程所發(fā)生的其他支出和工程借款利息。企業(yè)出包工程的實際支出按相應(yīng)規(guī)定包括預(yù)付承包單位的工程價款，以及工程借款利息．清查時，按各項在建工程所發(fā)生的實際支出進行查對、核實。具體清查方法是：
(1)要弄清工程項目的基本情況，了解投資來源，對工程項目的投資構(gòu)成、資金周轉(zhuǎn)情況，以及總投資分年投資額做好登記；
(2)對工程項目開支進行清查，確定工程項目的真實支出數(shù)，并檢查有無資金和工程浪費問題；
(3)對已經(jīng)形成實體(實物)的資產(chǎn)進行清查，查看是否有資產(chǎn)的盈虧發(fā)生，并找出原因，及時改進；
(4)對工程結(jié)余資金情況和效益情況進行清查，核查結(jié)余是否可靠；
(5)對在建工程已經(jīng)形成的部分實物資產(chǎn)和以貨幣等形態(tài)存在的資產(chǎn)，進行全面的盤點清查，以確定工程實際成和實際投資，真實反映在建工程全貌。 土地資產(chǎn)的審計
土地資產(chǎn)包括企業(yè)依法占用或出租、出借給其他企業(yè)、單位使用的土地。
某同志離任審計工作方案
關(guān)于北京*****公司原董事長***離任審計工作方案
根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第2012001號）通知，要求對**公司原董事長**開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**離任時點**公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。
2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。
3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；
4、對**進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時間范圍
***任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；
財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細(xì)審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：
⑴通過座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。
⑵根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。
⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項目。
⑷本次審計，對截止20xx年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細(xì)審計。
四、審計重點內(nèi)容、審計分工。
本次審計小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。
（一）符合性測試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）
1、**公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細(xì)表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章
4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）
9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由**負(fù)責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內(nèi)完成。
（二）實質(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內(nèi)容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。
3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）
4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實質(zhì)性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額20xx年年末余額
通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細(xì)記錄。
資產(chǎn)負(fù)債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。
2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計報告。
3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。
4、近三年（09、10、11）固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬戶使用情況。
⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
⑵現(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作時間安排
計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料?，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負(fù)責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進行復(fù)核。
2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進行小結(jié)，由項目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調(diào)整工作方案。
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