一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意）
1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A．中國(guó)工商銀行所屬分行 B．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)
C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司
2．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括( )。
A．從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上部分的利息支出
B．在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向各類(lèi)銀行的借款利息
C．在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)借款利息 的部分
D．為購(gòu)置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用
3．某鞋業(yè)公司2005年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)元，2006年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A．1 B．4 C．6 D．2
4．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒、廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7
5．某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A．9 B．15 C．9.9 D．10.2
6．某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬(wàn)元，另外還收到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬(wàn)元，該企業(yè)2003年度虧損80萬(wàn)元，2004年度盈利100萬(wàn)元，2005年度虧損50萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.99 B.125.4 C.132 D.141.9
7．關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A．金融保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)庫(kù)券的所得，不繳納企業(yè)所得稅
B．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)變賣(mài)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．金融企業(yè)應(yīng)收未收利息不計(jì)入收入總額
D．廣播電視事業(yè)單位從主管部門(mén)取得的用于事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入不計(jì)入收 入總額
8．企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)人企業(yè)的工資、薪金支出的是( )。
A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員
B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員
C．本企業(yè)已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員
D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工
9．某企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)730萬(wàn)元，另外還收到捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)1萬(wàn)元，返還上年繳納增值稅額20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2004年度虧損22萬(wàn)元、2005年度虧損10萬(wàn)元。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.2.16 B.2.43 C.2.64 D.0
10.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是( )。
A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)人管理費(fèi)用中扣除
B．只有盈利企業(yè)才允許按年度技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除
C．納稅享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，必須賬證健全
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，凡由國(guó)家財(cái)政和上級(jí)部門(mén)撥付的部分，不得在 稅前扣除，也不得計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際增長(zhǎng)幅度的基數(shù)和計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
11.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備
B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬
C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述正確的是( )。
A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值10%以上，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改良支出
B．固定資產(chǎn)修理支出可以預(yù)提或攤銷(xiāo)
C．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值，繼續(xù)折舊
D．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用在5年內(nèi)攤銷(xiāo) 13.企業(yè)所得稅中關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，下列表述正確的是( )。
A．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，可采取加速折舊法
B．企業(yè)享受加計(jì)扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，開(kāi)發(fā)成功的，可以作為無(wú)形資產(chǎn)繼續(xù)攤銷(xiāo) C．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不得少于10年
D．自創(chuàng)或外購(gòu)的商譽(yù)，不得攤銷(xiāo)費(fèi)用
14.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金
B．舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)收入
C．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
D．社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助
15.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。
A．3個(gè)月 B．4個(gè)月 C．5個(gè)月 D．6個(gè)月
16.境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國(guó)境內(nèi)客戶為服務(wù)對(duì)象的，其劃分為中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的( )。
A．30% B．40% C．50% D．60%
17.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，下列時(shí)間不屬于房地產(chǎn)銷(xiāo)售開(kāi)始之日的是( )。
A．預(yù)售房地產(chǎn)收到預(yù)收款之日
B．房地產(chǎn)管理部門(mén)出具工程項(xiàng)目合格證明之日
C．首筆房地產(chǎn)使用權(quán)交付之日
D．辦理首筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日
18.某外商投資企業(yè)2006年度賬簿上記載全年銷(xiāo)貨收入凈額3000萬(wàn)元，兼營(yíng)賓館業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷(xiāo)貨收入在會(huì)計(jì)核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A．15 B．19.5 C．20 D．22.5
19.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以扣除的是( )。
A．受讓或購(gòu)進(jìn)技術(shù)的支出 B．開(kāi)發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出
C．資本的利息 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
20.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從( )的期限內(nèi)攤銷(xiāo)。
A．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不少于5年
B．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不超過(guò)5年
C．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不少于5年
D．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不超過(guò)5年
21.下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是( )。
A．從事旅游觀光纜車(chē)、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)
B．專(zhuān)業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)
C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)
D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)
22.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值，下列表述正確的是( )。
A．外商投資企業(yè)與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值 與其賬面價(jià)值的變動(dòng)部分，不征企業(yè)所得稅
B．新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，一律按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)在稅前扣除
C．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動(dòng)部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)人企業(yè)損益
D．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動(dòng)部分，可據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)，并在稅前扣除
23.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前扣除的是( )。
A．受讓或購(gòu)進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出
B．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息
D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
C．政府特殊津貼 D．差旅費(fèi)津貼
25.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是( )。
A．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得，不論由誰(shuí)支付，都要征稅
B．只對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅
C．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，只就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅
D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅
26.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。
A.15% B.24% C.7.5% D.10%
27.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年7月1日受?chē)?guó)外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．910.54元 B．988.75元’ C．932.75元 D．1977.5元
28.某外籍個(gè)人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資34000元（其中10000元交給中方企業(yè)）。則兩個(gè)企業(yè)每月代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)( )。
A．4290元 B．4450元 C．5125元 D．7000元
29.下列各項(xiàng)中，按照原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是( )。
A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值
30.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
A．1316元 B．1344元 C．1568元 D．1920元
31.某研究人員有一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)。2006年6月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，又將該專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元。他從中拿出5000元通過(guò)市教育局捐贈(zèng)給某高等學(xué)校。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800 B.4840 C.5400 D.5440
32.2007年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.8821 B.8845 C.8848 D.4424
33.2006年12月，中國(guó)公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎(jiǎng)5000元。當(dāng)月從境外A國(guó)取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A．1065 B．1120 C．290
34.下列各項(xiàng)行為中需要繳納土地增值稅的是( )
A．某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館 B. 企業(yè)間交換房地產(chǎn)
C．個(gè)人繼承房產(chǎn) D. 個(gè)人出租房
35.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )
A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時(shí)貼花
B．凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或抵扣
C．印花稅票不得委托單位或個(gè)人代售
D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證
36.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，繳的稅款、滯納金外，并處( )的罰款。
A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下
B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下
C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下
D．2000元以上10000元以下
37.對(duì)在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額( )貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。
A．10元 B．1元 C．15元 D．5元、
38.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。
A．出典人 B．承典人 C．產(chǎn)權(quán)所有人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人
39.下列汽車(chē)免征車(chē)船稅的是( )。
A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的汽車(chē) B．警用車(chē)
C．外商投資企業(yè)使用的汽車(chē) D．救護(hù)車(chē)
40.下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地
C．高速公路占用的土地 D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1. D. 2. A 3. B 4. C 5. C
6. B 7. D 8. D 9. B 10. B
11. A 12. C 13. D 14. B 15. C
16. D 17. A 18. A 19. B 20. C
21. C 22. C 23. B 24. B 25. C
26. D 27. A 28. A 29. B 30. B
31. A 32. B 33. D 34. B 35. D
36. C 37. D 38. B 39. B 40. D
1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A．中國(guó)工商銀行所屬分行 B．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè)
C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司
2．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括( )。
A．從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上部分的利息支出
B．在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向各類(lèi)銀行的借款利息
C．在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)借款利息 的部分
D．為購(gòu)置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用
3．某鞋業(yè)公司2005年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)元，2006年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A．1 B．4 C．6 D．2
4．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒、廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7
5．某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A．9 B．15 C．9.9 D．10.2
6．某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額1500萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)1100萬(wàn)元，另外還收到國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼款30萬(wàn)元，該企業(yè)2003年度虧損80萬(wàn)元，2004年度盈利100萬(wàn)元，2005年度虧損50萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.99 B.125.4 C.132 D.141.9
7．關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )。
A．金融保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)庫(kù)券的所得，不繳納企業(yè)所得稅
B．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)變賣(mài)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C．金融企業(yè)應(yīng)收未收利息不計(jì)入收入總額
D．廣播電視事業(yè)單位從主管部門(mén)取得的用于事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入不計(jì)入收 入總額
8．企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)人企業(yè)的工資、薪金支出的是( )。
A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員
B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員
C．本企業(yè)已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員
D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工
9．某企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)730萬(wàn)元，另外還收到捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)1萬(wàn)元，返還上年繳納增值稅額20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2004年度虧損22萬(wàn)元、2005年度虧損10萬(wàn)元。該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.2.16 B.2.43 C.2.64 D.0
10.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是( )。
A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)人管理費(fèi)用中扣除
B．只有盈利企業(yè)才允許按年度技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除
C．納稅享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，必須賬證健全
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，凡由國(guó)家財(cái)政和上級(jí)部門(mén)撥付的部分，不得在 稅前扣除，也不得計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際增長(zhǎng)幅度的基數(shù)和計(jì)算抵扣應(yīng)納稅所得額
11.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備
B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬
C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和
12.企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)修理和改良支出，下列表述正確的是( )。
A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值10%以上，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改良支出
B．固定資產(chǎn)修理支出可以預(yù)提或攤銷(xiāo)
C．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值，繼續(xù)折舊
D．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用在5年內(nèi)攤銷(xiāo) 13.企業(yè)所得稅中關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，下列表述正確的是( )。
A．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，可采取加速折舊法
B．企業(yè)享受加計(jì)扣除的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，開(kāi)發(fā)成功的，可以作為無(wú)形資產(chǎn)繼續(xù)攤銷(xiāo) C．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不得少于10年
D．自創(chuàng)或外購(gòu)的商譽(yù)，不得攤銷(xiāo)費(fèi)用
14.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金
B．舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)收入
C．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
D．社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助
15.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。
A．3個(gè)月 B．4個(gè)月 C．5個(gè)月 D．6個(gè)月
16.境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國(guó)境內(nèi)客戶為服務(wù)對(duì)象的，其劃分為中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的( )。
A．30% B．40% C．50% D．60%
17.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，下列時(shí)間不屬于房地產(chǎn)銷(xiāo)售開(kāi)始之日的是( )。
A．預(yù)售房地產(chǎn)收到預(yù)收款之日
B．房地產(chǎn)管理部門(mén)出具工程項(xiàng)目合格證明之日
C．首筆房地產(chǎn)使用權(quán)交付之日
D．辦理首筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日
18.某外商投資企業(yè)2006年度賬簿上記載全年銷(xiāo)貨收入凈額3000萬(wàn)元，兼營(yíng)賓館業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷(xiāo)貨收入在會(huì)計(jì)核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A．15 B．19.5 C．20 D．22.5
19.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以扣除的是( )。
A．受讓或購(gòu)進(jìn)技術(shù)的支出 B．開(kāi)發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出
C．資本的利息 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
20.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，其開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從( )的期限內(nèi)攤銷(xiāo)。
A．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不少于5年
B．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)月起不超過(guò)5年
C．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不少于5年
D．開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起不超過(guò)5年
21.下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是( )。
A．從事旅游觀光纜車(chē)、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)
B．專(zhuān)業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)
C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)
D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)
22.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值，下列表述正確的是( )。
A．外商投資企業(yè)與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值 與其賬面價(jià)值的變動(dòng)部分，不征企業(yè)所得稅
B．新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，一律按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)在稅前扣除
C．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動(dòng)部分，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)人企業(yè)損益
D．股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價(jià)值變動(dòng)部分，可據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)，并在稅前扣除
23.計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前扣除的是( )。
A．受讓或購(gòu)進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出
B．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金
C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息
D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)
24.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
C．政府特殊津貼 D．差旅費(fèi)津貼
25.對(duì)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是( )。
A．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得，不論由誰(shuí)支付，都要征稅
B．只對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅
C．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，只就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅
D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅
26.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( )。
A.15% B.24% C.7.5% D.10%
27.某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年7月1日受?chē)?guó)外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A．910.54元 B．988.75元’ C．932.75元 D．1977.5元
28.某外籍個(gè)人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資34000元（其中10000元交給中方企業(yè)）。則兩個(gè)企業(yè)每月代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)( )。
A．4290元 B．4450元 C．5125元 D．7000元
29.下列各項(xiàng)中，按照原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是( )。
A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值
30.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。
A．1316元 B．1344元 C．1568元 D．1920元
31.某研究人員有一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)。2006年6月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，又將該專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元。他從中拿出5000元通過(guò)市教育局捐贈(zèng)給某高等學(xué)校。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800 B.4840 C.5400 D.5440
32.2007年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.8821 B.8845 C.8848 D.4424
33.2006年12月，中國(guó)公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎(jiǎng)5000元。當(dāng)月從境外A國(guó)取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A．1065 B．1120 C．290
34.下列各項(xiàng)行為中需要繳納土地增值稅的是( )
A．某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館 B. 企業(yè)間交換房地產(chǎn)
C．個(gè)人繼承房產(chǎn) D. 個(gè)人出租房
35.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )
A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時(shí)貼花
B．凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或抵扣
C．印花稅票不得委托單位或個(gè)人代售
D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證
36.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，繳的稅款、滯納金外，并處( )的罰款。
A．不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下
B．不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下
C．不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下
D．2000元以上10000元以下
37.對(duì)在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額( )貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。
A．10元 B．1元 C．15元 D．5元、
38.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由( )繳納。
A．出典人 B．承典人 C．產(chǎn)權(quán)所有人 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人
39.下列汽車(chē)免征車(chē)船稅的是( )。
A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的汽車(chē) B．警用車(chē)
C．外商投資企業(yè)使用的汽車(chē) D．救護(hù)車(chē)
40.下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地
C．高速公路占用的土地 D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1. D. 2. A 3. B 4. C 5. C
6. B 7. D 8. D 9. B 10. B
11. A 12. C 13. D 14. B 15. C
16. D 17. A 18. A 19. B 20. C
21. C 22. C 23. B 24. B 25. C
26. D 27. A 28. A 29. B 30. B
31. A 32. B 33. D 34. B 35. D
36. C 37. D 38. B 39. B 40. D