專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇1】
固原市廣播電視臺(tái)：
我們接受貴單位委托，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)截至201*年12月31日國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。固原市廣播電視臺(tái)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺(tái)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。
一、基本情況
固原市廣播電視臺(tái)為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級(jí)事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實(shí)施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負(fù)責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺(tái)內(nèi)設(shè)7個(gè)職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺(tái)長(zhǎng)1名(副處級(jí))，副臺(tái)長(zhǎng)3名(正科級(jí))，科長(zhǎng)7名，副科長(zhǎng)5名。
固原市廣播電視臺(tái)執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
二、資產(chǎn)清查情況
固原市廣播電視臺(tái)按照自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[2016]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財(cái)政部財(cái)資〔2016〕1 號(hào)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于201*年5月至6月組織實(shí)施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負(fù)責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)等工作。
三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)
1、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法(財(cái)政部令第36號(hào));
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資[2016]1號(hào));
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[201*]5號(hào));
4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財(cái)資[201*]738號(hào));
5、寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[2016]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;
6、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;
7、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準(zhǔn)日
固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是201*年12月31日。
(三)審計(jì)內(nèi)容
1、清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。
2、資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止201*年12月31日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。
3、資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。
4、財(cái)產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。
四、審計(jì)結(jié)果
(一)資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況
固原市廣播電視臺(tái)201*年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報(bào)表賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計(jì)后，固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
資產(chǎn)損失審計(jì)情況
金額：元
損失資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
損失金額 已經(jīng)濟(jì)鑒證 待經(jīng)濟(jì)鑒證 無證據(jù)的
固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88
合計(jì) 11,703,197.88 11,703,197.88
資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說明：經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)及固原市廣播電視臺(tái)申報(bào)及鑒定，本次毀損待報(bào)廢固定資產(chǎn)共1689項(xiàng)，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報(bào)損8,500.00元;通用設(shè)備報(bào)損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動(dòng)植物報(bào)損186,835.90元;專用設(shè)備報(bào)損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項(xiàng)，金額3,957,446.36元，上述兩項(xiàng)合計(jì)共計(jì)3073項(xiàng)，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟(jì)鑒證，并出具瑞衡審專字[2016]第00-1號(hào)經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告。
(三)審計(jì)意見
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查核實(shí)管理暫行辦法》的.規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)等。
五、審計(jì)情況具體說明
(一)銀行存款
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
(二)其他應(yīng)收款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共13戶共70,636.35元。實(shí)際實(shí)施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實(shí)施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預(yù)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶共101,543.11元。實(shí)際實(shí)施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實(shí)施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 9戶共543,137.00元。實(shí)際實(shí)施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實(shí)施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應(yīng)付款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共12戶共725,201.27元。實(shí)際實(shí)施函證的10戶共429,638.06元。
2、實(shí)施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長(zhǎng)期借款
該單位長(zhǎng)期借款為2005年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長(zhǎng)期借款詢證函后附憑證)
六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明
(一)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無對(duì)外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號(hào))一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào))二樓6間辦公室、五樓1間機(jī)房，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
(四)截止201*年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計(jì)面積2,618.23平方米，價(jià)值3,195,876.62元。5輛車價(jià)值1,054,091.00元。
1、原政府街41號(hào)辦公樓共計(jì)面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào)實(shí)勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號(hào)實(shí)勘面積840.24平方米)，價(jià)值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營(yíng)轉(zhuǎn)播臺(tái)辦公樓兩層(含機(jī)房、會(huì)議室、宿舍等)共計(jì)面積521.62平方米，價(jià)值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價(jià)值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺(tái)。
(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯(cuò)賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。
七、 報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇2】
經(jīng)過審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，通過對(duì)微觀審計(jì)情況的收集、匯總和整理，再經(jīng)過對(duì)收集、匯總起來的全部審計(jì)情況的研究之后，就要進(jìn)入起草寫作報(bào)告、公告階段，也就是出成品階段。以下是中國(guó)人才網(wǎng)的小編給大家整理的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果公告的撰寫方法，歡迎大家閱讀。
出成品的方法概括起來有八點(diǎn)：
第一，確立主題。
主題就是報(bào)告公告所表現(xiàn)的中心思想，是報(bào)告公告思想內(nèi)容的核心。一般說來，一篇報(bào)告公告只能有一個(gè)主題，圍繞確立的主題，從不同的角度、采用不同的結(jié)構(gòu)，用不同的方法，充分論述，使人們特別使上級(jí)機(jī)關(guān)、政府領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門接受同意你的觀點(diǎn)或結(jié)論。特別是我們審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)本級(jí)政府要求批轉(zhuǎn)的報(bào)告更是如此。切忌一個(gè)報(bào)告多個(gè)主題，什么都想說，結(jié)果什么都說不清楚，說不透徹。
第二，結(jié)構(gòu)要合理。
報(bào)告公告的結(jié)構(gòu)是報(bào)告的布局。如前所述，我們的專題、行業(yè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般包括兩部分，三部分或四部分。兩部分是：?jiǎn)栴}和建議。三部分是問題、原因、建議。四部分是成績(jī)、問題、原因和建議或情況、問題、原因、建議等。公告的結(jié)構(gòu)一般包括五部分：情況、問題、原因、建議、整改等。無論寫幾部分，結(jié)構(gòu)布局要合理，要以有利于表達(dá)主題為原則。結(jié)構(gòu)布局如同量體裁衣，裁得好，縫制出來的衣服才會(huì)穿著合身。有的報(bào)告“問題一大篇，建議一點(diǎn)點(diǎn)”。有一個(gè)報(bào)告問題寫了四五頁(yè)，建議只寫三點(diǎn)12行，每一點(diǎn)三、四行。從結(jié)構(gòu)上看有頭重腳輕之感。還有一個(gè)報(bào)告在表述問題時(shí)共寫了五個(gè)問題，其中一個(gè)問題寫了四五頁(yè)，其他四個(gè)問題寫了不到一頁(yè)。結(jié)構(gòu)比例很別扭。這種結(jié)構(gòu)布局不合理的問題在我們的報(bào)告中常常出現(xiàn)，我們要克服這一問題。
第三，邏輯性要強(qiáng)。
專項(xiàng)、行業(yè)報(bào)告要用嚴(yán)密的邏輯性去說服人。好的報(bào)告應(yīng)象鏈條一樣，一環(huán)套一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，具有很強(qiáng)的邏輯性。在實(shí)際工作中，我們起草的報(bào)告在邏輯性方面常常是有毛病的，有的報(bào)告問題與建議不相干，有的報(bào)告成績(jī)、問題、原因相互之間沒有聯(lián)系，有的報(bào)告反映的問題有四點(diǎn)，原因分析有三點(diǎn)，分析原因中說的是問題，原因表述中說的還是分析時(shí)說的那些問題，甚至講的還?嗦。
第四，反映問題要客觀，不能以偏概全。
審計(jì)的工作性質(zhì)主要是劉財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益進(jìn)行審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)、揭露和處理問題，我們的專項(xiàng)、行業(yè)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容之一是反映問題。目前在專項(xiàng)、行業(yè)審計(jì)報(bào)告中反映問題的寫法上存在的主要問題：一是用結(jié)論性語言表述問題;二是綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)字少，用問題舉例子多;三是用部分的綜合數(shù)字來說明全局，如有的只審計(jì)、匯集了部分市、部分縣區(qū)的情況，表述時(shí)卻以全省、全中的定性語言來表述，如何解決這一問題，筆者認(rèn)為：報(bào)告、公告反映問題，表述問題應(yīng)正確處理州個(gè)關(guān)系： 是一般問題與個(gè)別問題的關(guān)系;二是普遍性問題與特殊性問題的關(guān)系;三是綜合全部被審計(jì)對(duì)象的問題與綜合部分審計(jì)對(duì)象的問題的關(guān)系;即全局與局部的關(guān)系;四是綜合表述與舉例的關(guān)系。對(duì)問題定性的表述，如果是全部的問題就定性為全局的問題，如果是個(gè)別問題就定性為個(gè)別問題。具體表述時(shí)，對(duì)每一類問題，首先，應(yīng)先用綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明自己得出的總概念;其次，再用比例結(jié)構(gòu)說明問題，看這一問題占的比例，用比例來說明這一問題的重要程度，這像統(tǒng)計(jì)學(xué)的結(jié)構(gòu)分析。再次，然后再舉典型例子，這樣就可以克服以偏概全的問題。
關(guān)于報(bào)告公告中反映問題的點(diǎn)名問題，一般多用綜合數(shù)字，少點(diǎn)名，報(bào)告公告中的事例點(diǎn)名，如果轉(zhuǎn)發(fā)全省全市或向社會(huì)公布等于通報(bào)批評(píng)。因此舉例點(diǎn)名，一要慎重，二要把事實(shí)絕對(duì)核對(duì)準(zhǔn)確。
第五，要在提出解決問題的意見和建議上下功夫。
這是寫報(bào)告公告的重申之重。報(bào)告公告問題反映的再多、再尖銳，如果沒有解決問題的對(duì)策和辦法，就不能發(fā)揮為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)和審計(jì)的參謀助手作用。從更嚴(yán)格的意義上講，只提出問題，不提解決問題的辦法等于零。審計(jì)工作，不光是要查出問題、反映問題、揭露問題，更重要的是要針對(duì)微觀審計(jì)問題，提出解決問題的辦法。對(duì)一個(gè)專項(xiàng)審計(jì)、行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，問題歸納匯集起來之后，針對(duì)問題提出解決問題的辦法是一件不容易的事情。目前這是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，這一點(diǎn)往往表現(xiàn)的特別突出。因?yàn)?，情況和問題有現(xiàn)成的資料、有統(tǒng)計(jì)報(bào)表，解決問題的辦法往往沒有現(xiàn)成的東西，需要我們發(fā)揮主觀能動(dòng)性，動(dòng)腦子去想。只有想全面了，想正確了，才能提出有見地的意見和建議。每個(gè)專項(xiàng)審計(jì)、行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告公告的建議如何寫，要依據(jù)審計(jì)的具體問題來寫，具體問題具體分析。
第六，語句要短，文字要平，要善于畫龍點(diǎn)睛，報(bào)告公告的文風(fēng)要樸實(shí)無華，平中見功。
不要用華麗的詞句去描寫，華而不實(shí)，更不能說大話、空話、套話、假話、無用的.話。語句要短，標(biāo)題和正文中的詞句都要短，不能幾行寫一句話或一個(gè)標(biāo)題寫兩、三行，語句不僅要短，而且還要通俗易懂。特別是上報(bào)的報(bào)告公告盡量避免用審計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的專業(yè)術(shù)語去敘述，報(bào)告揭示主題或結(jié)論性的語言一。定要深刻，要有力度，要有新意，要有很強(qiáng)的思想性，舉例要有典型意義，以起到畫龍點(diǎn)睛的作用。
在報(bào)告公告的語言表述上，要善于用簡(jiǎn)單明了淺顯的語言打動(dòng)人，要用淺顯的語言打動(dòng)人，必須想得很深很透。實(shí)際上，只有那些想得很深很透的人，才能用最淺顯的語言打動(dòng)人。報(bào)告也應(yīng)如此。
第七，起草的報(bào)告公告要不厭其煩的修改。
報(bào)告公告通常要經(jīng)過起草人、處科室負(fù)責(zé)人、文秘人員、辦公室主任，分管領(lǐng)導(dǎo)的修改，上行文一把手還要修改簽發(fā)。從這個(gè)公文的運(yùn)轉(zhuǎn)程序上來說，絕大多數(shù)好的報(bào)告是改出來的。但是，作為起草人，報(bào)告公告初稿出來之后，先要自己反復(fù)推敲修改，再讓身邊的同志看了提意見。有條件的話，還可請(qǐng)身邊有經(jīng)驗(yàn)的人一起商量修改。還有一種辦法，就是寫成的報(bào)告公告，有意識(shí)放上一段時(shí)間，回過頭來再修改，就可能會(huì)有新的提高。再修改一次，報(bào)告公告的質(zhì)量都會(huì)有新的提高，實(shí)際工作中，修改稿子的人和被修改稿子的人，常常對(duì)修改部分有不同意見，面對(duì)在改稿子當(dāng)中發(fā)生的矛盾，最好的辦法是修改的人和被修改的人坐下來，很好的研究一下，統(tǒng)一思想，達(dá)成一致，以改好為準(zhǔn)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇3】
2016專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文精選
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下為大家分享的是2016專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文精選，希望對(duì)大家有所幫助。
XXXX科技有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。
一、管理層的責(zé)任
在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的`重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX科技有限公司在20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項(xiàng)所述，XXXX科技有限公司20**年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。
本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。
XX百特會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(主任會(huì)計(jì)師)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·XX
20XX年06月10日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇4】
經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
（一） 項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
1、截止到xxxx年xx月xx日已到位的總投資額為xxxxxx萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資xx萬元，新增投資xx萬元，其中：
創(chuàng)新基金 xx萬元
企業(yè)自籌資金 xx萬元
（二） 項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：
1、截止xxx年xx月xx日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxx萬元，（開發(fā)費(fèi)用中xx萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 xx萬元
其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備 xx萬元
購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 xx萬元
流動(dòng)資金 xx萬元
銷售費(fèi)用 xx萬元
基建 xx萬元
其他 xx萬元
合 計(jì) xx萬元
（三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止xxx年xx月xx日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“xxxxxxxxxxxx”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“xxxxxxx項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為xxxxxx元，其中：
項(xiàng)目收入 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
項(xiàng)目銷售收入
技術(shù)服務(wù)收入
合計(jì)
2、 項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為xxxxxxxxx元，其中：
項(xiàng)目成本 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
項(xiàng)目銷售成本
3、 項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為xxxxxx元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
稅 種 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
合 計(jì)
4、 項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)xxxxxxx元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿閤xxxx元）：
項(xiàng) 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
合計(jì)
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxxxxxxx元，其中：
項(xiàng) 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
利潤(rùn)總額
凈利潤(rùn)
本報(bào)告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同”驗(yàn)收使用。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇5】
委托人上年度出口額 萬美元，銷售收入為 萬元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為 。
(一)項(xiàng)目總投資預(yù)算額為 萬元人民幣，項(xiàng)目總投資實(shí)際額為 萬元人民幣。
(二)技術(shù)改造及研發(fā)資金用于技術(shù)改造及研發(fā)過程中的必要費(fèi)用，一般包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、模具開發(fā)費(fèi)、咨詢費(fèi)、研發(fā)用進(jìn)口樣品樣機(jī)所繳增值稅、關(guān)稅，人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、材料費(fèi)、委托開發(fā)費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)等。
可行性研究報(bào)告載明， 年應(yīng)實(shí)現(xiàn)如下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
年銷售收入 萬元，
年繳稅總額 萬元，
年利潤(rùn)總額 萬元，
經(jīng)設(shè)計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況如下：
我們根據(jù)銀行存款帳、進(jìn)賬單和銀行對(duì)帳單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
截至 年 月 日，項(xiàng)目總投資額已到位 萬元。
銀行貸款資金 萬元，
我們根據(jù)相關(guān)帳薄和憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：
截至 年 月 日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 萬元。
2、模具開發(fā)費(fèi) 萬元，
3、咨詢費(fèi) 萬元，
4、研發(fā)用進(jìn)口樣品樣機(jī)所繳增值稅、關(guān)稅 萬元，
5、人工費(fèi) 萬元，
6、燃料動(dòng)力費(fèi) 萬元，
7、試驗(yàn)費(fèi) 萬元，
8、材料費(fèi) 萬元， 9、委托開發(fā)費(fèi) 萬元， 10、鑒定驗(yàn)收費(fèi) 萬元， 11、其他 萬元。
截至 年 月 日，委托人完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況如下：
經(jīng)審計(jì)委托人提供的項(xiàng)目 (項(xiàng)目名稱)的`收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為委托人 (項(xiàng)目名稱)的銷售收入;項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為 元。其中：
根據(jù)委托人提供的銷售成本總帳、明細(xì)賬和相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為 元。其中：
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)委托人在項(xiàng)目執(zhí)行期間應(yīng)計(jì)繳稅金總額為 元。稅項(xiàng)和對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
委托人執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
自公歷1月1日起，至12月31日止。
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ);以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。
存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記賬，銷售成本按先進(jìn)先出法。
以合同約定工程完工或者按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。
本報(bào)告僅供重慶市外經(jīng)貿(mào)企業(yè)技改、研發(fā)資助項(xiàng)目驗(yàn)收使用。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇6】
11月15日，從安徽省審計(jì)廳獲悉，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以市為單位，采用交叉審計(jì)調(diào)查的方式，對(duì)全省至城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金績(jī)效情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
據(jù)了解，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金主要用于免除義務(wù)教育階段學(xué)校學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、免費(fèi)向農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生提供教科書和補(bǔ)助貧困家庭寄宿生生活費(fèi)、中小學(xué)校舍維修改造等。20，中央、省、市、縣財(cái)政合計(jì)撥付全省義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金34.58億元，中央財(cái)政撥付免費(fèi)教科書補(bǔ)助資金7.84億元，中央、省級(jí)財(cái)政撥付校舍維修改造資金4.92億元，中央、市、縣財(cái)政撥付家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金1.03億元，總計(jì)48.37億元。 20，中央、省、市、縣財(cái)政合計(jì)撥付全省義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金39.96億元，中央財(cái)政撥付免費(fèi)教科書補(bǔ)助資金7.45億元，中央、省級(jí)財(cái)政撥付校舍維修改造資金4.92億元，中央、市、縣財(cái)政撥付家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金1.46億元，總計(jì)53.79億元。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革使農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)保障能力不斷增強(qiáng)，為農(nóng)村中小學(xué)提供了穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障，切實(shí)保證了學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn);義務(wù)教育亂收費(fèi)行為得到遏制，規(guī)范了學(xué)校辦學(xué)行為，社會(huì)滿意度逐年提高;群眾教育負(fù)擔(dān)尤其是農(nóng)民教育負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，農(nóng)民子女上學(xué)積極性明顯提高;義務(wù)教育均衡發(fā)展得到進(jìn)一步促進(jìn)，“以縣為主”的`義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理體制為義務(wù)教育均衡發(fā)展提供了強(qiáng)有力的體制保證，連續(xù)多年堅(jiān)持將中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)富余資金和新增教育經(jīng)費(fèi)用于農(nóng)村中小學(xué)校，向財(cái)政困難縣(區(qū))和薄弱學(xué)校重點(diǎn)傾斜，縮小了我省教育發(fā)展水平的城鄉(xiāng)差距、區(qū)域差距。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，部分義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金分配、使用不夠規(guī)范，存在擠占挪用現(xiàn)象;撥付不夠及時(shí)，影響資金使用效率;少數(shù)縣公用經(jīng)費(fèi)向薄弱學(xué)校傾斜不明顯;部分學(xué)校維修、維護(hù)工程存在不規(guī)范現(xiàn)象;預(yù)算編制不夠嚴(yán)格，預(yù)算難以執(zhí)行;部分支出票據(jù)不合規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇7】
一.關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目項(xiàng)目合同書》作為審計(jì)依據(jù)。
二.關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中轉(zhuǎn)化資金資助部分。
三.關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、試驗(yàn)示范費(fèi)投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示。
四.關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)的收入也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目收入。
五.關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒檗D(zhuǎn)化資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月。
六.關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從轉(zhuǎn)化資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月，轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。
七.關(guān)于項(xiàng)目年度收入：年度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。
八.關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期單位(公司、研究所、學(xué)校)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?BR> 九.注意轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目與非轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過程中不可將非轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。
十.審計(jì)過程中注意轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的`收入與支出是否相配比。
十一.關(guān)于報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明"本報(bào)告僅供"農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書"驗(yàn)收使用"。
十二.關(guān)于報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。
十三.關(guān)于審計(jì)意見問題：審計(jì)報(bào)告只報(bào)告農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目收支使用情況及農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況，不發(fā)表審計(jì)意見。
十四.有合作單位參與的項(xiàng)目，可根據(jù)“農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書”適當(dāng)修改“審計(jì)報(bào)告參考樣式”。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇8】
清產(chǎn)核資審計(jì)是對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報(bào)告的一種專門的審計(jì)活動(dòng)。以下是小編整理的有關(guān)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文，歡迎閱讀。
×××股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的`通知》;6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
(二)行為依據(jù)
1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》;(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤(rùn)××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××××元;(3)存貨預(yù)計(jì)損失××××元;(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇9】
作為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)調(diào)查組，怎樣才能使三個(gè)報(bào)告既完整、嚴(yán)密、規(guī)范，又達(dá)到實(shí)事求是、客觀公正、政府滿意呢？筆者現(xiàn)結(jié)合近期對(duì)某縣人口和計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)收支專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查情況，就，談?wù)剛€(gè)人的幾點(diǎn)看法：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括開頭、正文和結(jié)尾三個(gè)部分。
開頭由標(biāo)題、文號(hào)（調(diào)查組專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、主送單位、導(dǎo)語構(gòu)成。
正文由調(diào)查依據(jù)、實(shí)施調(diào)查的基本情況（審計(jì)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況的介紹及總體評(píng)價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析（審計(jì)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不含此項(xiàng)）或調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見（審計(jì)機(jī)關(guān)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、調(diào)查建議構(gòu)成；結(jié)尾則由審計(jì)機(jī)關(guān)名稱（調(diào)查組名稱及調(diào)查組組長(zhǎng)簽名）和簽發(fā)報(bào)告日期（調(diào)查組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交報(bào)告的日期）構(gòu)成。
對(duì)于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，也就是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。
所謂結(jié)構(gòu)，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題，具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評(píng)價(jià)、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。
結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。
否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。
本人認(rèn)為，審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告一般可作出如下安排：第一部分：主要敘述審計(jì)調(diào)查的概況。
在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計(jì)調(diào)查概況。
寫明根據(jù)什么可簡(jiǎn)單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。
它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。
寫好這部分，是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。
1、要敘述被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評(píng)價(jià)。
基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息，總體評(píng)價(jià)主要是針對(duì)調(diào)查結(jié)果發(fā)表評(píng)價(jià)意見。
評(píng)價(jià)要針對(duì)被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。
為防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡量不要作出絕對(duì)肯定或絕對(duì)否定的評(píng)價(jià)。
2、問題的集中、分類和分析。
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對(duì)集中在一起，按順序單列起來。
反映問題做到主次分明、重點(diǎn)突出，切忌單個(gè)羅列、輕重不分、分類錯(cuò)誤等現(xiàn)象。
每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢(shì)、影響面及其后果。
要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因，分析問題要切中要害，要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實(shí)質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
3、解決問題的審計(jì)調(diào)查建議。
要針對(duì)具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實(shí)際問題的具體措施。
如審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入不到位問題，在寫建議時(shí)不能簡(jiǎn)單寫出加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)的投入，可以建議政府要進(jìn)一步重視人口與計(jì)生工作，建立健全以預(yù)算編制、執(zhí)行為核心的人口和計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)支出管理體制。
在具體預(yù)算編制上要建立健全計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)財(cái)政投入保障機(jī)制，同時(shí)要對(duì)計(jì)生經(jīng)費(fèi)支出要分類管理，據(jù)實(shí)測(cè)定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。
主要寫清編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱，并注明報(bào)告日期。
二、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”的步驟1、整理審計(jì)調(diào)查記錄，分類歸類。
在審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對(duì)審計(jì)調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實(shí)材料，針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案檢查審計(jì)任務(wù)是否完備齊全。
如果材料不足，應(yīng)予補(bǔ)足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實(shí)；數(shù)據(jù)未核實(shí)的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補(bǔ)充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。
如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼的，等等。
2、擬訂提綱。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”與其它文章不同，需要靠大量的事實(shí)材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。
3、起草調(diào)查報(bào)告，修改定稿。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計(jì)調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報(bào)告初稿也就自然形成。
初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。
三、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”應(yīng)注意的幾個(gè)問題1、注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。
上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
2、語言要樸素、簡(jiǎn)練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。
3、文風(fēng)要實(shí)事求是，法規(guī)引用要正確。
寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告，就是要求事實(shí)準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。
發(fā)現(xiàn)多少問題，就...
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇10】
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
地址：
年月日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇11】
企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范（試行）為了維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》以及其它相關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，特制定本規(guī)范。
一、鑒證目標(biāo)對(duì)企業(yè)當(dāng)年度彌補(bǔ)以前年度虧損額所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
二、鑒證要求（一）鑒證內(nèi)容1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額；2、確認(rèn)前五個(gè)年度應(yīng)納稅所得額；3、確定以前年度稅前彌補(bǔ)虧損情況；4、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。
（二）鑒證要點(diǎn)1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范要求審核；2、了解企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)；同時(shí)關(guān)注企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否經(jīng)其它中介機(jī)構(gòu)審核鑒證，根據(jù)實(shí)際情況決定是否采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見。
3、如企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)，或者稅務(wù)師事務(wù)所不采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見，則應(yīng)該對(duì)以前年度虧損額進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)影響以前年度虧損額的重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
4、對(duì)企業(yè)前五個(gè)納稅年度中盈利年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)其中重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
5、如果企業(yè)在彌補(bǔ)期限內(nèi)，已被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，并對(duì)企業(yè)所得稅方面的問題作出書面的稽查結(jié)論，被稽查的年度應(yīng)納稅所得額可以不再重新確認(rèn)，可直接引用稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查結(jié)論，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)年度是否還有類似的問題。
6、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額計(jì)算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)虧損的問題，并作出鑒證結(jié)論。
三、鑒證報(bào)告（樣本）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告**鑒字[**]**號(hào)（委托單位）：我們接受委托，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況進(jìn)行審核。
及時(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料、納稅資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)稅收規(guī)章、規(guī)范性文件以及其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照《企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、納稅資料和相關(guān)證明材料等我們認(rèn)為必要的審核程序。
經(jīng)審核，我們認(rèn)為貴公司**年度利潤(rùn)總額**元、納稅調(diào)整后所得**元、可彌補(bǔ)以前年度虧損額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅前彌補(bǔ)虧損申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。
非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個(gè)人。
附件：1、鑒證報(bào)告說明；2、稅前彌補(bǔ)虧損審核表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；4、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。
**稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：（蓋章）地址：**報(bào)告日期：**年**月**日附件1：鑒證報(bào)告說明一、委托單位基本情況（如：成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍等）二、主要會(huì)計(jì)政策三、審核情況貴公司以前年度未彌補(bǔ)的虧損金額為**元，其中：……（分年度列示）。
經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的虧損彌補(bǔ)額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
（一）本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)1、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目；2、納稅調(diào)整減少項(xiàng)目。
（二）分年度確認(rèn)虧損額或盈利額，并逐項(xiàng)披露各調(diào)整事項(xiàng)。
（三）披露逐年彌補(bǔ)虧損情況和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額。
（四）特別關(guān)注事項(xiàng)。
1、企業(yè)產(chǎn)生虧損的原因；2、企業(yè)虧損的前五年是否享受所得稅減免，對(duì)比減免稅期、虧損期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)進(jìn)行披露；3、免稅所得彌補(bǔ)虧損的情況；4、投資分利彌補(bǔ)虧損的情況；5、分立、兼并、股權(quán)重組的虧損彌補(bǔ)的情況；6、匯總、合并納稅成員企業(yè)（單位）的虧損彌補(bǔ)的情況；7、虧損彌補(bǔ)后所得稅適用的稅率；8、企業(yè)虧損期是否存在追加投資、擴(kuò)大規(guī)模情況。
四、其它需要披露的事項(xiàng)
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇12】
(一)各公司要對(duì)本單位的所有往來賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。
對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。
(二)對(duì)照問題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來資金要及時(shí)足額清收到位。
(三)清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。
(四)整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理12次，清理要徹底。建立往來款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來按月對(duì)賬，外部往來至少每季與往來單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔
年月日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇13】
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包含：一、說明部分①說明委托方以及審計(jì)目的。
②說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)的依據(jù)。
二、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況①公司名稱、注冊(cè)日期、法定代表人等基本信息。
②簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三、項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定①項(xiàng)目申報(bào)的時(shí)間、名稱、合同簽訂時(shí)間等等。
②項(xiàng)目投資總額。
③創(chuàng)新基金的用途。
④項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四、合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況①資金到位情況。
②資金支出情況。
③項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
五、報(bào)告附注①會(huì)計(jì)政策注釋。
②企業(yè)適用稅種及稅率。
③主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束后，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出的報(bào)告。
撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的要求：①專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
②專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。
③專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出。
④結(jié)構(gòu)緊湊，邏輯清晰。
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固原市廣播電視臺(tái)：
我們接受貴單位委托，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)截至201*年12月31日國(guó)有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。固原市廣播電視臺(tái)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺(tái)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。
一、基本情況
固原市廣播電視臺(tái)為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級(jí)事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實(shí)施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負(fù)責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺(tái)內(nèi)設(shè)7個(gè)職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺(tái)長(zhǎng)1名(副處級(jí))，副臺(tái)長(zhǎng)3名(正科級(jí))，科長(zhǎng)7名，副科長(zhǎng)5名。
固原市廣播電視臺(tái)執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
二、資產(chǎn)清查情況
固原市廣播電視臺(tái)按照自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[2016]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財(cái)政部財(cái)資〔2016〕1 號(hào)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于201*年5月至6月組織實(shí)施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負(fù)責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)等工作。
三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)
1、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法(財(cái)政部令第36號(hào));
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資[2016]1號(hào));
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[201*]5號(hào));
4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財(cái)資[201*]738號(hào));
5、寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳寧財(cái)(資)發(fā)[2016]156號(hào)《自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;
6、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》;
7、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準(zhǔn)日
固原市廣播電視臺(tái)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是201*年12月31日。
(三)審計(jì)內(nèi)容
1、清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。
2、資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止201*年12月31日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。
3、資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。
4、財(cái)產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。
四、審計(jì)結(jié)果
(一)資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況
固原市廣播電視臺(tái)201*年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報(bào)表賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計(jì)后，固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
資產(chǎn)損失審計(jì)情況
金額：元
損失資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
損失金額 已經(jīng)濟(jì)鑒證 待經(jīng)濟(jì)鑒證 無證據(jù)的
固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88
合計(jì) 11,703,197.88 11,703,197.88
資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說明：經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)及固原市廣播電視臺(tái)申報(bào)及鑒定，本次毀損待報(bào)廢固定資產(chǎn)共1689項(xiàng)，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報(bào)損8,500.00元;通用設(shè)備報(bào)損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動(dòng)植物報(bào)損186,835.90元;專用設(shè)備報(bào)損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項(xiàng)，金額3,957,446.36元，上述兩項(xiàng)合計(jì)共計(jì)3073項(xiàng)，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟(jì)鑒證，并出具瑞衡審專字[2016]第00-1號(hào)經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告。
(三)審計(jì)意見
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查核實(shí)管理暫行辦法》的.規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)等。
五、審計(jì)情況具體說明
(一)銀行存款
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
(二)其他應(yīng)收款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共13戶共70,636.35元。實(shí)際實(shí)施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實(shí)施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預(yù)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共4戶共101,543.11元。實(shí)際實(shí)施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實(shí)施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共 9戶共543,137.00元。實(shí)際實(shí)施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實(shí)施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應(yīng)付款
1、應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共12戶共725,201.27元。實(shí)際實(shí)施函證的10戶共429,638.06元。
2、實(shí)施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長(zhǎng)期借款
該單位長(zhǎng)期借款為2005年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長(zhǎng)期借款詢證函后附憑證)
六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明
(一)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無對(duì)外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺(tái)截止201*年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號(hào))一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號(hào)的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào))二樓6間辦公室、五樓1間機(jī)房，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
(四)截止201*年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計(jì)面積2,618.23平方米，價(jià)值3,195,876.62元。5輛車價(jià)值1,054,091.00元。
1、原政府街41號(hào)辦公樓共計(jì)面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號(hào)實(shí)勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號(hào)實(shí)勘面積840.24平方米)，價(jià)值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營(yíng)轉(zhuǎn)播臺(tái)辦公樓兩層(含機(jī)房、會(huì)議室、宿舍等)共計(jì)面積521.62平方米，價(jià)值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價(jià)值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺(tái)。
(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯(cuò)賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。
七、 報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇2】
經(jīng)過審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，通過對(duì)微觀審計(jì)情況的收集、匯總和整理，再經(jīng)過對(duì)收集、匯總起來的全部審計(jì)情況的研究之后，就要進(jìn)入起草寫作報(bào)告、公告階段，也就是出成品階段。以下是中國(guó)人才網(wǎng)的小編給大家整理的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果公告的撰寫方法，歡迎大家閱讀。
出成品的方法概括起來有八點(diǎn)：
第一，確立主題。
主題就是報(bào)告公告所表現(xiàn)的中心思想，是報(bào)告公告思想內(nèi)容的核心。一般說來，一篇報(bào)告公告只能有一個(gè)主題，圍繞確立的主題，從不同的角度、采用不同的結(jié)構(gòu)，用不同的方法，充分論述，使人們特別使上級(jí)機(jī)關(guān)、政府領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門接受同意你的觀點(diǎn)或結(jié)論。特別是我們審計(jì)機(jī)關(guān)上報(bào)本級(jí)政府要求批轉(zhuǎn)的報(bào)告更是如此。切忌一個(gè)報(bào)告多個(gè)主題，什么都想說，結(jié)果什么都說不清楚，說不透徹。
第二，結(jié)構(gòu)要合理。
報(bào)告公告的結(jié)構(gòu)是報(bào)告的布局。如前所述，我們的專題、行業(yè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般包括兩部分，三部分或四部分。兩部分是：?jiǎn)栴}和建議。三部分是問題、原因、建議。四部分是成績(jī)、問題、原因和建議或情況、問題、原因、建議等。公告的結(jié)構(gòu)一般包括五部分：情況、問題、原因、建議、整改等。無論寫幾部分，結(jié)構(gòu)布局要合理，要以有利于表達(dá)主題為原則。結(jié)構(gòu)布局如同量體裁衣，裁得好，縫制出來的衣服才會(huì)穿著合身。有的報(bào)告“問題一大篇，建議一點(diǎn)點(diǎn)”。有一個(gè)報(bào)告問題寫了四五頁(yè)，建議只寫三點(diǎn)12行，每一點(diǎn)三、四行。從結(jié)構(gòu)上看有頭重腳輕之感。還有一個(gè)報(bào)告在表述問題時(shí)共寫了五個(gè)問題，其中一個(gè)問題寫了四五頁(yè)，其他四個(gè)問題寫了不到一頁(yè)。結(jié)構(gòu)比例很別扭。這種結(jié)構(gòu)布局不合理的問題在我們的報(bào)告中常常出現(xiàn)，我們要克服這一問題。
第三，邏輯性要強(qiáng)。
專項(xiàng)、行業(yè)報(bào)告要用嚴(yán)密的邏輯性去說服人。好的報(bào)告應(yīng)象鏈條一樣，一環(huán)套一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，具有很強(qiáng)的邏輯性。在實(shí)際工作中，我們起草的報(bào)告在邏輯性方面常常是有毛病的，有的報(bào)告問題與建議不相干，有的報(bào)告成績(jī)、問題、原因相互之間沒有聯(lián)系，有的報(bào)告反映的問題有四點(diǎn)，原因分析有三點(diǎn)，分析原因中說的是問題，原因表述中說的還是分析時(shí)說的那些問題，甚至講的還?嗦。
第四，反映問題要客觀，不能以偏概全。
審計(jì)的工作性質(zhì)主要是劉財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益進(jìn)行審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)、揭露和處理問題，我們的專項(xiàng)、行業(yè)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容之一是反映問題。目前在專項(xiàng)、行業(yè)審計(jì)報(bào)告中反映問題的寫法上存在的主要問題：一是用結(jié)論性語言表述問題;二是綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)字少，用問題舉例子多;三是用部分的綜合數(shù)字來說明全局，如有的只審計(jì)、匯集了部分市、部分縣區(qū)的情況，表述時(shí)卻以全省、全中的定性語言來表述，如何解決這一問題，筆者認(rèn)為：報(bào)告、公告反映問題，表述問題應(yīng)正確處理州個(gè)關(guān)系： 是一般問題與個(gè)別問題的關(guān)系;二是普遍性問題與特殊性問題的關(guān)系;三是綜合全部被審計(jì)對(duì)象的問題與綜合部分審計(jì)對(duì)象的問題的關(guān)系;即全局與局部的關(guān)系;四是綜合表述與舉例的關(guān)系。對(duì)問題定性的表述，如果是全部的問題就定性為全局的問題，如果是個(gè)別問題就定性為個(gè)別問題。具體表述時(shí)，對(duì)每一類問題，首先，應(yīng)先用綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明自己得出的總概念;其次，再用比例結(jié)構(gòu)說明問題，看這一問題占的比例，用比例來說明這一問題的重要程度，這像統(tǒng)計(jì)學(xué)的結(jié)構(gòu)分析。再次，然后再舉典型例子，這樣就可以克服以偏概全的問題。
關(guān)于報(bào)告公告中反映問題的點(diǎn)名問題，一般多用綜合數(shù)字，少點(diǎn)名，報(bào)告公告中的事例點(diǎn)名，如果轉(zhuǎn)發(fā)全省全市或向社會(huì)公布等于通報(bào)批評(píng)。因此舉例點(diǎn)名，一要慎重，二要把事實(shí)絕對(duì)核對(duì)準(zhǔn)確。
第五，要在提出解決問題的意見和建議上下功夫。
這是寫報(bào)告公告的重申之重。報(bào)告公告問題反映的再多、再尖銳，如果沒有解決問題的對(duì)策和辦法，就不能發(fā)揮為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)和審計(jì)的參謀助手作用。從更嚴(yán)格的意義上講，只提出問題，不提解決問題的辦法等于零。審計(jì)工作，不光是要查出問題、反映問題、揭露問題，更重要的是要針對(duì)微觀審計(jì)問題，提出解決問題的辦法。對(duì)一個(gè)專項(xiàng)審計(jì)、行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，問題歸納匯集起來之后，針對(duì)問題提出解決問題的辦法是一件不容易的事情。目前這是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，這一點(diǎn)往往表現(xiàn)的特別突出。因?yàn)?，情況和問題有現(xiàn)成的資料、有統(tǒng)計(jì)報(bào)表，解決問題的辦法往往沒有現(xiàn)成的東西，需要我們發(fā)揮主觀能動(dòng)性，動(dòng)腦子去想。只有想全面了，想正確了，才能提出有見地的意見和建議。每個(gè)專項(xiàng)審計(jì)、行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告公告的建議如何寫，要依據(jù)審計(jì)的具體問題來寫，具體問題具體分析。
第六，語句要短，文字要平，要善于畫龍點(diǎn)睛，報(bào)告公告的文風(fēng)要樸實(shí)無華，平中見功。
不要用華麗的詞句去描寫，華而不實(shí)，更不能說大話、空話、套話、假話、無用的.話。語句要短，標(biāo)題和正文中的詞句都要短，不能幾行寫一句話或一個(gè)標(biāo)題寫兩、三行，語句不僅要短，而且還要通俗易懂。特別是上報(bào)的報(bào)告公告盡量避免用審計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的專業(yè)術(shù)語去敘述，報(bào)告揭示主題或結(jié)論性的語言一。定要深刻，要有力度，要有新意，要有很強(qiáng)的思想性，舉例要有典型意義，以起到畫龍點(diǎn)睛的作用。
在報(bào)告公告的語言表述上，要善于用簡(jiǎn)單明了淺顯的語言打動(dòng)人，要用淺顯的語言打動(dòng)人，必須想得很深很透。實(shí)際上，只有那些想得很深很透的人，才能用最淺顯的語言打動(dòng)人。報(bào)告也應(yīng)如此。
第七，起草的報(bào)告公告要不厭其煩的修改。
報(bào)告公告通常要經(jīng)過起草人、處科室負(fù)責(zé)人、文秘人員、辦公室主任，分管領(lǐng)導(dǎo)的修改，上行文一把手還要修改簽發(fā)。從這個(gè)公文的運(yùn)轉(zhuǎn)程序上來說，絕大多數(shù)好的報(bào)告是改出來的。但是，作為起草人，報(bào)告公告初稿出來之后，先要自己反復(fù)推敲修改，再讓身邊的同志看了提意見。有條件的話，還可請(qǐng)身邊有經(jīng)驗(yàn)的人一起商量修改。還有一種辦法，就是寫成的報(bào)告公告，有意識(shí)放上一段時(shí)間，回過頭來再修改，就可能會(huì)有新的提高。再修改一次，報(bào)告公告的質(zhì)量都會(huì)有新的提高，實(shí)際工作中，修改稿子的人和被修改稿子的人，常常對(duì)修改部分有不同意見，面對(duì)在改稿子當(dāng)中發(fā)生的矛盾，最好的辦法是修改的人和被修改的人坐下來，很好的研究一下，統(tǒng)一思想，達(dá)成一致，以改好為準(zhǔn)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇3】
2016專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文精選
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下為大家分享的是2016專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文精選，希望對(duì)大家有所幫助。
XXXX科技有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。
一、管理層的責(zé)任
在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的`重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，XXXX科技有限公司20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXXX科技有限公司在20**年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項(xiàng)所述，XXXX科技有限公司20**年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。
本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。
XX百特會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(主任會(huì)計(jì)師)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·XX
20XX年06月10日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇4】
經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
（一） 項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
1、截止到xxxx年xx月xx日已到位的總投資額為xxxxxx萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資xx萬元，新增投資xx萬元，其中：
創(chuàng)新基金 xx萬元
企業(yè)自籌資金 xx萬元
（二） 項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：
1、截止xxx年xx月xx日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金xxxx萬元，（開發(fā)費(fèi)用中xx萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 xx萬元
其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備 xx萬元
購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 xx萬元
流動(dòng)資金 xx萬元
銷售費(fèi)用 xx萬元
基建 xx萬元
其他 xx萬元
合 計(jì) xx萬元
（三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止xxx年xx月xx日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“xxxxxxxxxxxx”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“xxxxxxx項(xiàng)目”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為xxxxxx元，其中：
項(xiàng)目收入 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
項(xiàng)目銷售收入
技術(shù)服務(wù)收入
合計(jì)
2、 項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為xxxxxxxxx元，其中：
項(xiàng)目成本 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
項(xiàng)目銷售成本
3、 項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為xxxxxx元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
稅 種 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
合 計(jì)
4、 項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)xxxxxxx元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿閤xxxx元）：
項(xiàng) 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
合計(jì)
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxxxxxxx元，其中：
項(xiàng) 目 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 xx年x月—xx年x月 累計(jì)
利潤(rùn)總額
凈利潤(rùn)
本報(bào)告僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項(xiàng)目合同”驗(yàn)收使用。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇5】
委托人上年度出口額 萬美元，銷售收入為 萬元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為 。
(一)項(xiàng)目總投資預(yù)算額為 萬元人民幣，項(xiàng)目總投資實(shí)際額為 萬元人民幣。
(二)技術(shù)改造及研發(fā)資金用于技術(shù)改造及研發(fā)過程中的必要費(fèi)用，一般包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、模具開發(fā)費(fèi)、咨詢費(fèi)、研發(fā)用進(jìn)口樣品樣機(jī)所繳增值稅、關(guān)稅，人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、材料費(fèi)、委托開發(fā)費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)等。
可行性研究報(bào)告載明， 年應(yīng)實(shí)現(xiàn)如下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
年銷售收入 萬元，
年繳稅總額 萬元，
年利潤(rùn)總額 萬元，
經(jīng)設(shè)計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況如下：
我們根據(jù)銀行存款帳、進(jìn)賬單和銀行對(duì)帳單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
截至 年 月 日，項(xiàng)目總投資額已到位 萬元。
銀行貸款資金 萬元，
我們根據(jù)相關(guān)帳薄和憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：
截至 年 月 日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 萬元。
2、模具開發(fā)費(fèi) 萬元，
3、咨詢費(fèi) 萬元，
4、研發(fā)用進(jìn)口樣品樣機(jī)所繳增值稅、關(guān)稅 萬元，
5、人工費(fèi) 萬元，
6、燃料動(dòng)力費(fèi) 萬元，
7、試驗(yàn)費(fèi) 萬元，
8、材料費(fèi) 萬元， 9、委托開發(fā)費(fèi) 萬元， 10、鑒定驗(yàn)收費(fèi) 萬元， 11、其他 萬元。
截至 年 月 日，委托人完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況如下：
經(jīng)審計(jì)委托人提供的項(xiàng)目 (項(xiàng)目名稱)的`收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為委托人 (項(xiàng)目名稱)的銷售收入;項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為 元。其中：
根據(jù)委托人提供的銷售成本總帳、明細(xì)賬和相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為 元。其中：
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)委托人在項(xiàng)目執(zhí)行期間應(yīng)計(jì)繳稅金總額為 元。稅項(xiàng)和對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：
委托人執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
自公歷1月1日起，至12月31日止。
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ);以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。
存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記賬，銷售成本按先進(jìn)先出法。
以合同約定工程完工或者按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。
本報(bào)告僅供重慶市外經(jīng)貿(mào)企業(yè)技改、研發(fā)資助項(xiàng)目驗(yàn)收使用。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇6】
11月15日，從安徽省審計(jì)廳獲悉，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以市為單位，采用交叉審計(jì)調(diào)查的方式，對(duì)全省至城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金績(jī)效情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
據(jù)了解，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金主要用于免除義務(wù)教育階段學(xué)校學(xué)生學(xué)雜費(fèi)、免費(fèi)向農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生提供教科書和補(bǔ)助貧困家庭寄宿生生活費(fèi)、中小學(xué)校舍維修改造等。20，中央、省、市、縣財(cái)政合計(jì)撥付全省義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金34.58億元，中央財(cái)政撥付免費(fèi)教科書補(bǔ)助資金7.84億元，中央、省級(jí)財(cái)政撥付校舍維修改造資金4.92億元，中央、市、縣財(cái)政撥付家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金1.03億元，總計(jì)48.37億元。 20，中央、省、市、縣財(cái)政合計(jì)撥付全省義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金39.96億元，中央財(cái)政撥付免費(fèi)教科書補(bǔ)助資金7.45億元，中央、省級(jí)財(cái)政撥付校舍維修改造資金4.92億元，中央、市、縣財(cái)政撥付家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金1.46億元，總計(jì)53.79億元。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革使農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)保障能力不斷增強(qiáng)，為農(nóng)村中小學(xué)提供了穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障，切實(shí)保證了學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn);義務(wù)教育亂收費(fèi)行為得到遏制，規(guī)范了學(xué)校辦學(xué)行為，社會(huì)滿意度逐年提高;群眾教育負(fù)擔(dān)尤其是農(nóng)民教育負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，農(nóng)民子女上學(xué)積極性明顯提高;義務(wù)教育均衡發(fā)展得到進(jìn)一步促進(jìn)，“以縣為主”的`義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理體制為義務(wù)教育均衡發(fā)展提供了強(qiáng)有力的體制保證，連續(xù)多年堅(jiān)持將中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)富余資金和新增教育經(jīng)費(fèi)用于農(nóng)村中小學(xué)校，向財(cái)政困難縣(區(qū))和薄弱學(xué)校重點(diǎn)傾斜，縮小了我省教育發(fā)展水平的城鄉(xiāng)差距、區(qū)域差距。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，部分義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制專項(xiàng)資金分配、使用不夠規(guī)范，存在擠占挪用現(xiàn)象;撥付不夠及時(shí)，影響資金使用效率;少數(shù)縣公用經(jīng)費(fèi)向薄弱學(xué)校傾斜不明顯;部分學(xué)校維修、維護(hù)工程存在不規(guī)范現(xiàn)象;預(yù)算編制不夠嚴(yán)格，預(yù)算難以執(zhí)行;部分支出票據(jù)不合規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇7】
一.關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確《農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目項(xiàng)目合同書》作為審計(jì)依據(jù)。
二.關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中轉(zhuǎn)化資金資助部分。
三.關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、試驗(yàn)示范費(fèi)投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示。
四.關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括通過服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)的收入也應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目收入。
五.關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒檗D(zhuǎn)化資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月。
六.關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從轉(zhuǎn)化資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月，轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。
七.關(guān)于項(xiàng)目年度收入：年度收入是截止到審計(jì)當(dāng)月，前12個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。
八.關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期單位(公司、研究所、學(xué)校)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?BR> 九.注意轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目與非轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過程中不可將非轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。
十.審計(jì)過程中注意轉(zhuǎn)化資金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的`收入與支出是否相配比。
十一.關(guān)于報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明"本報(bào)告僅供"農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書"驗(yàn)收使用"。
十二.關(guān)于報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。
十三.關(guān)于審計(jì)意見問題：審計(jì)報(bào)告只報(bào)告農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目收支使用情況及農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況，不發(fā)表審計(jì)意見。
十四.有合作單位參與的項(xiàng)目，可根據(jù)“農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項(xiàng)目合同書”適當(dāng)修改“審計(jì)報(bào)告參考樣式”。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇8】
清產(chǎn)核資審計(jì)是對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報(bào)告的一種專門的審計(jì)活動(dòng)。以下是小編整理的有關(guān)清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文，歡迎閱讀。
×××股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的`通知》;6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
(二)行為依據(jù)
1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》;(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤(rùn)××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××××元;(3)存貨預(yù)計(jì)損失××××元;(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇9】
作為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)調(diào)查組，怎樣才能使三個(gè)報(bào)告既完整、嚴(yán)密、規(guī)范，又達(dá)到實(shí)事求是、客觀公正、政府滿意呢？筆者現(xiàn)結(jié)合近期對(duì)某縣人口和計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)收支專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查情況，就，談?wù)剛€(gè)人的幾點(diǎn)看法：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括開頭、正文和結(jié)尾三個(gè)部分。
開頭由標(biāo)題、文號(hào)（調(diào)查組專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、主送單位、導(dǎo)語構(gòu)成。
正文由調(diào)查依據(jù)、實(shí)施調(diào)查的基本情況（審計(jì)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況的介紹及總體評(píng)價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析（審計(jì)機(jī)關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不含此項(xiàng)）或調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見（審計(jì)機(jī)關(guān)調(diào)查報(bào)告不含此項(xiàng)）、調(diào)查建議構(gòu)成；結(jié)尾則由審計(jì)機(jī)關(guān)名稱（調(diào)查組名稱及調(diào)查組組長(zhǎng)簽名）和簽發(fā)報(bào)告日期（調(diào)查組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交報(bào)告的日期）構(gòu)成。
對(duì)于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，也就是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。
所謂結(jié)構(gòu)，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題，具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評(píng)價(jià)、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。
結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。
否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。
本人認(rèn)為，審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告一般可作出如下安排：第一部分：主要敘述審計(jì)調(diào)查的概況。
在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計(jì)調(diào)查概況。
寫明根據(jù)什么可簡(jiǎn)單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。
它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。
寫好這部分，是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。
1、要敘述被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評(píng)價(jià)。
基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息，總體評(píng)價(jià)主要是針對(duì)調(diào)查結(jié)果發(fā)表評(píng)價(jià)意見。
評(píng)價(jià)要針對(duì)被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。
為防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡量不要作出絕對(duì)肯定或絕對(duì)否定的評(píng)價(jià)。
2、問題的集中、分類和分析。
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對(duì)集中在一起，按順序單列起來。
反映問題做到主次分明、重點(diǎn)突出，切忌單個(gè)羅列、輕重不分、分類錯(cuò)誤等現(xiàn)象。
每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢(shì)、影響面及其后果。
要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因，分析問題要切中要害，要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實(shí)質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
3、解決問題的審計(jì)調(diào)查建議。
要針對(duì)具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實(shí)際問題的具體措施。
如審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入不到位問題，在寫建議時(shí)不能簡(jiǎn)單寫出加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)的投入，可以建議政府要進(jìn)一步重視人口與計(jì)生工作，建立健全以預(yù)算編制、執(zhí)行為核心的人口和計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)支出管理體制。
在具體預(yù)算編制上要建立健全計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)財(cái)政投入保障機(jī)制，同時(shí)要對(duì)計(jì)生經(jīng)費(fèi)支出要分類管理，據(jù)實(shí)測(cè)定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。
主要寫清編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱，并注明報(bào)告日期。
二、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”的步驟1、整理審計(jì)調(diào)查記錄，分類歸類。
在審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對(duì)審計(jì)調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實(shí)材料，針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案檢查審計(jì)任務(wù)是否完備齊全。
如果材料不足，應(yīng)予補(bǔ)足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實(shí)；數(shù)據(jù)未核實(shí)的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補(bǔ)充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。
如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼的，等等。
2、擬訂提綱。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”與其它文章不同，需要靠大量的事實(shí)材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。
3、起草調(diào)查報(bào)告，修改定稿。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計(jì)調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報(bào)告初稿也就自然形成。
初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。
三、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查“三個(gè)報(bào)告”應(yīng)注意的幾個(gè)問題1、注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。
上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，會(huì)遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
2、語言要樸素、簡(jiǎn)練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。
3、文風(fēng)要實(shí)事求是，法規(guī)引用要正確。
寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告，就是要求事實(shí)準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。
發(fā)現(xiàn)多少問題，就...
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇10】
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
地址：
年月日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇11】
企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范（試行）為了維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》以及其它相關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，特制定本規(guī)范。
一、鑒證目標(biāo)對(duì)企業(yè)當(dāng)年度彌補(bǔ)以前年度虧損額所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
二、鑒證要求（一）鑒證內(nèi)容1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額；2、確認(rèn)前五個(gè)年度應(yīng)納稅所得額；3、確定以前年度稅前彌補(bǔ)虧損情況；4、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。
（二）鑒證要點(diǎn)1、確認(rèn)本年度應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范要求審核；2、了解企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)；同時(shí)關(guān)注企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額是否經(jīng)其它中介機(jī)構(gòu)審核鑒證，根據(jù)實(shí)際情況決定是否采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見。
3、如企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損額未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)確認(rèn)，或者稅務(wù)師事務(wù)所不采納其它中介機(jī)構(gòu)鑒證意見，則應(yīng)該對(duì)以前年度虧損額進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)影響以前年度虧損額的重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
4、對(duì)企業(yè)前五個(gè)納稅年度中盈利年度的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該進(jìn)行常規(guī)性審核，對(duì)其中重大事項(xiàng)予以關(guān)注。
5、如果企業(yè)在彌補(bǔ)期限內(nèi)，已被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，并對(duì)企業(yè)所得稅方面的問題作出書面的稽查結(jié)論，被稽查的年度應(yīng)納稅所得額可以不再重新確認(rèn)，可直接引用稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查結(jié)論，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)年度是否還有類似的問題。
6、確認(rèn)本年度可彌補(bǔ)的虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額計(jì)算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)虧損的問題，并作出鑒證結(jié)論。
三、鑒證報(bào)告（樣本）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告**鑒字[**]**號(hào)（委托單位）：我們接受委托，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況進(jìn)行審核。
及時(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料、納稅資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。
在審核過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)稅收規(guī)章、規(guī)范性文件以及其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照《企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，對(duì)貴公司企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、納稅資料和相關(guān)證明材料等我們認(rèn)為必要的審核程序。
經(jīng)審核，我們認(rèn)為貴公司**年度利潤(rùn)總額**元、納稅調(diào)整后所得**元、可彌補(bǔ)以前年度虧損額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅前彌補(bǔ)虧損申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。
非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報(bào)告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個(gè)人。
附件：1、鑒證報(bào)告說明；2、稅前彌補(bǔ)虧損審核表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；4、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。
**稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師：（蓋章）地址：**報(bào)告日期：**年**月**日附件1：鑒證報(bào)告說明一、委托單位基本情況（如：成立時(shí)間、投資方、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍等）二、主要會(huì)計(jì)政策三、審核情況貴公司以前年度未彌補(bǔ)的虧損金額為**元，其中：……（分年度列示）。
經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的虧損彌補(bǔ)額**元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為**元。
（一）本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)1、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目；2、納稅調(diào)整減少項(xiàng)目。
（二）分年度確認(rèn)虧損額或盈利額，并逐項(xiàng)披露各調(diào)整事項(xiàng)。
（三）披露逐年彌補(bǔ)虧損情況和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)的虧損額。
（四）特別關(guān)注事項(xiàng)。
1、企業(yè)產(chǎn)生虧損的原因；2、企業(yè)虧損的前五年是否享受所得稅減免，對(duì)比減免稅期、虧損期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)進(jìn)行披露；3、免稅所得彌補(bǔ)虧損的情況；4、投資分利彌補(bǔ)虧損的情況；5、分立、兼并、股權(quán)重組的虧損彌補(bǔ)的情況；6、匯總、合并納稅成員企業(yè)（單位）的虧損彌補(bǔ)的情況；7、虧損彌補(bǔ)后所得稅適用的稅率；8、企業(yè)虧損期是否存在追加投資、擴(kuò)大規(guī)模情況。
四、其它需要披露的事項(xiàng)
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇12】
(一)各公司要對(duì)本單位的所有往來賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。
對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。
(二)對(duì)照問題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來資金要及時(shí)足額清收到位。
(三)清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。
(四)整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理12次，清理要徹底。建立往來款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來按月對(duì)賬，外部往來至少每季與往來單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔
年月日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【篇13】
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包含：一、說明部分①說明委托方以及審計(jì)目的。
②說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)的依據(jù)。
二、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況①公司名稱、注冊(cè)日期、法定代表人等基本信息。
②簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三、項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定①項(xiàng)目申報(bào)的時(shí)間、名稱、合同簽訂時(shí)間等等。
②項(xiàng)目投資總額。
③創(chuàng)新基金的用途。
④項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四、合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況①資金到位情況。
②資金支出情況。
③項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
五、報(bào)告附注①會(huì)計(jì)政策注釋。
②企業(yè)適用稅種及稅率。
③主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束后，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出的報(bào)告。
撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的要求：①專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
②專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。
③專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，重點(diǎn)突出。
④結(jié)構(gòu)緊湊，邏輯清晰。
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