寫報告時，我們可以從以下幾個角度入手：數(shù)據(jù)分析、問題分析、解決方案、實施過程以及結(jié)論。無論是在學(xué)習(xí)還是工作中，我們都經(jīng)常需要撰寫報告。對于報告的標(biāo)題，很多文章中小編覺得“專項審計報告”是最值得一讀的，建議你收藏并與其他有需要的朋友分享！
專項審計報告(篇1)
作為審計機(jī)關(guān)和審計調(diào)查組，怎樣才能使三個報告既完整、嚴(yán)密、規(guī)范，又達(dá)到實事求是、客觀公正、政府滿意呢？筆者現(xiàn)結(jié)合近期對某縣人口和計劃生育經(jīng)費收支專項資金的審計調(diào)查情況，就，談?wù)剛€人的幾點看法：專項審計調(diào)查“三個報告”的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)專項審計（調(diào)查）報告的基本結(jié)構(gòu)包括開頭、正文和結(jié)尾三個部分。
開頭由標(biāo)題、文號（調(diào)查組專項審計調(diào)查報告不含此項）、主送單位、導(dǎo)語構(gòu)成。
正文由調(diào)查依據(jù)、實施調(diào)查的基本情況（審計機(jī)關(guān)的專項審計調(diào)查報告不含此項）、被調(diào)查事項的基本情況的介紹及總體評價、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析（審計機(jī)關(guān)的專項審計報告不含此項）或調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見（審計機(jī)關(guān)調(diào)查報告不含此項）、調(diào)查建議構(gòu)成；結(jié)尾則由審計機(jī)關(guān)名稱（調(diào)查組名稱及調(diào)查組組長簽名）和簽發(fā)報告日期（調(diào)查組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交報告的日期）構(gòu)成。
對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，也就是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。
所謂結(jié)構(gòu)，就是報告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個整體的問題，具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。
結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計調(diào)查報告條理清楚。
否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。
本人認(rèn)為，審計（調(diào)查）報告一般可作出如下安排：第一部分：主要敘述審計調(diào)查的概況。
在寫明審計調(diào)查報告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計調(diào)查概況。
寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計調(diào)查過程和結(jié)果。
它是審計調(diào)查報告的主要內(nèi)容。
寫好這部分，是審計調(diào)查報告是否有說服力的關(guān)鍵所在。
1、要敘述被調(diào)查事項的基本情況及總體評價。
基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價意見。
評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評價，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。
為防止審計風(fēng)險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
2、問題的集中、分類和分析。
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。
反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。
每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。
要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
3、解決問題的審計調(diào)查建議。
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。
如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入，可以建議政府要進(jìn)一步重視人口與計生工作，建立健全以預(yù)算編制、執(zhí)行為核心的人口和計劃生育經(jīng)費支出管理體制。
在具體預(yù)算編制上要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機(jī)制，同時要對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。
主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機(jī)關(guān)的名稱，并注明報告日期。
二、撰寫專項審計調(diào)查“三個報告”的步驟1、整理審計調(diào)查記錄，分類歸類。
在審計調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對審計調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務(wù)是否完備齊全。
如果材料不足，應(yīng)予補足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實；數(shù)據(jù)未核實的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。
如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的，等等。
2、擬訂提綱。
專項審計調(diào)查“三個報告”與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。
3、起草調(diào)查報告，修改定稿。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。
初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。
三、撰寫專項審計調(diào)查“三個報告”應(yīng)注意的幾個問題1、注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。
上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。
在審計實務(wù)中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
2、語言要樸素、簡練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)。
審計調(diào)查報告是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。
3、文風(fēng)要實事求是，法規(guī)引用要正確。
寫審計調(diào)查報告，就是要求事實準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。
發(fā)現(xiàn)多少問題，就...
專項審計報告(篇2)
一.說明部分1.說明委托方名稱(被審計公司名稱)及委托目的(審計目的);2.說明被審計單位責(zé)任、審計機(jī)構(gòu)(注冊會計)責(zé)任、審計依據(jù)。
二.公司及項目基本情況1.公司基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2.簡述項目情況。
三.創(chuàng)新基金項目合同及相關(guān)規(guī)定1.項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2.項目投資總額。
3.創(chuàng)新基金用途。
4.項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四.合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1.資金到位情況2.資金支出情況3.項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況(1)項目實現(xiàn)銷售收入情況(按年度分列)(2)項目成本情況(3)項目繳納稅金情況(4)項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用(5)項目實現(xiàn)利潤五.公司成長情況項目立項(申請)時及項目驗收時，公司總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。
六.報告附注1、會計政策注釋。
2、公司適用稅種及稅率。
3.主要財務(wù)指標(biāo)注釋。
第二章 注意事項及說明一. 有關(guān)說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計單位和審計機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審計依據(jù)。
1.有關(guān)被審計單位責(zé)任：應(yīng)明確公司對審計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對項目資金支出和產(chǎn)品銷售(服務(wù)等)收入范圍作出恰當(dāng)界定。
2.有關(guān)審計機(jī)構(gòu)(注冊會計)責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會計應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，復(fù)核和評價審計證據(jù)，并確認(rèn)公司編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯報的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
特別指出，如果公司提供的審計證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況，注冊會計應(yīng)追加必要的審計程序。
3.有關(guān)審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照《專項審計報告編制要求》的規(guī)定，以《科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金*******項目合同》作為審計依據(jù)。
二.有關(guān)投資總額：應(yīng)詳細(xì)報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中科技部創(chuàng)新基金資助、地方資助、銀行貸款等。
三.有關(guān)資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動資金投入三類分別列示。
四.有關(guān)項目收入確認(rèn)：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項目通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。
五.有關(guān)時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月。
六.有關(guān)項目累計收入：累計收入是從創(chuàng)新基金合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月，基金項目實現(xiàn)的總收入。
七.有關(guān)項目年度收入：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)基金項目實現(xiàn)的收入。
八.有關(guān)項目應(yīng)承擔(dān)的'期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入及同期公司總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?BR> 九.增長率(考核公司成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額)計算說明：
(一)增長率=[(驗收時值-立項(申請)時值)÷立項(申請)時值]×100%(二)認(rèn)定：“公司總資產(chǎn)”的時點日和金額為項目立項(申請)時前1個月及驗收(審計)時前1個月公司資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“資產(chǎn)總額”。
(三)認(rèn)定：公司“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時段和金額為項目立項(申請)時及驗收(審計)時前12個月累計的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、公司所得稅”、“凈利潤總額”。
“時段”采用數(shù)值建議：“項目立項(申請)時值”采用項目立項(申請)時上一年度會計報表反映的數(shù)值;“驗收(審計)時值”，上半年驗收(審計)的項目，采用驗收(審計)時上一年度會計報表反映的數(shù)值，下半年驗收(審計)的項目，采用審計時前12個月的累計數(shù)值。
十.注意創(chuàng)新基金資助項目及非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創(chuàng)新基金資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進(jìn)創(chuàng)新基金資助項目的指標(biāo)之中。
十一.審計過程中注意創(chuàng)新基金資助項目實現(xiàn)的收入及支出是否相配比。
十二.有關(guān)報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明“本報告僅供“科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”驗收使用”。
十三.有關(guān)報告附注：財務(wù)報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。
十四.有關(guān)審計意見問題：
1、當(dāng)出具無保留意見的專項審計報告時，意味著注冊會計通過實施審計工作，認(rèn)為公司編制的項目相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報;注冊會計如果認(rèn)為因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保留意見段的專項審計報告，在審計保留意見段中使用“除…的影響外”等術(shù)語。
2、有關(guān)對項目合同執(zhí)行情況：專項審計報告中對科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金收支使用情況及“科技型中小公司技術(shù)創(chuàng)新基金******合同”中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況只做陳述性報告，對于是否完成合同約定不發(fā)表結(jié)論性意見。
第三章 基本要求一.審計報告必須由具有資格的會計事務(wù)所出據(jù);二.審計報告必須由兩名注冊會計簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章;三.審計報告必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章;四.上報的審計報告必須是原件;五.必須附事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)證書、兩名審計人員的注冊會計資格證書(復(fù)印件)。
專項審計報告(篇3)
此次往來款項清理審計范圍為公司內(nèi)所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，包括內(nèi)部往來和外部往來：
1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項;預(yù)付給其他單位款項以及其他單位、個人借用等應(yīng)收款項。
2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及其他應(yīng)付款項等。
以20xx年8月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)，按照先易后難、實事求是的原則對所有往來賬款進(jìn)行全面清理審計。重點清理審計掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實款項和內(nèi)部往來之間形成的三角債務(wù)等。綜合分析各公司的實際情況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實準(zhǔn)確。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整
專項審計報告(篇4)
根據(jù)縣經(jīng)管辦關(guān)于抓好村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議籌資籌勞和財政獎補專項審計工作的通知精神，湖北省?？悼h黃堡鎮(zhèn)財經(jīng)所組成審計專班，于20xx年5月23日召開會議部署對全鎮(zhèn)29個村201*年至201*年的一事一議籌資籌勞和財政獎補資金及工程實施情況按要求進(jìn)行審計。現(xiàn)將審計情況報告如下：
黃堡鎮(zhèn)共29個村，163村民小組，6235戶，農(nóng)業(yè)人口220xx人，勞力15624個，耕地面積32574畝。201*年全鎮(zhèn)申報一事一議獎補項目的共29個村，30個項目，201*年全鎮(zhèn)申報一事一議財政獎補項目的共29個村，29個項目。所有的工程項目均已竣工，并通過了縣鎮(zhèn)兩級驗收。
一、嚴(yán)格執(zhí)行一事一議籌資籌勞批復(fù)
201*至201*年，全鎮(zhèn)涉及一事一議的29個村的'所有項目都是通過了村支兩委會和村民代表會議的表決和通過，符合群眾意愿，符合法定程序，經(jīng)報鎮(zhèn)政府初審，縣減負(fù)辦、縣綜改辦復(fù)審批準(zhǔn)，按人平籌資15元、勞平10個工進(jìn)行籌資、籌勞，兩年共計籌資66.07萬元，籌勞27.53萬個?；I資籌勞對象均是本村一事一議項目的受益人，沒有強(qiáng)行執(zhí)行籌資籌勞，也沒有出現(xiàn)以資代勞現(xiàn)象。
二、嚴(yán)格按制度對一事一議工程項目進(jìn)行監(jiān)管
通過審計，黃堡鎮(zhèn)201*-201*年29個村一事一議工程建設(shè)項目全部按程序交黃堡鎮(zhèn)農(nóng)村綜合招投標(biāo)服務(wù)中心進(jìn)行了公開招投標(biāo)。除極少部分村無人投標(biāo)轉(zhuǎn)為議標(biāo)外，其余項目全部為招標(biāo)方式。保證以最少的錢辦最多的事。在工程施工中加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，工程開工后實行不定期巡查，確保工程質(zhì)量合格。每項建設(shè)工程完工后及時申請財政所及鎮(zhèn)項目辦驗收，及時辦理了工程決算，實行了工程決算公開，接受群眾監(jiān)督。所有項目的施工合同、工程決算書、縣鎮(zhèn)兩級竣工驗收報告齊全，所有資料進(jìn)檔并有專人管理。
三、嚴(yán)格按要求管理和使用一事一議項目資金
201*-201*年，全鎮(zhèn)實際籌資66.07萬元、申請財政獎補資金為197.46萬元，全部納入鎮(zhèn)農(nóng)村三資委托代理服務(wù)中心統(tǒng)一管理，實行了單獨核算、?？顚Ｓ?。項目開工后預(yù)付大約50%的啟動資金，待工程項目全部完工驗收合格后，再申請撥付剩余工程款。所有資金全部用于農(nóng)村一事一議工程建設(shè)項目。資金使用經(jīng)村民主理財小組審核后進(jìn)行了張榜公布、接受群眾監(jiān)督，沒有出現(xiàn)弄虛作假、擠占平調(diào)、亂扣亂抵等現(xiàn)象。工程超預(yù)算的沒有平攤給群眾。通過實地驗收與實際實施項目一致，沒有出現(xiàn)虛列項目套取獎補資金的行為。
四、審計評價
經(jīng)審計，全鎮(zhèn)29個村一事一議籌資籌勞程序規(guī)范合法，無超標(biāo)準(zhǔn)收費等加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象，議事項目符合程序，群眾滿意，資金監(jiān)管到位，使用合理。
五，存在問題
1、部分村原始檔案資料整理需進(jìn)一步規(guī)范，主要是部分復(fù)印件欠缺。
2、部分村因工程量較大，獎補資金有限，導(dǎo)致出現(xiàn)資金缺口。
3、項目招投標(biāo)操作程序還不十分規(guī)范;
4、未按戶開據(jù)籌資收據(jù)。
六、審計意見
1、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組建專班，加強(qiáng)對農(nóng)村一事一議工程項目建設(shè)的全程監(jiān)管;
2、對此次審出的問題，及時督導(dǎo)自查整改;
3、建立長效監(jiān)管機(jī)制，確保以制度來約束人，從而保證一事一議財政獎補這一惠民政策落到實處。
專項審計報告(篇5)
(一)各公司要對本單位的所有往來賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計、能即時清理的清理，做到每筆往來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。
對于個人長期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。
(二)對照問題，徹底整改。各單位對暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時限，落實整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應(yīng)清理回收的往來資金要及時足額清收到位。
(三)清理信息，如實報送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時報送此次往來款項清理結(jié)果，并如實反映存在問題，不得瞞報或遲報。
(四)整章建制，規(guī)范管理。針對往來款項清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內(nèi)部控制制度，切實加強(qiáng)往來款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項清理制度，每年至少要清理12次，清理要徹底。建立往來款項對賬制度，內(nèi)部往來按月對賬，外部往來至少每季與往來單位對賬一次，填寫對賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔
年月日
專項審計報告(篇6)
(一)第一階段核對清理階段
各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以20xx年8月份會計報表中往來款項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項甄別核實，理清往來款項的`來龍去脈。把握往來款項的準(zhǔn)確性，項目的真實性。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
核實債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實責(zé)任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對單位(個人)往來款項及時核對。應(yīng)收款項及時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對清理，確保往來款項的準(zhǔn)確性。
(二)第二階段整理總結(jié)階段
對各種往來款項清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的具體內(nèi)容、起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或支付的原因等，并提出具體處理意見;應(yīng)收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項;對長期掛賬的款項要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見;對因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明原因，上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三年確實無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的三角債務(wù)，往來單位核對清楚后，上報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，上報公司法務(wù)審計部和財務(wù)部。
(三)第三階段重點檢查階段
法務(wù)審計部根據(jù)各單位上報的往來款項清理總結(jié)材料進(jìn)行重點檢查。重點檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來款項工作開展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實敷衍上報的情況，對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。法務(wù)審計部核查清楚后，將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司總經(jīng)理
專項審計報告(篇7)
固原市廣播電視臺：
我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至201*年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進(jìn)行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。
一、基本情況
固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導(dǎo)向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務(wù)做好宣傳工作，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉(zhuǎn)播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負(fù)責(zé)廣播電視網(wǎng)絡(luò)多功能綜合業(yè)務(wù)的開發(fā)與應(yīng)用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負(fù)責(zé)廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。
固原市廣播電視臺內(nèi)設(shè)7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術(shù)部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預(yù)算事業(yè)編制68名，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。
固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。
二、資產(chǎn)清查情況
固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[2016]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔2016〕1 號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于201*年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負(fù)責(zé)人馬寧擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。
本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。
三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)
1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);
2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[2016]1號);
3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[201*]5號);
4、《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》及《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(寧財資[201*]738號);
5、寧夏回族自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[2016]156號《自治區(qū)財政廳關(guān)于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》;
6、《事業(yè)單位會計制度》;
7、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等。
8、資產(chǎn)清查有關(guān)其他制度規(guī)定。
(二)工作基準(zhǔn)日
固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是201*年12月31日。
(三)審計內(nèi)容
1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。
2、資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止201*年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進(jìn)行核實。
3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進(jìn)行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。
4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。
5、提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。
四、審計結(jié)果
(一)資產(chǎn)清查審計總體情況
固原市廣播電視臺201*年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負(fù)債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負(fù)債清查數(shù)1,278,338.27元。
(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況
經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止201*年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：
資產(chǎn)損失審計情況
金額：元
損失資產(chǎn)項目 資產(chǎn)變動數(shù)審計
損失金額 已經(jīng)濟(jì)鑒證 待經(jīng)濟(jì)鑒證 無證據(jù)的
固定資產(chǎn) 11,703,197.88 11,703,197.88
合計 11,703,197.88 11,703,197.88
資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構(gòu)筑物報損8,500.00元;通用設(shè)備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設(shè)備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟(jì)鑒證，并出具瑞衡審專字[2016]第00-1號經(jīng)濟(jì)鑒證報告。
(三)審計意見
該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的.規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。
五、審計情況具體說明
(一)銀行存款
1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
(二)其他應(yīng)收款
1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。
2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。
(三)預(yù)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。
2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。
(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共 9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。
2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。
(五)其他應(yīng)付款
1、應(yīng)當(dāng)實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。
2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認(rèn)金額與賬面余額相符。
3、截止201*年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。
(六)長期借款
該單位長期借款為2005年元月1日結(jié)轉(zhuǎn)新聞中心賬務(wù)遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)
六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明
(一)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無對外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)。
(二)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無對外投資戶。
(三)固原市廣播電視臺截止201*年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。
1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權(quán)證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權(quán)證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機(jī)房，從2013年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司固原分公司使用。
(四)截止201*年12月31日，土地、房屋及構(gòu)筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。
1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權(quán)證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權(quán)證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權(quán)屬明確。
2、三營轉(zhuǎn)播臺辦公樓兩層(含機(jī)房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權(quán)證明。
3、車5輛價值1,054,091.00元，其權(quán)屬均屬于固原市廣播電視臺。
(五)無應(yīng)調(diào)整的重大錯賬。
(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應(yīng)收款2,600.00元調(diào)整至其他應(yīng)付款;其他應(yīng)付款35,224.85元整至其他應(yīng)收款。
七、 報告使用范圍
本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當(dāng)造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務(wù)的注冊會計師及會計師事務(wù)所無關(guān)。