財務分析指標工作總結【篇1】
財務分析主要指標
一、償債能力指標
（一）短期償債能力指標
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn)）÷流動負債
3、現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債
（二）長期償債能力指標
1、資產(chǎn)負債率（或負債比率）=負債總額÷資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益
3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權益+長期負債）÷非流動資產(chǎn)
二、營運能力指標
（一）流動資產(chǎn)周轉情況指標
1、應收賬款
（1）應收賬款周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均應收賬款
（2）應收賬款周轉天數(shù)（平均應收賬款回收期）=360÷應收賬款周轉率=（平均應收賬款×360）÷營業(yè)收入凈額
2、存貨
（1）存貨周轉率（次）=營業(yè)成本÷平均存貨
（2）存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=（平均存貨×360）÷營業(yè)成本
3、流動資產(chǎn)
（1）流動資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)
（2）流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉率
=（平均流動資產(chǎn)×360）÷營業(yè)收入凈額
（二）固定資產(chǎn)周轉情況指標
1、固定資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)
（三）總資產(chǎn)周轉情況指標
1、總資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均總資產(chǎn)
三、盈利能力指標
（一）主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入×100％
（二）成本費用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費用總額×100％
（三）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％
（四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）×100%
（五）社會貢獻率=社會貢獻總額÷平均資產(chǎn)總額×100%
其中：社會貢獻總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或已交的各項稅款；
（六）社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額×100%
四、發(fā)展能力指標
（一）營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入總額×100%
（二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額）×100%
（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值）×100%
五、杜邦財務分析體系
（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）＝總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)
（二）總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
（三）權益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負債率）
六、上市公司的市場價值分析
（一）市盈率（倍數(shù)）
市盈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股收益
每股收益＝凈利潤/年末普通股股數(shù)
（二）股利收益率
股利收益率＝每股股利／每股市價
每股股利＝股利總額/年末普通股股數(shù)
（三）市凈率（倍數(shù)）
市凈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)＝期末所有者權益/年末普通股股數(shù)
財務分析指標工作總結【篇2】
企業(yè)財務指標分析
反應企業(yè)償債能力的指標
資產(chǎn)負債率：(負債總額/總資產(chǎn))×100%
流動比率：(流動資產(chǎn)/流動負債)×100%
速動比率：［(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債］×100%
利息保障倍數(shù)：［(利潤總額+利息費用)/利息費用］×100% 現(xiàn)金比率：［（貨幣資金+短期投資）/流動負債］×100%
營運資本：流動資產(chǎn)—流動負債
反應企業(yè)資產(chǎn)運用效率的指標
總資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均資產(chǎn)總額)×100%
固定資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均固定資產(chǎn))×100%
流動資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均流動資產(chǎn))×100%
應收帳款周轉率：（銷售收入/平均應收帳款）×100%
存貨周轉率：（銷售成本/平均存貨）×100%
反應企業(yè)盈利能力的指標
銷售利潤率：(稅后利潤/銷售收入)×100%
總資產(chǎn)利潤率：(利潤總額/平均資產(chǎn)總額)×100%
成本費用率：[凈利潤/（主營業(yè)務成本+銷售費用+管理費用+財務費用）] 凈資產(chǎn)收益率：(利潤總額/平均凈資產(chǎn))×100%
100% ×
財務分析指標工作總結【篇3】
財務分析指標計算公式總結
一、償債能力分析
（一）短期償債能力分析 1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
3.現(xiàn)金比率=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)/流動負債
4.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債
（二）長期償債能力分析
1.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額
2.權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權益=1+產(chǎn)權比率=1/（1-資產(chǎn)負債率）
3.產(chǎn)權比率=負債/所有者權益
4.有形凈值債務率=負債總額/股權收益-無形資產(chǎn)
5.長期資產(chǎn)負債率=非流動負債/非流動負債+股東權益=非流動資產(chǎn)/長期資本
6.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=利潤總額+利息費用/利息費用=凈利潤+所得稅+利息費用/利息費用
7.經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務總額
8.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息費用
二、營運能力分析
× ×周轉率＝主營業(yè)務收入÷資產(chǎn)平均余額
× ×周轉天數(shù)＝365÷周轉率
（1）應收賬款周轉率（次）=銷售收入÷應收賬款平均余額
平均收賬期＝365÷應收賬款周轉率
（2）存貨周轉率＝銷售收入÷存貨平均余額
存貨周轉期＝365÷存貨周轉率
（3）資產(chǎn)周轉率
①流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)周轉期＝365÷流動資產(chǎn)周轉率
②非流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)周轉期＝365÷非流動資產(chǎn)周轉率
③總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均總資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉期＝365÷總資產(chǎn)周轉率
三、盈利能力分析
（一）來自資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額
資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額
所有者權益報酬率=凈利潤/股東權益平均總額=（凈利潤/資產(chǎn)平均總額）/股東權益平均總額/資產(chǎn)平均總額=資產(chǎn)報酬率×平均權益乘數(shù)
所有者權益現(xiàn)金流量報酬率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/所有者權益平均余額
（二）來自利潤表
銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入凈額 =（銷售收入凈額—銷售成本）/銷售收入凈額 銷售凈利率＝凈利潤÷銷售收入凈額
拓展：資產(chǎn)報酬率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
(三)與股份公司有關的
每股利潤與每股現(xiàn)金流量=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
每股股利與現(xiàn)金發(fā)放率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù) 每股凈資產(chǎn)=股東權益總額/發(fā)行在外的股票股數(shù)
市盈率=每股市價/每股利潤
四、企業(yè)成長能力分析
(一)收益
主營業(yè)務增長率=本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入/上期主營業(yè)務收入
凈利潤增長率 =本期凈利潤-上期凈利潤/上期凈利潤
每股收益增長率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益
（二）資產(chǎn)
總資產(chǎn)擴張率=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額/期初資產(chǎn)總額
固定資產(chǎn)擴張率 =期末固定資產(chǎn)總額-期初固定資產(chǎn)總額/期初固定資產(chǎn)總額
五、現(xiàn)金流量相關比率
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量增長率=本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額-上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額/上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額
現(xiàn)金流量充足率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/長期負債現(xiàn)金償付額+固定資產(chǎn)購置額+股利支付金額
財務分析指標工作總結【篇4】
一、財務分析報告的內涵及特點
財務分析報告是企業(yè)財務主管以實際的財務資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務運作的應用文書。隨著商品流轉的不斷進行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉，構成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業(yè)的財務活動。企業(yè)財務活動的結果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務指標上，企業(yè)的財務分析報告就是對這些指標在一定時期內的完成情況用一定的方法進行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。
財務分析報告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時期內的財務計劃執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務指標實績的分析，總結企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業(yè)財務管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領導決策、指導企業(yè)業(yè)務的重要手段。
財務分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務預測五種。
綜合財務分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財務活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù)，對主要經(jīng)濟指標的完成狀況進行綜合分析，從而總結經(jīng)驗教訓，對今后工作提出建議。
簡易財務分析報告是在一個較短的時期內，通常是季度或月度，對企業(yè)財務活動及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務資金方面可能存在的問題。
專題財務分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務狀況對業(yè)務經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結構分析；資金分析；財經(jīng)紀律狀況分析等。
典型財務分析報告是分析與財務活動有關的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數(shù)是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。
財務預測報告也稱財務可行性預測，是企業(yè)在某一特定時期或對某一經(jīng)營業(yè)務的財務成果進行預測時所寫的報告，供領導作決策之用。
財務分析報告具有真實性、同比性、議論性等特點。
（一）真實性
財務分析報告的主要作用是供領導正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實性至關重要。任何虛假的材料都會導致判斷的失真，進而導致決策的失誤，導致工作的失敗。
（二）同比性
財務狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標。
（三）議論性
財務分析報告的表現(xiàn)手法，側重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務的，最后的結論也是建立在議論分析基礎上的。所以應該不斷地夾敘夾議。
二、財務狀況分析報告的主要分析指標
（一）經(jīng)營指標分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。
計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。
將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調整及影響；三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
（二）盈虧指標分析
1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。
3.根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。
（三）資金指標分析
1.通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。
2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。
3.計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。
4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。
（四）國有資產(chǎn)保值增值指標分析
1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。
3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。
財務指標分析
財務指標分析什么是財務指標分析財務指標分析是指總結和評價企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果的分析指標，包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標和發(fā)展能力指標。財務指標分析......
財務分析常用指標
財務分析常用指標1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計企業(yè)設......
財務工作總結
財務工作總結本學期結束了，為了發(fā)揚優(yōu)點，糾正不足，為了今后的工作做得更好。對本學期財務后勤工作做出總結。一、加強財務管理財務工作是學校工作的重要組成部分，是做好學校各項......
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財務分析指標工作總結【篇5】
財務指標分析報告
（一）
一、資產(chǎn)規(guī)模及結構
1、總資產(chǎn)增長率
xx年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比xx年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。
2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率
xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長；但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
3、流動資產(chǎn)比率
xx年期末流動資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流動資產(chǎn)比率為69%，與上年度流動資產(chǎn)比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。
二、資產(chǎn)周轉能力
1、應收賬款周轉率
xx年度應收賬款周轉率為47次，比xx年度應收賬款周轉率38次上升了9次；說明貴公司應收賬款回收及時，資產(chǎn)運營效率提高。
2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉率為1.4次，比xx年度應收賬款周轉率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)降低，資產(chǎn)運營效率下降。主要原因是xx年度資產(chǎn)增加的同時、收入和利潤卻在下降，導致資產(chǎn)運營效率低下。
三、資產(chǎn)收益能力
1、營業(yè)利潤率
xx年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比xx年度的營業(yè)利潤率19%減少了4個百分點。其主要原因是公司收入在減少的同時營業(yè)費用卻大幅提升；管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時，營業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導致營業(yè)利潤率降低。
2、總資產(chǎn)息稅前利潤率
xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。
3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個百分點；說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置；壓縮成本，節(jié)省開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。
四、資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流能力
1、銷售現(xiàn)金比率
xx年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比xx年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強。
2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn)；說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強，不會因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。
3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率
xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率為51%，比xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強的。
財務指標分析報告
（二）
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構 公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
（1）、財務部職能（略）
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
（一）財務管理制度（略）
（二）內部控制制度
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
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財務分析主要指標
一、償債能力指標
（一）短期償債能力指標
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn)）÷流動負債
3、現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債
（二）長期償債能力指標
1、資產(chǎn)負債率（或負債比率）=負債總額÷資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)權比率=負債總額÷所有者權益
3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用
4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權益+長期負債）÷非流動資產(chǎn)
二、營運能力指標
（一）流動資產(chǎn)周轉情況指標
1、應收賬款
（1）應收賬款周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均應收賬款
（2）應收賬款周轉天數(shù)（平均應收賬款回收期）=360÷應收賬款周轉率=（平均應收賬款×360）÷營業(yè)收入凈額
2、存貨
（1）存貨周轉率（次）=營業(yè)成本÷平均存貨
（2）存貨周轉天數(shù)=360÷存貨周轉率=（平均存貨×360）÷營業(yè)成本
3、流動資產(chǎn)
（1）流動資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)
（2）流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉率
=（平均流動資產(chǎn)×360）÷營業(yè)收入凈額
（二）固定資產(chǎn)周轉情況指標
1、固定資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)
（三）總資產(chǎn)周轉情況指標
1、總資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均總資產(chǎn)
三、盈利能力指標
（一）主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入×100％
（二）成本費用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費用總額×100％
（三）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％
（四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）×100%
（五）社會貢獻率=社會貢獻總額÷平均資產(chǎn)總額×100%
其中：社會貢獻總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或已交的各項稅款；
（六）社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額×100%
四、發(fā)展能力指標
（一）營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入總額×100%
（二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額）×100%
（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值）×100%
五、杜邦財務分析體系
（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）＝總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)
（二）總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
（三）權益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負債率）
六、上市公司的市場價值分析
（一）市盈率（倍數(shù)）
市盈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股收益
每股收益＝凈利潤/年末普通股股數(shù)
（二）股利收益率
股利收益率＝每股股利／每股市價
每股股利＝股利總額/年末普通股股數(shù)
（三）市凈率（倍數(shù)）
市凈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)＝期末所有者權益/年末普通股股數(shù)
財務分析指標工作總結【篇2】
企業(yè)財務指標分析
反應企業(yè)償債能力的指標
資產(chǎn)負債率：(負債總額/總資產(chǎn))×100%
流動比率：(流動資產(chǎn)/流動負債)×100%
速動比率：［(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債］×100%
利息保障倍數(shù)：［(利潤總額+利息費用)/利息費用］×100% 現(xiàn)金比率：［（貨幣資金+短期投資）/流動負債］×100%
營運資本：流動資產(chǎn)—流動負債
反應企業(yè)資產(chǎn)運用效率的指標
總資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均資產(chǎn)總額)×100%
固定資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均固定資產(chǎn))×100%
流動資產(chǎn)周轉率：(銷售額/平均流動資產(chǎn))×100%
應收帳款周轉率：（銷售收入/平均應收帳款）×100%
存貨周轉率：（銷售成本/平均存貨）×100%
反應企業(yè)盈利能力的指標
銷售利潤率：(稅后利潤/銷售收入)×100%
總資產(chǎn)利潤率：(利潤總額/平均資產(chǎn)總額)×100%
成本費用率：[凈利潤/（主營業(yè)務成本+銷售費用+管理費用+財務費用）] 凈資產(chǎn)收益率：(利潤總額/平均凈資產(chǎn))×100%
100% ×
財務分析指標工作總結【篇3】
財務分析指標計算公式總結
一、償債能力分析
（一）短期償債能力分析 1.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
3.現(xiàn)金比率=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)/流動負債
4.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債
（二）長期償債能力分析
1.資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額
2.權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權益=1+產(chǎn)權比率=1/（1-資產(chǎn)負債率）
3.產(chǎn)權比率=負債/所有者權益
4.有形凈值債務率=負債總額/股權收益-無形資產(chǎn)
5.長期資產(chǎn)負債率=非流動負債/非流動負債+股東權益=非流動資產(chǎn)/長期資本
6.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=利潤總額+利息費用/利息費用=凈利潤+所得稅+利息費用/利息費用
7.經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務總額
8.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息費用
二、營運能力分析
× ×周轉率＝主營業(yè)務收入÷資產(chǎn)平均余額
× ×周轉天數(shù)＝365÷周轉率
（1）應收賬款周轉率（次）=銷售收入÷應收賬款平均余額
平均收賬期＝365÷應收賬款周轉率
（2）存貨周轉率＝銷售收入÷存貨平均余額
存貨周轉期＝365÷存貨周轉率
（3）資產(chǎn)周轉率
①流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)周轉期＝365÷流動資產(chǎn)周轉率
②非流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)周轉期＝365÷非流動資產(chǎn)周轉率
③總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入÷平均總資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉期＝365÷總資產(chǎn)周轉率
三、盈利能力分析
（一）來自資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額
資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額
所有者權益報酬率=凈利潤/股東權益平均總額=（凈利潤/資產(chǎn)平均總額）/股東權益平均總額/資產(chǎn)平均總額=資產(chǎn)報酬率×平均權益乘數(shù)
所有者權益現(xiàn)金流量報酬率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/所有者權益平均余額
（二）來自利潤表
銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入凈額 =（銷售收入凈額—銷售成本）/銷售收入凈額 銷售凈利率＝凈利潤÷銷售收入凈額
拓展：資產(chǎn)報酬率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率
(三)與股份公司有關的
每股利潤與每股現(xiàn)金流量=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)
每股股利與現(xiàn)金發(fā)放率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù) 每股凈資產(chǎn)=股東權益總額/發(fā)行在外的股票股數(shù)
市盈率=每股市價/每股利潤
四、企業(yè)成長能力分析
(一)收益
主營業(yè)務增長率=本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入/上期主營業(yè)務收入
凈利潤增長率 =本期凈利潤-上期凈利潤/上期凈利潤
每股收益增長率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益
（二）資產(chǎn)
總資產(chǎn)擴張率=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額/期初資產(chǎn)總額
固定資產(chǎn)擴張率 =期末固定資產(chǎn)總額-期初固定資產(chǎn)總額/期初固定資產(chǎn)總額
五、現(xiàn)金流量相關比率
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量增長率=本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額-上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額/上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額
現(xiàn)金流量充足率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/長期負債現(xiàn)金償付額+固定資產(chǎn)購置額+股利支付金額
財務分析指標工作總結【篇4】
一、財務分析報告的內涵及特點
財務分析報告是企業(yè)財務主管以實際的財務資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務運作的應用文書。隨著商品流轉的不斷進行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉，構成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業(yè)的財務活動。企業(yè)財務活動的結果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務指標上，企業(yè)的財務分析報告就是對這些指標在一定時期內的完成情況用一定的方法進行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。
財務分析報告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時期內的財務計劃執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務指標實績的分析，總結企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業(yè)財務管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領導決策、指導企業(yè)業(yè)務的重要手段。
財務分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務預測五種。
綜合財務分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財務活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù)，對主要經(jīng)濟指標的完成狀況進行綜合分析，從而總結經(jīng)驗教訓，對今后工作提出建議。
簡易財務分析報告是在一個較短的時期內，通常是季度或月度，對企業(yè)財務活動及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務資金方面可能存在的問題。
專題財務分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務狀況對業(yè)務經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結構分析；資金分析；財經(jīng)紀律狀況分析等。
典型財務分析報告是分析與財務活動有關的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數(shù)是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。
財務預測報告也稱財務可行性預測，是企業(yè)在某一特定時期或對某一經(jīng)營業(yè)務的財務成果進行預測時所寫的報告，供領導作決策之用。
財務分析報告具有真實性、同比性、議論性等特點。
（一）真實性
財務分析報告的主要作用是供領導正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實性至關重要。任何虛假的材料都會導致判斷的失真，進而導致決策的失誤，導致工作的失敗。
（二）同比性
財務狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標。
（三）議論性
財務分析報告的表現(xiàn)手法，側重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務的，最后的結論也是建立在議論分析基礎上的。所以應該不斷地夾敘夾議。
二、財務狀況分析報告的主要分析指標
（一）經(jīng)營指標分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。
計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。
將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調整及影響；三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
（二）盈虧指標分析
1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。
3.根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。
（三）資金指標分析
1.通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。
2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。
3.計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。
4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。
（四）國有資產(chǎn)保值增值指標分析
1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。
3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。
財務指標分析
財務指標分析什么是財務指標分析財務指標分析是指總結和評價企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果的分析指標，包括償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標和發(fā)展能力指標。財務指標分析......
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財務分析指標工作總結【篇5】
財務指標分析報告
（一）
一、資產(chǎn)規(guī)模及結構
1、總資產(chǎn)增長率
xx年期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，比xx年期末總資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，總資產(chǎn)增長率為6%。說明公司總資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長，主要是本期新增固定資產(chǎn)比較多；與上期11%的總資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較慢。
2、經(jīng)營資產(chǎn)增長率
xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)為10,868,761.48元，比xx年期末經(jīng)營性資產(chǎn)10,270,927.98元增加597,833.50元，經(jīng)營資產(chǎn)增長率為6%。說明公司經(jīng)營資產(chǎn)規(guī)模有一定的增長；但與上期11%的經(jīng)營資產(chǎn)增長率相比，本期增長比率較低。因全部資產(chǎn)皆為經(jīng)營性資產(chǎn)，故經(jīng)營資產(chǎn)比率為100%，說明所有資產(chǎn)都參與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
3、流動資產(chǎn)比率
xx年期末流動資產(chǎn)總額為7,548,061.95元，期末總資產(chǎn)10,868,761.48元，流動資產(chǎn)比率為69%，與上年度流動資產(chǎn)比率76%相比下降了7個百分點，說明公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率有所下降，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力減弱，短期償債能力有所下降。
二、資產(chǎn)周轉能力
1、應收賬款周轉率
xx年度應收賬款周轉率為47次，比xx年度應收賬款周轉率38次上升了9次；說明貴公司應收賬款回收及時，資產(chǎn)運營效率提高。
2、經(jīng)營資產(chǎn)周轉率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)周轉率為1.4次，比xx年度應收賬款周轉率1.6次下降了0.2次；經(jīng)營資產(chǎn)周轉次數(shù)降低，資產(chǎn)運營效率下降。主要原因是xx年度資產(chǎn)增加的同時、收入和利潤卻在下降，導致資產(chǎn)運營效率低下。
三、資產(chǎn)收益能力
1、營業(yè)利潤率
xx年度營業(yè)利潤為2,195,558.09元、銷售凈額為14,680,787.75元，營業(yè)利潤率為15%，比xx年度的營業(yè)利潤率19%減少了4個百分點。其主要原因是公司收入在減少的同時營業(yè)費用卻大幅提升；管理費用雖然有所下降，但下降幅度遠低與收入的下降幅度。在收入降低的同時，營業(yè)費用不但不能縮減，反而有所提高；未開源卻增流，導致營業(yè)利潤率降低。
2、總資產(chǎn)息稅前利潤率
xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率為15%，比xx年度總資產(chǎn)息稅前利潤率19%降低了4個百分點，說明總資產(chǎn)獲利能力在逐步降低。
3、經(jīng)營資產(chǎn)利潤率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率為21%，比xx年度經(jīng)營資產(chǎn)利潤率30%降低了9個百分點；說明經(jīng)營資產(chǎn)獲利能力較弱且逐年下降，公司應對此應予以足夠重視。今后應進一步提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置；壓縮成本，節(jié)省開支，以提高經(jīng)營性資產(chǎn)的收益能力，確保公司的持續(xù)經(jīng)營。
四、資產(chǎn)獲取現(xiàn)金流能力
1、銷售現(xiàn)金比率
xx年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,264,275.35元、銷售凈額為14,680,787.75元，銷售現(xiàn)金比率為29%，比xx年度銷售現(xiàn)金比率21%上升了8個百分點。公司每100元銷售凈額只能獲取29元的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額，說明從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強。
2、經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為40%，比xx年度經(jīng)營資產(chǎn)現(xiàn)金回收率33%上升了7個百分點。公司每100元經(jīng)營資產(chǎn)只能產(chǎn)生40元的現(xiàn)金，需約2.5年的時間，就能從營業(yè)收入收回全部經(jīng)營資產(chǎn)；說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較強，不會因資產(chǎn)需更新?lián)Q代而發(fā)生資金短缺問題。
3、營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率
xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率為51%，比xx年度營業(yè)利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額比率91%下降了40個百分點，說明公司從經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力較xx年度有一定幅度的降低，但總體獲取現(xiàn)金還是很強的。
財務指標分析報告
（二）
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構 公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
（1）、財務部職能（略）
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
（一）財務管理制度（略）
（二）內部控制制度
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
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