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2020銀行從業(yè)公司信貸高頻考點【上】
1.貸款損失準備金的含義
從事前風險管理的角度看，可以將貸款損失分為預期損失和非預期損失，通常銀行籌集資本金來覆蓋非預期損失，提取準備金來覆蓋預期損失。因此，貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的。
貸款風險分類的過程實質上是銀行對貸款預期損失的認定過程，也是對貸款實際價值的評估過程，計提貸款損失準備金是對貸款預期損失的抵補。
2.貸款損失準備金的種類
商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。
(1)普通準備金
普通準備金又稱一般準備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。普通損失準備金是彌補貸款組合損失的一種總準備。普通損失準備金所針對的貸款內在損失是不確定的。因此，普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用于彌補銀行的未來損失。
(2)專項準備金
專項準備金是根據(jù)貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據(jù)其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金。專項準備金由于不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產(chǎn)時，要將已提取的專項準備金從相應的貸款組合中扣除。專項準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內在損失，不能再用于彌補銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質與固定資產(chǎn)折舊相同。
(3)特別準備金
特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金。特別準備金與普通準備金和專項準備金不同，特別準備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準備金。遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計提特別準備金。特別準備金是按照貸款內在損失計提專項準備金基礎之上計提的。
2020銀行從業(yè)公司信貸高頻考點【二】
1.貸款損失準備金的計提基數(shù)
普通準備金的計提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數(shù)。
在實際操作中，并不是簡單地以各類不良貸款為基數(shù)，乘以相應的計提比例來計提專項準備金。對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。
特別準備金的計提基數(shù)為某一特定貸款組合(如特定國別或特定行業(yè)等) 的全部貸款余額。
2.貸款損失準備金的計提比率
普通準備金的計提比例：一般確定一個固定比例，或者確定計提比例的上限或下限。
專項準備金的計提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內部風險計算體系的銀行，監(jiān)管當局往往規(guī)定一個參考比例。
特別準備金的計提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當局按照國別或行業(yè)等風險的嚴重程度確定。
2020銀行從業(yè)公司信貸高頻考點【三】
銀行《公司信貸》重點知識：貸款損失準備金的計提原則
1.計提貸款損失準備金要符合審慎會計原則的要求
2.計提貸款損失準備金要堅持及時性和充足性原則
銀行《公司信貸》重點知識：貸款損失準備金的計提方法
商業(yè)銀行對于應計提的貸款損失準備金的計算，是建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎上，通過逐筆或分類分析具體貸款損失可能性，依此來計提貸款損失準備金。雖然是逐筆計提，但這只與計算方法有關，計提出的貸款損失準備金是總體用于彌補貸款組合中可能發(fā)生的損失，而不是與具體的貸款一一對應。
商業(yè)銀行計提貸款損失準備金的基本步驟為：
1.對大額不良貸款逐筆計提專項準備金
對于劃分為損失類的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金。對于可疑類貸款有必要也可以從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計算，專門計提專項準備金。對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應該區(qū)別出來逐筆計提。如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計算應計提的貸款損失準備金。對于單筆貸款計提準備金時，應當扣除該筆貸款抵押品的價值;對批量貸款計提準備金時，則不需要扣除。
2.按照分類結果對其他“非正常類貸款”計提專項準備金
對于“非正常類貸款”，按照匯總分類結果，根據(jù)各類貸款不同的內在損失，分別予以計提準備金。有些國家或地區(qū)的監(jiān)管當局采用了固定的貸款損失準備金計提比率，即對不同類別的貸款，根據(jù)對其平均歷史損失率的統(tǒng)計分析或國際慣例，制定一個固定的準備金計提比率，由貸款分類結果直接計算應計提的貸款損失準備金。而有些國家的商業(yè)銀行在確定“非正常類貸款”計提準備金的比例時，可以直接按照商業(yè)銀行自身近期的貸款歷史損失概率在一定范圍內浮動。
3.對“非正常類貸款”的同質貸款計提專項準備金
對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因為影響這些貸款償還的內部因素和外部因素非常接近，逐筆計算既不現(xiàn)實也沒必要。在對這些貸款中正常類以外的貸款計提專項準備金時，也應采取批量處理的方法。對此類貸款，分類過程主要是參考了貸款的逾期期限。具體損失比率與根據(jù)借款人還款可能性綜合分析得出的各級別普通貸款的損失比率應該有一定的差距，其計提比例的確定應主要參考該類貸款的近期損失記錄。
4.對正常貸款計提普通準備金
各國或地區(qū)對正常類的貸款是否計提普通準備金還沒有一致的做法，有的國家按固定的比率計提普通準備金，有的國家或地區(qū)對正常貸款不計提普通準備金，還有的國家(比如美國)對正常貸款在一定比率區(qū)間內計提準備金。
對普通準備金的計提基數(shù)的確定方法，各國也有不同。有些國家是按照全部貸款的余額確定;有的國家是在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定;還有的國家是在貸款風險分類后，按照正常類貸款余額計提。按照三種方法分別計算出的普通準備金水平略有不同，第一種方法計算出的準備金水平最高，但有重復計算風險的可能;第二種方法略微復雜，但更為合理;第三種方法相對簡便，但計算出的普通準備金水平相對較低。目前，比較常用的方法是第二種方法。
5.計提特別準備金
特別準備金是針對具體的突發(fā)性事件，對某一受影響的貸款組合(主要是國別和行業(yè)等)計提的貸款損失準備金，其計提基數(shù)就是這一特定貸款組合的余額。計提比率要根據(jù)具體事件可能帶來的影響具體分析，必要時還要根據(jù)事件的進展情況及時調整。
6.匯總各類準備金
將以上五步計算出的貸款損失準備金相加，初步得出應計提的貸款損失準備金數(shù)額。
7.根據(jù)其他因素對貸款損失準備金總體水平進行調整
一般來講，對商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力以及銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟走向等。這些因素對貸款償還可能性的影響具體化時，會表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。但是以上因素對銀行的整個貸款組合都會產(chǎn)生或多或少的影響，所以，在計算這類因素對貸款損失準備金水平的影響時，無法針對具體的貸款或貸款類別進行調整，只能在前面已經(jīng)計提出的貸款損失準備金水平上進行總體調整。另外，銀行的貸款分類政策、分類標準或松或緊，對銀行根據(jù)自身貸款分類結果進行貸款損失準備金的計算時有比較大的影響。如果監(jiān)管當局或內審部門在評價商業(yè)銀行的貸款損失準備金水平時，參考了全部或部分商業(yè)銀行對貸款的內部分類結果，還應該根據(jù)這項因素的判斷對計算出的貸款損失準備金水平進行調整。
2020銀行從業(yè)公司信貸高頻考點【四】
銀行《公司信貸》重點知識：不良貸款的成因
我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生與下列因素有關。
1.社會融資結構的影響
2.宏觀經(jīng)濟體制的影響
3.社會信用環(huán)境影響
4.商業(yè)銀行自身問題
銀行《公司信貸》重點知識：不良貸款的處置方式
銀行在深入分析不良貸款成因的基礎上，可有針對性地采取以下方式化解不良貸款。
1.現(xiàn)金清收
對于借款人尚存在一定的償還能力，或是銀行掌握部分第二還款來源時，銀行可嘗試通過催收、依法訴訟等手段進行現(xiàn)金清收。
2.重組
對于借款人經(jīng)營、管理或是財務狀況等方面存在問題而形成的不良貸款，銀行可嘗試對借款人、擔保條件、還款期限、借款品種、借款利率等進行恰當?shù)闹亟M，重新組合和安排借款要素，改善借款人財務狀況，增強其償債能力，使重組后的貸款能夠降低銀行的信用風險，從而改善銀行的貸款質量。這需要銀行付出更多的盡職調查資源，以確保重組方案的合法合規(guī)性，有效防范企業(yè)逃廢銀行債務。
3.以資抵債
以資抵債是指因債務人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關法律、法規(guī)或與債務人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務人各種有效資產(chǎn)的處置權，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式。
4、呆賬核銷
對于通過各種方式均無法實現(xiàn)回收價值的不良貸款，銀行應該在完善相關手續(xù)的前提下予以核銷。
隨著我國不良資產(chǎn)交易市場、不良資產(chǎn)評估市場的不斷發(fā)展，銀行將有更 多、更合理的途徑和方式轉移和化解不良貸款。
2020銀行從業(yè)公司信貸高頻考點【五】
銀行《公司信貸》重點知識：現(xiàn)金清收準備
現(xiàn)金清收準備主要包括債權維護及財產(chǎn)清查兩個方面。
1.債權維護
資產(chǎn)保全人員至少要從以下三個方面認真維護債權：其一，妥善保管能夠證明主債權和擔保債權客觀存在的檔案材料;其二，確保主債權和擔保權利具有強制執(zhí)行效力，主要是確保不超過訴訟時效、保證責任期間，確保不超過生效判決的申請執(zhí)行期限;其三，防止債務人逃廢債務。
向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為2年。訴訟時效從債務人應當還款之日起算，但在2年期間屆滿之前，債權銀行提起訴訟、向債務人提出清償要求或者債務人同意履行債務的，訴訟時效中斷;從中斷時起，重新計算訴訟時效期間(仍然為2年)。
保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的6個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。
2.財產(chǎn)清查
清查債務人可供償還債務的財產(chǎn)，對于清收效果影響很大。對于能夠如實提供經(jīng)過審計財務報表的企業(yè)，財產(chǎn)清查相對容易一些。但是，債務人往往采取各種手段隱匿和轉移資產(chǎn)。為了發(fā)現(xiàn)債務人財產(chǎn)線索，需要查找債務人的工商登記和納稅記錄。有些債務人還沒有完全停止經(jīng)營活動，往往會采取各種手段包括互聯(lián)網(wǎng)向其客戶作正面宣傳，例如營業(yè)收入和資產(chǎn)實力等，從債務人對自己的正面宣傳中，能夠發(fā)現(xiàn)一些有價值的財產(chǎn)線索。