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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試自測(cè)習(xí)題(4)
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、統(tǒng)計(jì)抽樣方法包括屬性抽樣和變量抽樣
B、屬性抽樣針對(duì)的是總體中某一事件的發(fā)生率
C、變量抽樣針對(duì)的是總體金額
D、貨幣單元抽樣運(yùn)用變量抽樣的原理得出以金額表示的結(jié)論
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列項(xiàng)目，屬于變量抽樣的是( )。
A、未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷(xiāo)的金額
B、賒銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批
C、賒銷(xiāo)單上是否均有主管人員的簽字
D、購(gòu)貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理
3、下列關(guān)于在細(xì)節(jié)測(cè)試中影響樣本規(guī)模的因素的表述不正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的樣本規(guī)模越大
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師越依賴(lài)其他實(shí)質(zhì)性程序(細(xì)節(jié)測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序)，從抽樣中獲取的保證程度越低，因此樣本規(guī)?？梢栽叫?BR> C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果能夠真正表明總體中實(shí)際錯(cuò)報(bào)金額所要求的保證程度越高，所需的樣本規(guī)模越大
D、當(dāng)總體被適當(dāng)分層時(shí)，各層樣本規(guī)模的匯總數(shù)通常大于在對(duì)整個(gè)總體選取樣本的情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)既定的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平所需要的樣本規(guī)模
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師A于2012年10月開(kāi)始對(duì)ABC公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A運(yùn)用審計(jì)抽樣得出審計(jì)結(jié)論，在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，下列考慮比較恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃評(píng)估的有關(guān)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有效性較低，在確定樣本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可容忍偏差率確定得較低，以獲取樣本進(jìn)行控制測(cè)試
B、準(zhǔn)備對(duì)2012年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款抽樣函證并作出結(jié)論，對(duì)剩余的兩個(gè)月的應(yīng)收賬款則在年末后使用替代審計(jì)程序
C、依據(jù)2012年1～10月的應(yīng)收賬款余額明細(xì)表選取樣本進(jìn)行審查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)，得出結(jié)論1～10月的應(yīng)收賬款沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)
D、對(duì)2012年前10個(gè)月的應(yīng)收賬款按金額分層，由于10萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款占到前10個(gè)月的90%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定全部函證，對(duì)另外的10%的應(yīng)收賬款采用替代程序，然后匯總各自的錯(cuò)報(bào)
5、下列關(guān)于影響樣本規(guī)模因素的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A、預(yù)計(jì)總體偏差率的評(píng)估不能根據(jù)上年測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)估
B、總體變異性是指總體的某一特征在各項(xiàng)目之間的差異程度
C、可容忍錯(cuò)報(bào)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的貨幣金額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師試圖對(duì)總體中的實(shí)際錯(cuò)報(bào)不超過(guò)該貨幣金額獲取適當(dāng)水平的保證
D、可容忍偏差率，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的偏離規(guī)定的內(nèi)部控制程序的比率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師試圖對(duì)總體中的實(shí)際偏差率不超過(guò)該比率獲取適當(dāng)水平的保證
6、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述，錯(cuò)誤的是( )。
A、信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效果有關(guān)
B、誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，容易導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注
C、如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴(lài)應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款，此時(shí)可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
7、關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B、細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)
C、信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率
D、只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)總會(huì)存在
8、在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用審計(jì)抽樣時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在審計(jì)工作底稿中記錄的是( )。
A、可容忍偏差率
B、對(duì)樣本的評(píng)價(jià)
C、選樣方法
D、對(duì)錯(cuò)報(bào)的定義
9、下列關(guān)于在控制測(cè)試中定義總體的表述中，不正確的是( )。
A、被審計(jì)單位的出口和內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的處理方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別評(píng)價(jià)兩種不同的控制情況，出現(xiàn)兩個(gè)獨(dú)立的總體
B、被審計(jì)單位的所有分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)相同，但是分別由不同的人運(yùn)行，則不能將其作為一個(gè)獨(dú)立總體
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和員工感興趣，可以將每個(gè)分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)獨(dú)立的總體
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)心的是被審計(jì)單位的整體經(jīng)營(yíng)，且各分支機(jī)構(gòu)的控制具有足夠的相同之處，則可以將所有分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)單獨(dú)的總體
10、下列各項(xiàng)中，對(duì)偏差或錯(cuò)報(bào)的定義正確的是( )。
A、A公司要求訂購(gòu)單必須事先連續(xù)編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行此項(xiàng)控制測(cè)試時(shí)將訂購(gòu)單未經(jīng)過(guò)被授權(quán)人員簽字作為偏差
B、B公司要求驗(yàn)收部門(mén)對(duì)已收貨的商品編制驗(yàn)收單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將未編制驗(yàn)收單的情況作為一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)C公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬，將總賬和明細(xì)賬中金額不符的情況作為錯(cuò)報(bào)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷(xiāo)售商品的發(fā)票和賬面金額是否相符時(shí)，將發(fā)票未進(jìn)行審核的情況作為偏差
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍偏差率、預(yù)計(jì)總體偏差率進(jìn)行量化
B、非統(tǒng)計(jì)抽樣要求選出的樣本具有代表性，并不要求必須是隨機(jī)樣本
C、相比統(tǒng)計(jì)抽樣而言，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)對(duì)偏差的性質(zhì)和原因進(jìn)行定性分析更有效
D、將總體偏差率上限與可容忍偏差率相比較以判斷總體是否可以接受
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)選取的抽樣單元由于原始憑證丟失無(wú)法對(duì)其實(shí)施審計(jì)程序，則下列做法中，正確的有( )。
A、如果對(duì)樣本結(jié)果的評(píng)價(jià)不會(huì)因?yàn)槲礄z查項(xiàng)目可能存在錯(cuò)報(bào)而改變，就不需要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行檢查
B、如果未檢查項(xiàng)目可能存在的錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致該類(lèi)交易或賬戶(hù)余額存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要考慮實(shí)施替代程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮無(wú)法對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施檢查的原因是否會(huì)影響計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平或?qū)ξ璞罪L(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新選取抽樣單元來(lái)替代丟失原始憑證的項(xiàng)目
3、下列關(guān)于對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序的表述中，正確的有( )。
A、如果在測(cè)試付款授權(quán)時(shí)選取了一張作廢的支票，并確信支票已經(jīng)按照適當(dāng)程序作廢因而不構(gòu)成偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要適當(dāng)選擇一個(gè)替代項(xiàng)目進(jìn)行檢查
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)所選擇的項(xiàng)目實(shí)施設(shè)計(jì)的審計(jì)程序，同時(shí)未檢查項(xiàng)目可能存在的錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致該類(lèi)交易或賬戶(hù)余額存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要考慮實(shí)施替代程序
C、如果未收到積極式詢(xún)證函的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施適當(dāng)?shù)奶娲绦?，如檢查期后收款的情況
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)所選擇的項(xiàng)目實(shí)施設(shè)計(jì)的審計(jì)程序，同時(shí)對(duì)樣本結(jié)果的評(píng)價(jià)不會(huì)因?yàn)槲礄z查項(xiàng)目可能存在錯(cuò)報(bào)而改變，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮實(shí)施替代程序
4、下列選取樣本的方法中，可以在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可以使用的有( )。
A、隨機(jī)數(shù)表選樣
B、系統(tǒng)選樣
C、隨意選樣
D、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選樣
5、下列有關(guān)選取特定測(cè)試項(xiàng)目的方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。
A、從某類(lèi)交易中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行檢查，需要推斷至總體
B、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試等同于審計(jì)抽樣
C、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試保證每個(gè)樣本被選中的機(jī)會(huì)相等
D、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審查是對(duì)低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序
6、審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征有( )。
A、選樣方法能夠計(jì)量并控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平
B、所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)
C、審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶(hù)余額或交易類(lèi)型的某一特征
D、對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序
7、在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有( )。
A、在測(cè)試銷(xiāo)售收入完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬界定為總體
B、在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為正常
C、依賴(lài)應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款
D、錯(cuò)誤解讀審計(jì)證據(jù)
8、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)將其記錄在審計(jì)工作底稿中的有( )。
A、計(jì)算選樣間隔的草稿
B、總體結(jié)論的初稿
C、對(duì)如何實(shí)施審計(jì)程序的描述
D、對(duì)總體和抽樣單元的描述
9、下列有關(guān)貨幣單元抽樣的表述中，正確的有( )。
A、在采用系統(tǒng)選樣下，金額等于或高于選樣間距的所有邏輯單元肯定會(huì)被選中
B、選樣間距的大小與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的誤受風(fēng)險(xiǎn)和可容忍錯(cuò)報(bào)相關(guān)
C、當(dāng)總體錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)，樣本規(guī)模小于傳統(tǒng)變量抽樣的規(guī)模
D、當(dāng)總體變異性較大時(shí)，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體進(jìn)行分層
10、大華公司的賬面記錄顯示，該公司在2012年度共發(fā)生了4680筆A產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為14 040萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在審核該公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，從銷(xiāo)售業(yè)務(wù)總體中抽取了300筆構(gòu)成樣本進(jìn)行審查。這300筆業(yè)務(wù)的賬面記錄金額為960萬(wàn)元，王華審定的金額為810萬(wàn)元，則以下結(jié)論中正確的有( )。
A、采用差額法時(shí)，推斷的總體金額為11 700萬(wàn)元
B、采用差額法時(shí)，推斷的總體誤差為2 340萬(wàn)元
C、采用均值法時(shí)，推斷的總體金額為12 636萬(wàn)元
D、采用比率法時(shí)，推斷的總體金額為11 846.25萬(wàn)元
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