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2019注冊會計師稅法考試預習題及答案(10)
【單選題】：
下列關(guān)于關(guān)稅稅務處理的說法，正確的是( )。
A. 外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關(guān)稅
B. 關(guān)稅稅款在人民幣 100 元以下的一票貨物免征關(guān)稅
C. 經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅
D. 已征進口關(guān)稅的貨物，因規(guī)格不符，原狀退貨復運出境的，不予退稅
【答案】C
【單選題】：
下列進口貨物中，免征進口關(guān)稅的是( )。(2014 年)
A. 外國政府無償贈送的物資
B. 具有一定商業(yè)價值的貨樣
C. 因保管不慎造成損壞的進口貨物
D. 關(guān)稅稅額為人民幣 80 元的一票貨物
【答案】A
【單選題】：
關(guān)稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )。(2004 年)
A.3 個月
B.6 個月
C.9 個月
D.12 個月
【答案】B
【單選題】：
某公司進口一批貨物，海關(guān)于 2006 年 3 月 1 日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至 3 月 27 日才繳納 500 萬元的關(guān)稅。海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金( )。(2006 年)
A.2.75 萬元
B.3 萬元
C.6.5 萬元
D.6.75 萬元
【答案】B
【解析】滯納 12 天，海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金=500×12×0.5‰=3(萬元)。
【多選題】：
以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述錯誤的有( )。
A. 進口稅率的選擇適用是根據(jù)貨物的不同起運地而確定的
B. 適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務院關(guān)稅稅則委員會決定
C. 我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法
D. 原產(chǎn)地不明的貨物不予征稅
【答案】AD
【多選題】：
列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關(guān)稅完稅價格的有( )。(2008 年)
A. 由買方負擔的購貨傭金
B. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C. 由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費
D. 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】BD
【多選題】：
2014 年 12 月某外貿(mào)公司向法國出口山羊板皮，海關(guān)擬對其征收出口關(guān)稅。下列有關(guān)山羊板皮關(guān)稅完稅價格的表述中，正確的有( )。
A. 完稅價格應包括出口關(guān)稅
B. 完稅價格應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用和保險費
C. 完稅價格應包括成交價格中單獨列明的支付給境外的傭金
D. 完稅價格由海關(guān)以貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定
【答案】BD
【多選題】：
清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形有( )。
A. 建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B. 建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C. 建成后直接贈與其他企業(yè)的
D. 建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的
【答案】CD
單選題
【單選題】：
下列各項中，屬于資源稅征收范圍的是( )。
A. 人造原油
B. 煤礦生產(chǎn)的天然氣
C. 蜂窩煤、引火碳
D. 液體鹽
【答案】D
【單選題】：
以下關(guān)于跨省煤田的資源稅適用稅率，表述正確的是( )。
A. 從高適用稅率
B. 兩省財稅部門協(xié)商確定
C. 兩省人民政府協(xié)商擬定
D. 由財政部、國家稅務總局確定
【答案】D
【單選題】：
某鉛鋅礦 2008 年銷售鉛鋅礦原礦 80000 噸，另外移送入選精礦 30000 噸選礦比為 30%，當?shù)剡m用的單位稅額為 2 元/噸，計算該礦當年應繳納資源稅( )。
A.16 萬元
B.25.2 萬元
C.22 萬元
D.36 萬元
【答案】D
【解析】該礦當年應繳納資源稅=(80000+30000/30%)×2=360000(元)=36(萬元)。
【單選題】：
甲縣某獨立礦山 2009 年 7 月份開采銅礦石原礦 3 萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦 5 萬噸并運回甲縣，上述礦石在當月各銷售 80%。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸 5 元，則該獨立礦山 7 月份應向甲縣稅務機關(guān)繳納的資源稅為( )。(2009 年)
A.12 萬元
B.15 萬元
C.32 萬元
D.40 萬元
【答案】A
【解析】應納稅額=3×80%×5=12(萬元)。
【單選題】：
下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。
A. 公司與公司之間互換房產(chǎn)
B. 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D. 雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
【答案】A
【單選題】：
下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是( )。
A. 工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
B. 房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)
C. 甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用
D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入
【答案】A
【單選題】：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是( )。
A. 營業(yè)稅，印花稅
B. 房產(chǎn)稅，城市維護建設(shè)稅
C. 營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅
D. 印花稅，城市維護建設(shè)稅
【答案】C
【單選題】：
轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目是( )。
A. 房屋的凈值
B. 建造舊房產(chǎn)的重置成本
C. 房屋開發(fā)費用
D. 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費
【答案】D
【單選題】：
按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應按照( )。
A. 稅務部門估定的價格扣除
B. 稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C. 房地產(chǎn)評估價格扣除
D. 房地產(chǎn)原值減除 30%后的余值扣除
【答案】C
【單選題】：
對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。
A. 規(guī)劃申報項目
B. 審批備案項目
C. 商業(yè)推廣項目
D. 設(shè)計建筑項目
【答案】B 多選題
【多選題】：
下列各項中，屬于資源稅納稅人的有( )。
A. 開采原煤的國有企業(yè)
B. 進口鐵礦石的私營企業(yè)
C. 開采石灰石的個體經(jīng)營者
D. 開采天然原油的外商投資企業(yè)
【答案】ACD
【多選題】：
下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位能夠成為資源稅扣繳義務人的有( )。
A. 收購未稅礦石的獨立礦山
B. 收購未稅礦石的個體經(jīng)營者
C. 收購未稅礦石的聯(lián)合企業(yè)
D. 收購未稅礦石的冶煉廠
【答案】ABCD
【多選題】：
下列各項中，應征收資源稅的有( )。
A. 進口的天然氣
B. 專門開采的天然氣
C. 煤礦生產(chǎn)的天然氣
D. 與原油同時開采的天然氣
【答案】BD
【多選題】：
以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓存量房，在計算其土地增值稅增值額時均能扣除的項目有( )。
A. 取得土地使用權(quán)所支付的金額
B. 房地產(chǎn)開發(fā)成本
C. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
D. 舊房及建筑物的評估價格
【答案】AC
【多選題】：
轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有( )
A. 舊房產(chǎn)的評估價格
B. 支付評估機構(gòu)的費用
C. 建造舊房產(chǎn)的重置成本
D. 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費
【答案】ABD