正在準備考試的你，復習的怎么樣啦?考試欄目組小編為你精心準備了2019年注冊會計師考試《審計》檢測試題及答案(4)，希望能夠幫助到你，想知道更多相關資訊，請關注網(wǎng)站更新。
2019年注冊會計師考試《審計》檢測試題及答案(4)
1.下列有關專業(yè)服務委托的表述中，不正確的是( )。
A.在接受客戶關系前，如果不能將客戶存在的問題產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平，注冊會計師應當拒絕接受客戶關系
B.注冊會計師應當遵循專業(yè)勝任能力和應有的關注原則，僅向客戶提供能夠勝任的專業(yè)服務
C.當客戶變更委托時，注冊會計師應主動與前任注冊會計師進行溝通，并告知客戶
D.在承接某一客戶業(yè)務前，注冊會計師應當確定承接該業(yè)務是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響
『正確答案』C
『答案解析』注冊會計師與前任注冊會計師溝通前，應當征得客戶的同意，而不是告知客戶。
2.下列有關職業(yè)道德的說法中，正確的是( )。
A.會計師事務所收費報價的高與低，不會對專業(yè)勝任能力和應有的關注產(chǎn)生不利影響
B.注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，不應貶低或無根據(jù)地比較其他會計師事務所的工作
C.會計師事務所的高級管理人員可以擔任鑒證客戶的獨立董事
D.注冊會計師至少應口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密
『正確答案』B
3.下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于自身利益導致不利影響的情形是( )。
A.甲注冊會計師代A公司編制了2015年度財務報表，2016年1月甲注冊會計師接受A公司委托對其2015年度財務報表進行審計
B.乙會計師事務所60%的收費來源于審計客戶B股份有限公司
C.丙會計師事務所審計C股份有限公司2015年度財務報表，考慮到對C股份有限公司非常了解，決定向其他客戶推介C股份有限公司的股份
D.丁注冊會計師的哥哥擔任審計客戶D股份有限公司的獨立董事
『正確答案』B
4.根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的要求，會計師事務所和注冊會計師的下列做法中，正確的有( )。
A.在向同一客戶連續(xù)提供服務的情況下，注冊會計師應定期評價保持客戶關系的適當性
B.會計師事務所采用發(fā)布公告的方式公開招聘員工
C.會計師事務所為降低收費，減少了部分工作范圍
D.注冊會計師在終止客戶關系后，將所知悉的審計客戶的信息對外披露
『正確答案』AB
『答案解析』選項C，會計師事務所不能因為收費降低而減少必要的審計程序;選項D，在與客戶終止關系后，仍應遵守保密原則。
5.甲公司(上市公司)擬聘請ABC會計師事務所審計其2017年度財務報表，下列情形中，將因自我評價產(chǎn)生不利影響的有( )。
A.ABC會計師事務所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2017年會計記錄和財務報表服務，并且A為此次審計項目組成員
B.2017年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組
C.ABC會計師事務所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員
D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會計師事務所的員工，D為此次審計項目組成員
『正確答案』ABC
『答案解析』選項D，屬于因密切關系產(chǎn)生不利影響的情形。
6.下列行為中，屬于注冊會計師違反保密原則的有( )。
A.與客戶發(fā)生意見分歧時，訴諸媒體
B.接受同業(yè)復核，提供審計工作底稿
C.向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票
『正確答案』AD
『答案解析』與客戶發(fā)生意見分歧時，應當與客戶進行溝通，同時考慮對審計報告的影響，不能將該分歧訴諸媒體。注冊會計師利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益違反了保密原則。
7.下列有關注冊會計師在審計中遇到利益沖突問題的表述中，正確的有( )。
A.如果利益沖突對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并且采取防范措施無法消除不利影響或將其降低至可接受的水平，注冊會計師應當拒絕承接某一特定業(yè)務，或者解除一個或多個存在沖突的業(yè)務約定
B.注冊會計師與客戶存在直接競爭關系，或與客戶的主要競爭者存在合資或類似關系，可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響
C.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務，注冊會計師應當對這些客戶均保密，防止存在利益沖突的客戶知曉
D.如果客戶不同意注冊會計師為存在利益沖突的其他客戶提供服務，注冊會計師應當終止為其中一方或多方提供服務
『正確答案』ABD
『答案解析』選項C，如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務，注冊會計師應當告知所有已知相關方，并在征得它們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務。
8.注冊會計師于2016年9月25日承接了A公司2016年度財務報表審計工作，審計工作于2016年10月8日開始，于2017年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2017年3月21日簽署了財務報表。在2017年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2017年財務報表審計業(yè)務約定書，在2017年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務委托關系。則業(yè)務期間為( )。
A.2016年1月1日至2017年3月21日
B.2016年9月25日至2017年3月21日
C.2016年1月1日至2017年6月2日
D.2016年10月8日至2017年6月2日
『正確答案』D
『答案解析』業(yè)務期間自審計項目組開始執(zhí)行審計業(yè)務之日起，至出具審計報告之日止。對于連續(xù)審計，業(yè)務期間結束日應以其中一方通知解除業(yè)務關系或出具最終審計報告二者時間孰晚為準。
9.XYZ會計師事務所收到很多公司的委托邀請，考慮下列情況后，事務所應拒絕接受審計委托的是( )。
A.A公司由于人手緊張，從XYZ會計師事務所臨時借調(diào)一名注冊會計師負責工資發(fā)放
B.前任高級合伙人離職十個月后加入B上市公司，擔任CFO
C.XYZ會計師事務所員工王某兼任C公司文員，主要負責編寫會議記錄
D.D公司上期財務報表審計業(yè)務費用一直拖欠未付，但D公司承諾在本年度財務報表審計報告出具之前支付
『正確答案』B
『答案解析』高級合伙人離職沒有超過12個月，事務所沒有防范措施可以將不利影響降低至可接受的水平，不能接受委托。
10.注冊會計師在識別、評價對獨立性的不利影響時，對關聯(lián)實體作出下列判斷，其中正確的有( )。
A.在審計客戶是上市公司的情況下，會計師事務所需要考慮該客戶的所有關聯(lián)實體
B.在審計客戶是非上市公司的情況下，會計師事務所僅需考慮該客戶直接或間接控制的關聯(lián)實體
C.如果審計項目組認為某一情形涉及非上市公司審計客戶的間接控制的關聯(lián)實體，且與評價會計師事務所對該審計客戶的獨立性有關，審計項目組只需考慮該實體與評價獨立性相關的利益或關系
D.如果審計項目組認為某一情形涉及非上市公司審計客戶的間接控制的關聯(lián)實體，且與評價會計師事務所對該審計客戶的獨立性有關，審計項目組應當考慮會計師事務所與該關聯(lián)實體相關的所有利益和關系
『正確答案』ABD
『答案解析』一旦審計項目組認為該關聯(lián)實體與評價該會計師事務所獨立性相關，則該會計師事務所與該關聯(lián)實體相關的所有利益和關系都必須予以考慮。參考《中國注冊會計師職業(yè)道德守則問題解答》對問題六的解答。
11.XYZ事務所為其審計客戶甲集團(非公眾利益實體)提供的下列非鑒證業(yè)務中，不影響獨立性的有( )。
A.XYZ事務所為甲公司提供評估服務，以幫助其履行納稅申報義務，評估的結果對財務報表不產(chǎn)生直接影響
B.由于缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人員，XYZ會計師事務所協(xié)助甲公司制定內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針
C.XYZ會計師事務所中的一名注冊會計師擔任甲公司首席法律顧問
D.乙公司為甲公司不重要的子公司，非審計項目組成員D根據(jù)試算平衡表中的信息編制乙公司的財務報表
『正確答案』AD
『答案解析』選項B，制定內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針屬于承擔管理層的責任，會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響;選項C，首席法律顧問通常是一個高級管理職位，對公司法律事務承擔廣泛責任，會計師事務所人員不得擔任審計客戶的首席法律顧問。
12.下列說法中，違反獨立性原則的有( )。
A.由于審計客戶的業(yè)務性質，XYZ會計師事務所需要到外地實施存貨監(jiān)盤，審計客戶甲為其提供餐飲與住宿服務
B.為回報XYZ會計師事務所的辛勤工作，審計客戶乙贈送每個項目組成員價值100元的某大型商場優(yōu)惠券
C.被審計單位丙已連續(xù)兩年拖欠XYZ會計師事務所審計費用，至今尚未償還
D.審計客戶丁公司為金融機構，審計項目組成員按正常的程序、條款和條件從丁公司取得貸款
『正確答案』BC
『答案解析』選項B，項目組成員接受審計客戶的禮品，將因自身利益和密切關系產(chǎn)生不利影響;選項C，審計客戶長期未支付審計費用，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。
13.注冊會計師于2016年9月25日承接了A公司2016年度財務報表審計工作，審計工作于2016年10月8日開始，于2017年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2017年3月21日簽署了財務報表。在2017年2月15日，會計師事務所與A公司簽署了2017年財務報表審計業(yè)務約定書，在2017年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務委托關系。則業(yè)務期間為( )。
A.2016年1月1日至2017年3月21日
B.2016年9月25日至2017年3月21日
C.2016年1月1日至2017年6月2日
D.2016年10月8日至2017年6月2日
『正確答案』D
『答案解析』業(yè)務期間自審計項目組開始執(zhí)行審計業(yè)務之日起，至出具審計報告之日止。對于連續(xù)審計，業(yè)務期間結束日應以其中一方通知解除業(yè)務關系或出具最終審計報告二者時間孰晚為準。
14.XYZ會計師事務所收到很多公司的委托邀請，考慮下列情況后，事務所應拒絕接受審計委托的是( )。
A.A公司由于人手緊張，從XYZ會計師事務所臨時借調(diào)一名注冊會計師負責工資發(fā)放
B.前任高級合伙人離職十個月后加入B上市公司，擔任CFO
C.XYZ會計師事務所員工王某兼任C公司文員，主要負責編寫會議記錄
D.D公司上期財務報表審計業(yè)務費用一直拖欠未付，但D公司承諾在本年度財務報表審計報告出具之前支付
『正確答案』B
『答案解析』高級合伙人離職沒有超過12個月，事務所沒有防范措施可以將不利影響降低至可接受的水平，不能接受委托。
15.注冊會計師在識別、評價對獨立性的不利影響時，對關聯(lián)實體作出下列判斷，其中正確的有( )。
A.在審計客戶是上市公司的情況下，會計師事務所需要考慮該客戶的所有關聯(lián)實體
B.在審計客戶是非上市公司的情況下，會計師事務所僅需考慮該客戶直接或間接控制的關聯(lián)實體
C.如果審計項目組認為某一情形涉及非上市公司審計客戶的間接控制的關聯(lián)實體，且與評價會計師事務所對該審計客戶的獨立性有關，審計項目組只需考慮該實體與評價獨立性相關的利益或關系
D.如果審計項目組認為某一情形涉及非上市公司審計客戶的間接控制的關聯(lián)實體，且與評價會計師事務所對該審計客戶的獨立性有關，審計項目組應當考慮會計師事務所與該關聯(lián)實體相關的所有利益和關系
『正確答案』ABD
『答案解析』一旦審計項目組認為該關聯(lián)實體與評價該會計師事務所獨立性相關，則該會計師事務所與該關聯(lián)實體相關的所有利益和關系都必須予以考慮。參考《中國注冊會計師職業(yè)道德守則問題解答》對問題六的解答。
16.XYZ事務所為其審計客戶甲集團(非公眾利益實體)提供的下列非鑒證業(yè)務中，不影響獨立性的有( )。
A.XYZ事務所為甲公司提供評估服務，以幫助其履行納稅申報義務，評估的結果對財務報表不產(chǎn)生直接影響
B.由于缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計人員，XYZ會計師事務所協(xié)助甲公司制定內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針
C.XYZ會計師事務所中的一名注冊會計師擔任甲公司首席法律顧問
D.乙公司為甲公司不重要的子公司，非審計項目組成員D根據(jù)試算平衡表中的信息編制乙公司的財務報表
『正確答案』AD
『答案解析』選項B，制定內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針屬于承擔管理層的責任，會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響;選項C，首席法律顧問通常是一個高級管理職位，對公司法律事務承擔廣泛責任，會計師事務所人員不得擔任審計客戶的首席法律顧問。
17.下列說法中，違反獨立性原則的有( )。
A.由于審計客戶的業(yè)務性質，XYZ會計師事務所需要到外地實施存貨監(jiān)盤，審計客戶甲為其提供餐飲與住宿服務
B.為回報XYZ會計師事務所的辛勤工作，審計客戶乙贈送每個項目組成員價值100元的某大型商場優(yōu)惠券
C.被審計單位丙已連續(xù)兩年拖欠XYZ會計師事務所審計費用，至今尚未償還
D.審計客戶丁公司為金融機構，審計項目組成員按正常的程序、條款和條件從丁公司取得貸款
『正確答案』BC
『答案解析』選項B，項目組成員接受審計客戶的禮品，將因自身利益和密切關系產(chǎn)生不利影響;選項C，審計客戶長期未支付審計費用，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。