注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試復(fù)習(xí)的怎么樣啦?小編為你精心準(zhǔn)備了2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》模擬試題及答案(6)，希望能夠幫助到你，想知道更多相關(guān)資訊，請(qǐng)關(guān)注網(wǎng)站更新。
2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》模擬試題及答案(6)
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法
B.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合
C.內(nèi)部控制提供的是絕對(duì)保證
D.內(nèi)部控制本身并不是目標(biāo)
2.下列各項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的是( )。
A.授權(quán)審批控制
B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
C.預(yù)算控制
D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
3.下列關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)該采取的措施說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡
B.企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)由一人審批
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)
4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于資金活動(dòng)做法錯(cuò)誤的是( )。
A.甲企業(yè)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資方案的可行性研究
B.乙企業(yè)的投資方案發(fā)生了重大變更，新的投資方案可以不重新進(jìn)行可行性研究
C.丙企業(yè)要求嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付
D.丁企業(yè)要求不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)
5.下列關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的措施中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)
B.企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程
C.一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議
D.大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用直接購(gòu)買的方式進(jìn)行采購(gòu)
6.下列選項(xiàng)中，關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)
B.重大的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)吸收財(cái)會(huì)、法律等專業(yè)人員參加
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)客戶服務(wù)和跟蹤
D.銷售部門辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收
7.下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》要求的是( )。
A.重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)
B.從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)可以同時(shí)負(fù)責(zé)可行性研究報(bào)告的評(píng)審
C.企業(yè)在確定中標(biāo)人之前，不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判
D.工程物資在工程上使用或安裝、撥付工程價(jià)款、進(jìn)行竣工驗(yàn)收都需要工程監(jiān)理人員的簽字
8.下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章
B.企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加
C.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
D.企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分
9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A.對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作
B.談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存
C.合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草
D.行業(yè)有合同示范文本的，應(yīng)嚴(yán)格按照合同示范文本草擬合同，不得修改
10.下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、組織評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
B.內(nèi)部控制按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
C.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷
D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括對(duì)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)
11.某企業(yè)制定了一系列固定資產(chǎn)保管的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)是完善的，但是還是丟失了部分資產(chǎn)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該企業(yè)的缺陷屬于( )。
A.設(shè)計(jì)缺陷
B.運(yùn)行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
12.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，下列選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)布的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)
B.證券、期貨業(yè)務(wù)資格不是上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)當(dāng)具備的資格
C.為企業(yè)內(nèi)部控制提供評(píng)價(jià)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)
D.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)建立內(nèi)部控制體系應(yīng)符合的目標(biāo)的有( )。
A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)
B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全
C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果
2.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。
A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管
B.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作
C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席
D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂
3.根據(jù)COSO框架，下列屬于內(nèi)部控制要素中信息與溝通的有( )。
A.反舞弊機(jī)制
B.舉報(bào)投訴制度
C.舉報(bào)人保護(hù)制度
D.缺陷認(rèn)定機(jī)制
4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)中說(shuō)法正確的有( )。
A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
B.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
C.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下
D.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
5.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括( )。
A.安全生產(chǎn)
B.環(huán)境保護(hù)
C.促進(jìn)就業(yè)
D.產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))
6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于通化公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.該公司采購(gòu)了一批技術(shù)含量較高的貨物，驗(yàn)收時(shí)委托了具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)協(xié)助驗(yàn)收
B.由于存貨需要頻繁在倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)，所以該公司省略了中間流動(dòng)的出入庫(kù)手續(xù)
C.該公司每?jī)赡觊_展一次存貨全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果會(huì)形成書面報(bào)告
D.公司定期對(duì)專有技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估
7.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有( )。
A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的
B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的
C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的
D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的
8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》的相關(guān)規(guī)定，下列屬于實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有( )。
A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)
B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整，可能導(dǎo)致人心渙散
D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式
9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
D.企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
10.應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定的整改方案有( )。
A.運(yùn)行缺陷
B.重大缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
11.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)責(zé)任的說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。
A.審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同
B.建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行
C.審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決
D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告
12.以下屬于內(nèi)部審計(jì)師職能范圍的有( )。
A.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)
C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議
D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用
三、簡(jiǎn)答題
1.2004年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒體稱為“大頭娃娃”事件，發(fā)生在安徽。該事件是由奶粉中蛋白質(zhì)含量嚴(yán)重不足引起的，最終導(dǎo)致食用該奶粉的嬰兒嚴(yán)重營(yíng)養(yǎng)不良。經(jīng)媒體披露后，全國(guó)各地紛紛要求三鹿嬰幼兒奶粉退出市場(chǎng)。該事件暴露出來(lái)的是其奶源采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的問(wèn)題，最終導(dǎo)致三鹿退出了市場(chǎng)。
要求：
(1)簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。
(2)簡(jiǎn)述付款過(guò)程中應(yīng)該采取的控制措施。
2.美達(dá)家用電器制造有限公司是一家以生產(chǎn)小型家用電器為主的制造型企業(yè)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代，擬打算從德國(guó)西門子引進(jìn)一套較為先進(jìn)的生產(chǎn)線設(shè)備，但價(jià)格昂貴。雖然引進(jìn)設(shè)備可大大提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但是較大的現(xiàn)金流支出引發(fā)了高級(jí)管理層對(duì)此決策的爭(zhēng)論，先后共召開五次會(huì)議進(jìn)行討論，均是議而不決，而且反對(duì)的聲音逐漸占了上風(fēng)。針對(duì)此情形，董事長(zhǎng)親自拍板，上馬這個(gè)項(xiàng)目，雖然有反對(duì)的聲音，但仍然派人與西門子公司開始商務(wù)談判。
在合同談判中，關(guān)于合同技術(shù)部分的描述美達(dá)公司的技術(shù)人員尚不能完全了解與掌握，但因時(shí)間倉(cāng)促，認(rèn)為德國(guó)西門子企業(yè)的技術(shù)肯定錯(cuò)不了，未經(jīng)徹底核查即全盤接受。
在合同商務(wù)部分，由于美達(dá)公司談判人員疏忽，未約定將全部貨款的5%-10%當(dāng)做“尾款”，待質(zhì)量檢驗(yàn)合格及完成相關(guān)培訓(xùn)后再行支付，也未要求對(duì)方通過(guò)銀行開立以美達(dá)公司為受益人的留置金保函。
待設(shè)備調(diào)試運(yùn)行后發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：該設(shè)備相關(guān)參數(shù)適合歐洲標(biāo)準(zhǔn)，但不適合中國(guó)環(huán)境，在中國(guó)生產(chǎn)環(huán)境下總是停機(jī);同時(shí)因未在合同中約定尾款及培訓(xùn)服務(wù)要求，美達(dá)公司請(qǐng)西門子派人維修和測(cè)試并進(jìn)行技術(shù)人員培訓(xùn)，均需支付高額費(fèi)用。
要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，指出上述存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)/風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并給出相應(yīng)的解決方案。
答案與解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】C
【解析】COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，并特別指出：(1)內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo);(2)內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證;(3)內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合。所以選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。
2.
【答案】D
【解析】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，不屬于控制活動(dòng)。
3.
【答案】B
【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
4.
【答案】B
【解析】投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
5.
【答案】D
【解析】大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
6.
【答案】D
【解析】銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)應(yīng)妥善保存;財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
7.
【答案】B
【解析】從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
8.
【答案】C
【解析】企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
9.
【答案】D
【解析】國(guó)家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審査，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改。選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。
10.
【答案】D
【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。
11.
【答案】B
【解析】按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。因?yàn)槠髽I(yè)制定了完善的保管措施，但是還是丟失了資產(chǎn)，所以是運(yùn)行出了問(wèn)題，屬于運(yùn)行缺陷。
12.
【答案】B
【解析】上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B是出納的職責(zé)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;選項(xiàng)C行政部經(jīng)理?yè)?dān)任工會(huì)主席是相容的;選項(xiàng)A、D屬于不相容職務(wù)。
3.
【答案】ABC
【解析】信息與溝通基本規(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。缺陷認(rèn)定機(jī)制是內(nèi)部監(jiān)督的基本規(guī)范。
4.
【答案】ABC
【解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略;(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。選項(xiàng)D是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。
5.
【答案】ABCD
【解析】社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。
6.
【答案】BC
【解析】存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
7.
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：(1)擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的;(2)已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的;(3)財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的;(4)與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的;(5)與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。
8.
【答案】ABD
【解析】實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng);(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn);(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。
9.
【答案】ACD
【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門，所以選項(xiàng)B說(shuō)法不正確。
10.
【答案】BC
【解析】對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定。
11.
【答案】AC
【解析】審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同;審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決。
12.
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A、B、C、D均屬于內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍。