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2019年中級銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習題六
一、單項選擇題
1、關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說法錯誤的是( )。
A、內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度
B、內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準的決策步驟上的程序記錄
C、會計控制制度包括組織機構(gòu)的設計以及與財產(chǎn)保護和財務會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸
2、2004年COSO委員會發(fā)布( )，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風險管理框架分為八大要素。
A、《審計準則公告第55號》
B、《內(nèi)部控制——整體框架》
C、《企業(yè)風險管理——整合框架》
D、《獨立公共會計師對財務報表的審查》
3、1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括( )。
A、控制環(huán)境
B、控制程序
C、會計制度
D、會計系統(tǒng)
4、關(guān)于內(nèi)部控制的目標，下列說法錯誤的是( )。
A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生存和健康持續(xù)發(fā)展的基礎前提
B、內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準確件、有效性和公開性提供保障
C、內(nèi)部控制的最終目標就是為了促進商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項措施都應該服務于、服從于商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略
D、內(nèi)部控制是為保證組織目標實現(xiàn)而建立的控制機制和實施的管控措施，在防范和化解銀行經(jīng)營風險中發(fā)揮著重要作用，良好的內(nèi)部控制是銀行有效抵御風險，保持健康持續(xù)發(fā)展的基礎保障
5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構(gòu)或開辦業(yè)務均堅持內(nèi)控優(yōu)先，這體現(xiàn)了銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循( )。
A、制衡性原則
B、相匹配原則
C、全覆蓋原則
D、審慎性原則
6、在內(nèi)部環(huán)境中，( )是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。
A、控制活動
B、人力資源
C、企業(yè)文化
D、規(guī)章制度
7、在內(nèi)部控制的基本要素中，實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是( )。
A、內(nèi)部監(jiān)督
B、風險評估
C、控制活動
D、信息與溝通
8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是( )。
A、會計系統(tǒng)控制
B、授權(quán)審批控制
C、績效考評控制
D、不相容職務分離控制
9、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制稱為( )。
A、績效考評控制
B、授權(quán)審批控制
C、會計系統(tǒng)控制
D、不相容職務分離控制
10、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率至少( )開展一次。
A、每周
B、每月
C、每半年
D、每年
11、商業(yè)銀行應當指定專門部門作為( )，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。
A、監(jiān)事會
B、業(yè)務部門
C、內(nèi)部審計部門
D、內(nèi)控管理職能部門
12、下列不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標的是( )。
A、實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理
B、促進全面風險管理體系建設
C、確保依法合規(guī)經(jīng)營
D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
13、關(guān)于合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系，下列說法錯誤的是( )。
A、商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應與內(nèi)部審計職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應受到內(nèi)部審計部門定期的獨立評價
B、內(nèi)部審計部門應隨時將合規(guī)性審計結(jié)果告知合規(guī)負責人
C、合規(guī)部門是負責合規(guī)風險識別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門
D、對銀行合規(guī)管理情況進行獨立的檢查和評價是合規(guī)部門的重要職責
14、( )是對合規(guī)風險的定性分析，也是整個合規(guī)風險管理理的基礎。
A、合規(guī)風險的識別
B、合規(guī)風險的評估
C、合規(guī)風險的測試
D、合規(guī)風險的監(jiān)控
15、( )是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風險、不合規(guī)的行為被提前預知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規(guī)”的意識深入人心。
A、合規(guī)問責機制
B、誠信舉報機制
C、合規(guī)教育機制
D、合規(guī)績效考核機制
16、( )是產(chǎn)生銀行其他風險的重要誘因，特別是導致銀行操作風險產(chǎn)生的主要和直接的誘因。
A、法律風險
B、合規(guī)風險
C、市場風險
D、違規(guī)風險
17、我國商業(yè)銀行主要采取( )組織形式。
A、單一銀行
B、分支行制
C、集團銀行制
D、連鎖銀行制
18、銀行一般以( )年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。
A、1
B、2
C、3
D、5
19、對內(nèi)部審計的適當性和有效性承擔最終責任的是( )。
A、董事會
B、審計委員會
C、內(nèi)部審計部門
D、首席審計官
20、( )負責組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責。
A、審計委員會
B、內(nèi)部審計部門
C、首席審計官
D、內(nèi)部審計人員
21、內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機構(gòu)的審計( )至少一次。
A、每年
B、每兩年
C、每半年
D、每三年
22、為有助于避免外部審計師長期審計同一家銀行造成的客觀性和獨立性削弱，外審機構(gòu)同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構(gòu)進行外部審計的服務年限超過( )年的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當要求外審機構(gòu)更換簽字注冊會計師。
A、2
B、3
C、4
D、5
二、多項選擇題
1、《審計準則公告第55號》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的構(gòu)成要素主要有( )。
A、控制環(huán)境
B、會計制度
C、控制程序
D、控制手段
E、控制方法
2、2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，該框架將風險管理框架分為( )。
A、事項識別
B、風險應對
C、內(nèi)部環(huán)境
D、控制活動
E、目標設定
3、2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行每部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括( )。
A、保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
B、改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值
C、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
D、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
E、保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
4、風險評估主要包括( )。
A、目標設定
B、風險預測
C、風險識別
D、風險分析
E、風險應對
5、一般應當加以分離的不相容職務有( )。
A、財務保管與相應記錄
B、授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行
C、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄
D、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查
E、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核
6、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價，應重點做好的方面有( )。
A、在評價對象方面，商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價
B、在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展兩次
C、在評價標準制定方面，商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案
D、在評價質(zhì)量控制方面，商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公正
E、在評價結(jié)果運用方面，商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領(lǐng)導班子考評的重要依據(jù)
7、在內(nèi)部控制的職責分工中，董事會的職責主要包括( )。
A、明確設定可接受的風險水平
B、保證高級管理層采取必要的風險控制措施
C、保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營
D、保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系
E、監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估
8、《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具有的基本要素，包括( )。
A、合規(guī)政策
B、合規(guī)培訓與教育制度
C、合規(guī)風險管理計劃
D、合規(guī)風險識別和管理流程
E、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源
9、合規(guī)部門的基本職責主要包括( )。
A、制訂并執(zhí)行風險為本的合規(guī)管理計劃
B、實施充分且有代表性的合規(guī)風險評估和測試
C、積極主動地識別和評估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動相關(guān)的合規(guī)風險
D、協(xié)助相關(guān)培訓和教育部門對員工進行合規(guī)培訓
E、識別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風險，審核批準合規(guī)風險管理計劃
10、合規(guī)文化的特點主要包括( )。
A、合規(guī)文化的核心是法律意識
B、合規(guī)文化是銀行的自身需求
C、合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向
D、合規(guī)文化必須通過制度傳達
E、合規(guī)文化是銀行企業(yè)文化的核心構(gòu)成要素
11、現(xiàn)場審計主要包括( )。
A、全面審計
B、專項審計
C、離任審計
D、現(xiàn)場走訪
E、自行查核
12、銀行內(nèi)部審計事項主要包括( )。
A、內(nèi)部控制的健全性和有效性
B、會計記錄和財務報告的準確性和可靠性
C、機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況
D、信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況
E、風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性
13、內(nèi)部審計部門應向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告的事項有( )。
A、向董事會提交的全面審計工作報告
B、內(nèi)部審計部門開展異地審計的
C、外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告
D、相關(guān)內(nèi)部審計工作情況
E、內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下
14、對合格外審機構(gòu)的評估包括的因素有( )。
A、具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄
B、在形式和實質(zhì)上均保持獨立性
C、具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系
D、具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力
E、擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力
三、判斷題
1、外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應當把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。( )
2、不相容職務分離控制要求商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。( )
3、信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準確、完整地收集整理與經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)，促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诟鱾€層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。( )
4、合規(guī)的前提是界定和確認規(guī)則與準則的范圍。( )
5、商業(yè)銀行的高級管理層對構(gòu)建高效合規(guī)風險管理體系以確保銀行合規(guī)負有最終責任。( )
6、商業(yè)銀行合規(guī)風險管理實質(zhì)上就是銀行內(nèi)部被動管理合規(guī)風險的一個靜態(tài)過程。( )
7、合規(guī)文化是指銀行機構(gòu)為避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失， 自上而下地建立起一種普遍意識、道德標準和價值取向，以從精神方面確保其各項經(jīng)營管理活動始終符合法律法規(guī)、自律組織約定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。( )
8、現(xiàn)場走訪包括內(nèi)部分行走訪和監(jiān)管機構(gòu)走訪。( )
9、首席審計官由審計委員會任命并納入銀行高級管理人員任職資格核準范圍，其崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。( )
10、監(jiān)事會應對違反職業(yè)道德規(guī)范和其他違法行為的內(nèi)部審計部門負責人和直接責任人追究責任。( )
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認為，20世紀40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見教材P191。
【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。
【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，認為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。參見教材P192。
【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。選項B錯誤，內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構(gòu)或開辦業(yè)務均堅持內(nèi)控優(yōu)先。參見教材P195。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見教材P196。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見教材P198。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P201。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。參見教材P203。
【該題針對“內(nèi)部控制的職責分工”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規(guī)經(jīng)營。參見教材P205。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查合規(guī)部門與內(nèi)部審計部門的關(guān)系。選項D錯誤，合規(guī)部門是負責合規(guī)風險識別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門，但是對銀行合規(guī)管理情況進行獨立的檢查和評價則是內(nèi)部審計部門的重要職責。參見教材P209。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。合規(guī)風險識別是合規(guī)風險管理的第一個階段，是對合規(guī)風險的定性分析，也是整個合規(guī)風險管理理的基礎。參見教材P209。
【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機制。誠信舉報機制是構(gòu)建合規(guī)文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風險、不合規(guī)的行為被提前預知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規(guī)”的意識深入人心。參見教材P211。
【該題針對“合規(guī)管理的基本機制”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。國內(nèi)外銀行業(yè)的經(jīng)營實踐與監(jiān)管經(jīng)驗均表明：合規(guī)風險是產(chǎn)生銀行其他風險的重要誘因，特別是導致銀行操作風險產(chǎn)生的主要和直接的誘因，因此，合規(guī)風險管理應被視為銀行風險戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容，合規(guī)文化應作為銀行文化的重要組成部分，不應將合規(guī)文化僅僅看做是應付監(jiān)管部門的外在要求，而應成為銀行貫徹科學發(fā)展觀、實現(xiàn)自身穩(wěn)健運行的自身需要。參見教材P213。
【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的概念。我國銀行普遍實行分支行制。參見教材P216。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。全面審計一般以3年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。參見教材P217。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。董事會對內(nèi)部審計的適當性和有效性承擔最終責任。參見教材P218。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。首席審計官負責組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責。參見教材P219。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機構(gòu)的風險評估每年至少一次， 審計每兩年至少一次。參見教材P220。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查外部審計質(zhì)量控制。為有助于避免外部審計師長期審計同一家銀行造成的客觀性和獨立性削弱，外審機構(gòu)同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構(gòu)進行外部審計的服務年限不得超過5年;超過5年的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當要求外審機構(gòu)更換簽字注冊會計師。參見教材P223。
【該題針對“外部審計”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準則公告第55號》，該公告首次使用“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”一詞，并將其定義為“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構(gòu)成。參見教材P191。
【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。
【該題針對“內(nèi)部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標：(1)保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本概念”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查控制活動。一般應當加以分離的不相容職務有：授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄、財務保管與相應記錄、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營;負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施;負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。參見教材P203。
【該題針對“內(nèi)部控制的職責分工”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)風險管理計劃、合規(guī)風險識別和管理流程、合規(guī)培訓與教育制度。參見教材P206。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責。選項E屬于高級管理層職責。參見教材P208。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達。參見教材P213。
【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。現(xiàn)場審計主要包括：全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內(nèi)容。參見教材P217。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計事項。銀行內(nèi)部審計事項：(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性;(3)風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況;(5)會計記錄和財務報告的準確性和可靠性;(6)與風險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;(7)機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。(3)內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。(4)外部中介機構(gòu)對銀行的審計報告。參見教材P220。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實質(zhì)上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風險管理政策;(5)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。參見教材P222-223。
【該題針對“外部審計”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分，因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。參見教材P196。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查不相容職務分離控制。不相容職務分離控制要求商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。參見教材P198。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查信息與溝通。信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準確、完整地收集整理與經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)，促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诟鱾€層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。參見教材P200。
【該題針對“內(nèi)部控制的基本要素”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)的前提是界定和確認規(guī)則與準則的范圍。參見教材P204。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系。商業(yè)銀行的董事會對構(gòu)建高效合規(guī)風險管理體系以確保銀行合規(guī)負有最終責任。參見教材P206。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理實質(zhì)上就是銀行內(nèi)部主動管理合規(guī)風險的一個動態(tài)過程。參見教材P209。
【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的概念。合規(guī)文化是指銀行機構(gòu)為避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失，自上而下地建立起一種普遍意識、道德標準和價值取向，以從精神方面確保其各項經(jīng)營管理活動始終符合法律法規(guī)、自律組織約定以及內(nèi)部規(guī)章的要求。參見教材P213。
【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查現(xiàn)場走訪?，F(xiàn)場走訪包括內(nèi)部分行走訪和監(jiān)管機構(gòu)走訪。參見教材P217。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。首席審計官由董事會任命并納入銀行高級管理人員任職資格核準范圍，其崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。參見教材P219。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計工作的考核與問責。董事會應對違反職業(yè)道德規(guī)范和其他違法行為的內(nèi)部審計部門負責人和直接責任人追究責任。參見教材P221。
【該題針對“內(nèi)部審計”知識點進行考核】