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2018注冊會計師稅法考試基礎(chǔ)試題及答案一
1、2010年5月丙還有15個月至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個人月正常工資為1400元。丙計算個稅時，適用的稅率為( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
2、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應(yīng)納個人所得稅( )。
A.700元
B.1040元
C.1280元
D.1428元
3、劉某2011年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為()。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
4、個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指( )。
A.按月減除稅法規(guī)定的生計費
B.承包者的工資
C.企業(yè)所得稅
D.上交的承包費
5、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤方案為每10股送3股，并于2011年6月份實施，該股票的面值為每股2元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅( )元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
6、李某2010年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當(dāng)月工資薪金所得1500元，則李某2010年12月應(yīng)申報繳納個人所得稅額( )。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
7、2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給賬先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計()元。
A.540
B.1145
C.450
D.295
8、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.8元人民幣)。該專家一直工作到2011年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為( )元。
A.6726.25
B.6020.83
C.6206.27
D.7108.75
9、鄧某將其位于市區(qū)的住房2011年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金2500元，一次性收取了兩年的租金，2011年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2011年應(yīng)該繳納的個人所得稅是( )元。(不考慮其他稅費及其附加)
A.1840
B.2800
C.3680
D.4640
10、某高級工程師2011年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補繳個人所得稅()元。
A.0
B.208
C.180
D.280
11、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
12、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.728元
B.784元
C.812元
D.868元
13、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.25元人民幣)。該專家一直工作到2011年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。
A.5742.24
B.5729.21
C.7206.27
D.6033.95
14、下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是( )。
A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼
B.個人取得的保險賠款
C.個人取得單張有獎發(fā)票獎金800元
D.個人取得的拆遷補償款
15、從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后( )日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
A.7
B.15
C.30
D.45
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