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2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》重點：現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的分類
技術(shù)方案主要是通過經(jīng)濟評價來分析判斷建設項目的經(jīng)濟性，而建設項目的經(jīng)濟評價使用的基礎數(shù)據(jù)是通過相應現(xiàn)金流量表來得到的。
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：
投資現(xiàn)金流量表、
項目資本金現(xiàn)金流量表、
投資各方現(xiàn)金流量表和
財務計劃現(xiàn)金流量表。
(一)投資現(xiàn)金流量表
投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。它以技術(shù)方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設期和生產(chǎn)經(jīng)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評價指標?？疾祉椖康挠芰?。
分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤計算的，以避免利息的影響。
【2012】考題：以技術(shù)方案的總投資作為計算基礎，反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是( )。
A.資本金現(xiàn)金流量表
B.投資各方現(xiàn)金流量表
C.財務計劃現(xiàn)金流量表
D.投資現(xiàn)金流量表
答案：D
(二)資本金現(xiàn)金流量表
資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。
【2013年真題】： 資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項目有( )。
A .借款本金償還
B .回收固定資產(chǎn)余值
C .回收流動資金
D.借款利息支付
E .經(jīng)營成本
答案： ADE
(三)投資各方現(xiàn)金流量表
投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術(shù)方案投資各方財務內(nèi)部收益率。
只有技術(shù)方案投資者中各方有股權(quán)之外的不對等的利益分配時(契約式的合作企業(yè)常常會有這種情況)，投資各方的收益率才會有差異，此時常常需要計算投資各方的財務內(nèi)部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一個合理的水平，有助于促成技術(shù)方案投資各方在合作談判中達成平等互利的協(xié)議。
【2015】在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，應作為現(xiàn)金流出的有( )。
A.技術(shù)方案資本金
B.實繳資本
C.借款本金償還
D.經(jīng)營成本
E.租賃資產(chǎn)支出
答案：BE
(四)財務計劃現(xiàn)金流量表
財務計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流_出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務生存能力。
例題：為了分析技術(shù)方案的財務生存能力，計算累計盈余資金可以通過某種財務報表進行。該種財務報表是( )。
A.技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表
B.投資各方現(xiàn)金流量表
C.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表
D.財務計劃現(xiàn)金流量表
答案：D
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