在檢查期間，監(jiān)管部及時(shí)將各檢查組在檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問(wèn)題及時(shí)匯總，根據(jù)匯總后的結(jié)果指導(dǎo)檢查工作。會(huì)計(jì)事務(wù)所工作總結(jié)2018如下，快隨出國(guó)留學(xué)網(wǎng)小編一起來(lái)了解下。
會(huì)計(jì)事務(wù)所工作總結(jié)2018
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求，我們于XX年7月11日印發(fā)了《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展XX年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(川注協(xié)〔XX〕61號(hào))，對(duì)檢查工作進(jìn)行了安排，并在協(xié)會(huì)網(wǎng)站上予以公布。為了保證檢查目標(biāo)的圓滿完成，在總結(jié)以前年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我會(huì)對(duì)檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施、報(bào)告、處罰等方面均做了認(rèn)真的準(zhǔn)備和精心的安排。
(一)檢查工作準(zhǔn)備情況。
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要，是協(xié)會(huì)工作的重要內(nèi)容之一。XX年的檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)檢查工作作了積極準(zhǔn)備。
1.確定檢查對(duì)象。
根據(jù)中注協(xié)的布置和我省的實(shí)際情況，原計(jì)劃將45家事務(wù)所作為XX年檢查對(duì)象，這45家全部為四川省農(nóng)業(yè)銀行指定的審計(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)與省財(cái)政廳溝通后，得知省財(cái)政廳將組織人員對(duì)其中12家進(jìn)行檢查，本著不重復(fù)檢查的原則，我會(huì)決定對(duì)該部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所不予檢查，集中精力對(duì)其他33家事務(wù)所進(jìn)行檢查。
2.認(rèn)真做好檢查隊(duì)伍的組織、培訓(xùn)工作。
檢查人員專業(yè)水平高低、職業(yè)道德好壞是能否實(shí)現(xiàn)檢查目標(biāo)的關(guān)鍵。我們?cè)趦?yōu)先考慮以前年度檢查人員的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度各事務(wù)所推薦的檢查人員的情況，選取了12名符合條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為檢查人員，并根據(jù)他們的專業(yè)經(jīng)歷和特點(diǎn)分為3個(gè)檢查組，每組由4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，檢查組的組長(zhǎng)也由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，協(xié)會(huì)監(jiān)管部對(duì)各檢查小組進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、管理。
為了使檢查人員了解掌握?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的指導(dǎo)思想、具體檢查方法、步驟和程序，我會(huì)于XX年7月12日召開(kāi)了檢查人員培訓(xùn)及布置會(huì)議，組織檢查人員學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度及相關(guān)文件，熟悉檢查方法和工作程序，明確檢查中的重點(diǎn)注意事項(xiàng)，要求檢查人員認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)事務(wù)所的問(wèn)題應(yīng)指出癥結(jié)，提出切實(shí)可行的改進(jìn)意見(jiàn)和措施。此外，我會(huì)與檢查人員簽訂了保密協(xié)議和廉潔自律協(xié)議。這些都為實(shí)施實(shí)地檢查工作奠定了基礎(chǔ)。
3.加大檢查工作宣傳力度。
為了提高會(huì)員對(duì)檢查工作的認(rèn)識(shí)，我會(huì)網(wǎng)站轉(zhuǎn)載了中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的開(kāi)展情況，登載了我會(huì)檢查工作的進(jìn)展情況，并就檢查的部分信息與當(dāng)?shù)匦侣劽襟w進(jìn)行了適當(dāng)溝通，使業(yè)界理解、關(guān)注本次檢查工作。
4.成立懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)。
為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益，按照中注協(xié)的要求，經(jīng)過(guò)近四個(gè)月的準(zhǔn)備，我會(huì)懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)于XX年10月25日正式成立，同時(shí)制定了《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)暫行規(guī)則》和《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)暫行規(guī)則》，以做好檢查的后續(xù)處理工作。
(二)扎實(shí)有效完成現(xiàn)場(chǎng)檢查。
為貫徹落實(shí)“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”的要求，我會(huì)組織的三個(gè)檢查組從XX年7月16日開(kāi)始進(jìn)入被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所，切實(shí)按照?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的各項(xiàng)要求對(duì)照檢查，于9月順利完成實(shí)地檢查工作。
1.檢查內(nèi)容。
根據(jù)中注協(xié)的統(tǒng)一部署，結(jié)合我省今年的檢查對(duì)象的特點(diǎn)，XX年我省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容分為三個(gè)方面：(1)檢查事務(wù)所是否依據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則建立控制政策與程序，設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，是否得到執(zhí)行，運(yùn)行是否有效;(2)檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括是否實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序，是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)是否恰當(dāng);(3)檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循職業(yè)道德規(guī)范。
2.檢查范圍。
按照?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的要求，把事務(wù)所整體作為檢查對(duì)象，檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所新審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，審計(jì)規(guī)程的修訂情況;檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度修訂及實(shí)施情況，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的實(shí)施情況;檢查抽取的適當(dāng)數(shù)量的審計(jì)、驗(yàn)資項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)、驗(yàn)資項(xiàng)目的抽查主要考慮XX年度1-7月份出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，抽查的審計(jì)報(bào)告數(shù)量在6份以上，原則是能夠反映事務(wù)所整體的執(zhí)業(yè)狀況，抽查方法以隨機(jī)抽樣為主，同時(shí)兼顧其他因素，如：不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、不同的業(yè)務(wù)部門、不同的行業(yè)等。
3.檢查方法。
在檢查過(guò)程中，我會(huì)今年采取了檢查組詳細(xì)檢查、監(jiān)管部全程指導(dǎo)檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作、協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)巡回檢查相結(jié)合的方式。
三個(gè)檢查組根據(jù)分工，嚴(yán)格按照檢查程序?qū)嵤┈F(xiàn)場(chǎng)檢查工作。
(1)檢查組在了解被檢查事務(wù)所的基本情況(組織結(jié)構(gòu)、收入情況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)模等)的基礎(chǔ)上，初步計(jì)劃?rùn)z查工作;
(2)檢查組進(jìn)入被檢查事務(wù)所之前，提前三天通過(guò)電話和下發(fā)檢查通知書的形式，告知被檢查事務(wù)所檢查工作的具體時(shí)間和要求，讓被檢查事務(wù)所做好檢查前的準(zhǔn)備工作;
(3)檢查組進(jìn)入被檢查事務(wù)所后，聽(tīng)取被檢查事務(wù)所自查情況匯報(bào)，并獲取自查報(bào)告及相關(guān)表格，與被檢查事務(wù)所進(jìn)行初步溝通，向被檢查事務(wù)所介紹檢查工作總體安排，包括檢查程序、檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查紀(jì)律以及檢查要求等;
(4)檢查組與被檢查事務(wù)所初步溝通之后，檢查組長(zhǎng)會(huì)同檢查組成員編制具體檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃通常包括被檢查事務(wù)所概況、業(yè)務(wù)范圍及重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、檢查范圍、檢查重點(diǎn)、檢查人員分工、檢查時(shí)間等;
(5)檢查小組根據(jù)檢查計(jì)劃開(kāi)展工作，全面了解被檢查事務(wù)所的質(zhì)量控制政策，測(cè)試質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況，查閱被檢查事務(wù)所的管理文件、財(cái)務(wù)和人事檔案，確定抽查業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn);
(6)對(duì)于抽查的業(yè)務(wù)報(bào)告，查閱其業(yè)務(wù)檔案，檢查事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，評(píng)價(jià)被檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序及所確定的應(yīng)對(duì)策略是否恰當(dāng)、有效，進(jìn)一步審計(jì)程序是否充分、適當(dāng)，在檢查中檢查人員運(yùn)用了查詢、核對(duì)、詢問(wèn)、計(jì)算和分析等方法。
(7)對(duì)每一個(gè)檢查項(xiàng)目與被檢查事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師交換意見(jiàn)，形成檢查結(jié)論;對(duì)事務(wù)所內(nèi)部治理、質(zhì)量控制制度、新準(zhǔn)則的實(shí)施情況、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等與事務(wù)所的負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)。
(8)根據(jù)檢查結(jié)果，檢查組對(duì)事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成檢查報(bào)告。在檢查過(guò)程中，檢查組既重程序，更重實(shí)質(zhì)，同時(shí)尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷，重視對(duì)重要項(xiàng)目的檢查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢查組在與事務(wù)所的相關(guān)人員進(jìn)行溝通時(shí)，同時(shí)提出解決問(wèn)題的辦法和建議，以達(dá)到幫助事務(wù)所改進(jìn)工作、提高業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
監(jiān)管部全程指導(dǎo)檢查工作，不定期派工作人員參與檢查組工作。
(1)XX年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的檢查組中未安排協(xié)會(huì)工作人員，監(jiān)管部在對(duì)檢查人員充分了解和信任的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)檢查人員的監(jiān)督以及工作的指導(dǎo)。
(2)監(jiān)管部的工作人員幾乎每天均與各檢查組進(jìn)行溝通，了解檢查工作的進(jìn)展情況、工作中遇到的困難、是否存在需要咨詢的會(huì)計(jì)和審計(jì)方面的問(wèn)題等，此外，監(jiān)管部的工作人員經(jīng)常到各檢查組參與檢查工作。
(3)在檢查期間，監(jiān)管部及時(shí)將各檢查組在檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問(wèn)題及時(shí)匯總，根據(jù)匯總后的結(jié)果指導(dǎo)檢查工作。
(4)在檢查期間，監(jiān)管部加強(qiáng)與被檢查事務(wù)所的溝通，檢查工作得到了被檢查事務(wù)所的理解，溝通主要包括三方面：檢查組進(jìn)場(chǎng)前的溝通，檢查過(guò)程中存在重大分歧的溝通，檢查結(jié)束后對(duì)事務(wù)所的回訪。
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