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2018年注冊會計師《財務成本管理》必備公式三
55、貼現(xiàn)指標：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值
現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值/現(xiàn)金流出現(xiàn)值
內(nèi)含報酬率：每年流入量相等 原始投資/每年相等現(xiàn)金流入量=(P/A,i,n) 不等時用試誤法56、非貼現(xiàn)指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量相等時同內(nèi)含
會計收益率=年均凈收益/原始投資額
57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本
58、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限
或=(原值+運行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)
59、營業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率
60、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t] a-肯定當量
61、風險調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預期現(xiàn)金流量/(1+風險調(diào)整折現(xiàn)率)^t]
投資者要求的收益率=無風險報酬率+ *(市場平均報酬率-無風險報酬率)
項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的 *(市場平均報酬率-無風險報酬率)
62、凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流量/實體加權平均成本-原始投資
=股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資
63、B權益=B資產(chǎn)*(1+負債/權益) B資產(chǎn)=B權益/(1+負債/權益)
64、現(xiàn)金返回線= 上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限
65、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
66、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本
平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額*變動成本率
67、折扣成本增加=(新銷售水平*新折扣率-舊銷售水平*舊折扣率)*享受折扣的顧客比例
68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*訂貨變動成本
取得成本=訂貨成本+購置成本 儲存成本=固定成本+單位變動成本*每次進貨量/2
存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
K-每次訂貨成本 D-總需量 Kc-單位儲存成本 N-訂貨次數(shù)
u-單價 p-日送貨量 d-日耗用量
69、經(jīng)濟訂貨量(Q^*)= 總成本=
最佳訂貨次數(shù)(N^*)=D/Q^* 經(jīng)濟訂貨量占用資金=Q^*/2*u 最佳訂貨周期=1/N^*
陸續(xù)進貨的Q^*= 總成本
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