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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試卷及答案十
1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物
B.集體福利
C.個(gè)人消費(fèi)
D.無償贈(zèng)送給其他單位
2.下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是( )。
A.牡丹籽油
B.環(huán)氧大豆油
C.農(nóng)用挖掘機(jī)
D.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書
3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅
B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅
C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅
D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅
B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅
C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅
D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅
5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售免稅貨物
C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的
D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是( )。
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用
B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)
C.代理記賬
D.放映服務(wù)
7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是( )。
A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息
D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅
8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅
B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購價(jià)格確定銷售額
C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅
D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.0
B.60860
C.60380
D.60060
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