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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試備考習(xí)題八
一、單選題
1. 下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。
A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B. 稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D. 征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
2. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人,2004年12月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()。
A. 5230元
B. 6080元
C. 8098元
D. 8948元
3. 按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。
A. 獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
B. 獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
C. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
D. 非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4. 某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購(gòu)化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為()。
A. 7.5 萬元
B. 8.4萬元
C. 9.7萬元
D. 10.5萬元
5. 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的，可以()。
A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅
B. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率
C. 從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D. 允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
6. 某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()。
A. 22.56萬元
B. 25.6萬元
C. 28.2萬元
D. 35.2萬元
7. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是()。
A. 進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以核料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B. 內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
C. 內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
D. 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。
8. 某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40%,適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()。
A. 26萬元
B. 29元
C. 43.5萬元
D. 65萬元
9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是()。
A. 營(yíng)業(yè)稅、印花稅
B. 房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
10. 2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()。
A. 2256.5萬元
B. 2445.5萬元
C. 3070.5萬元
D. 3080.5萬元
11. 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。
A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
12. 趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
13. 某貨運(yùn)公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸;3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸;小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為()。
A. 19620元
B. 19890元
C. 20040元
D. 21690元
14. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。
A. 土地使用權(quán)出售
B. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C. 土地使用權(quán)贈(zèng)與
D. 以劃撥方式取得土地使用權(quán)
15. 按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。
A. 按兼并后的企業(yè)無論是否獨(dú)立納稅資格，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)。
B. 被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)。
C. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。
D. 企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)。
16. 某私營(yíng)企業(yè)2004年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額122萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損5.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%,該私營(yíng)企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。
A. 10.07萬元
B. 10.52萬元
C. 13.15萬元
D. 14.03萬元
17. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國(guó)設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限12年，設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅每年均按3%征收,2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤(rùn)49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注冊(cè)資本，該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為()。
A. 13.20萬元
B. 14.88萬元
C. 17.44萬元
D. 18.41萬元
18. 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。
A. 728元
B. 784元
C. 812元
D. 868元
19. 下列各項(xiàng)中，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是()。
A. 延期期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
B. 延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
C. 延期期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D. 延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
20. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國(guó)家賠償范圍的是()。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定對(duì)當(dāng)事人實(shí)施停止供應(yīng)發(fā)票的
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費(fèi)用的
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán)，因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的
參考答案
1. B2. A3. B4. A5. D6. A7. A8. B9. C10. B
11. C12. A13. B14. C15. C16. D17. A18. B19. B20. D
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