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證券從業(yè)考試保薦代表人試題一
1、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測的說法正確的是：(不定項選擇)
a.上市公司預(yù)計全年度凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上的，應(yīng)當(dāng)及時進行業(yè)績預(yù)告。
b.上市公司預(yù)計半年度、前三季度凈利潤為負值或?qū)崿F(xiàn)扭虧為盈的，應(yīng)當(dāng)及時進行業(yè)績預(yù)告。
c.上市公司預(yù)計前三季度凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上，但上一年前三季度每股收益絕對值低于或者等于0.03元的，經(jīng)深圳證券交易所同意可以豁免進行業(yè)績預(yù)告：
d.上市公司可以在定期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報。上市公司披露業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)向深圳證券交易所提交經(jīng)注冊會計師審計的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表。
e.在披露定期報告之前，上市公司若發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度將達到10%的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報更正公告，說明具體差異及造成差異的原因;差異幅度達到20%的，上市公司還應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，說明對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況等。
參考答案：a、 b
解析：一、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》：
業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測
11.3.1 上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進行業(yè)績預(yù)告：
(一)凈利潤為負值;
(二)凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上;
(三)實現(xiàn)扭虧為盈。
11.3.2 以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)11.3.1條第(二)項情形的，經(jīng)本所同意可以豁免進行業(yè)績預(yù)告：
(一)上一年年度每股收益絕對值低于或者等于0.05元;
(二)上一年半年度每股收益絕對值低于或者等于0.03元;
(三)上一年前三季度每股收益絕對值低于或者等于0.04元。
11.3.3 上市公司披露業(yè)績預(yù)告后，又預(yù)計本期業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告差異較大的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績預(yù)告修正公告。
11.3.4 上市公司披露業(yè)績預(yù)告或者業(yè)績預(yù)告修正公告時，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件：
(一) 公告文稿;
(二) 董事會的有關(guān)說明;
(三) 注冊會計師對公司作出業(yè)績預(yù)告或者修正其業(yè)績預(yù)告的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的意見(如適用);
(四)本所要求的其他文件。
11.3.5 上市公司披露的業(yè)績預(yù)告修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一) 預(yù)計的本期業(yè)績;
(二) 預(yù)計的本期業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告存在的差異及造成差異的原因;
(三) 董事會的致歉說明和對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況;
(四) 關(guān)于公司股票可能被實施或者撤銷風(fēng)險警示處理、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明(如適用)。
若業(yè)績預(yù)告修正經(jīng)過注冊會計師預(yù)審計的，還應(yīng)當(dāng)說明公司與注冊會計師在業(yè)績預(yù)告方面是否存在分歧及分歧所在。
11.3.6 上市公司可以在定期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報，業(yè)績快報應(yīng)當(dāng)披露上市公司本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等數(shù)據(jù)和指標(biāo)。上市公司披露業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件：
(一)公告文稿;
(二)經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會計工作的負責(zé)人、總會計師(如有)、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表;
(三)本所要求的其他文件。
11.3.7 上市公司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達到20%以上的，公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，并說明差異內(nèi)容及其原因、對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況等。
11.3.8 上市公司預(yù)計本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測有重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時披露盈利預(yù)測修正公告，并向本所提交下列文件：
(一)公告文稿;
(二)董事會的有關(guān)說明;
(三)董事會關(guān)于確認修正盈利預(yù)測的依據(jù)及過程是否適當(dāng)和審慎的函件;
(四)注冊會計師關(guān)于實際情況與盈利預(yù)測存在差異的專項說明;
(五)本所要求的其他文件。
11.3.9 上市公司披露的盈利預(yù)測修正公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)預(yù)計的本期業(yè)績;
(二)預(yù)計的本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測存在的差異及造成差異的原因;
(三)關(guān)于公司股票可能被實施或者撤銷風(fēng)險警示處理、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明(如適用)。
二、深市主板與創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定相同，《上海證券交易所股票上市規(guī)則》與上述規(guī)定不同的是：
11.3.1 上市公司預(yù)計年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)進行業(yè)績預(yù)告，預(yù)計中期和第三季度業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，可以進行業(yè)績預(yù)告：
(一)凈利潤為負值;
(二)凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上;
(三)實現(xiàn)扭虧為盈。
11.3.6 上市公司應(yīng)當(dāng)保證業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告披露的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。
在披露定期報告之前，公司若發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度將達到10%的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報更正公告，說明具體差異及造成差異的原因;差異幅度達到20%的，公司還應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉，說明對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況等。
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