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2018年注冊會計師考試《稅法》練習題四
一、單項選擇題
1. 下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務人的是()。
A.國有企業(yè)
B.中外合資企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.合伙企業(yè)
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。
A.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.所有的非居民企業(yè)
3. 下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有()。
A.提供勞務，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
B.銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定
C.動產(chǎn)轉讓所得，按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。
A.財政撥款
B.金融債券的利息收入
C.非盈利組織的收入
D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
5. 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。
A.0
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2008年4月1日該廠房開始建設， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
7. 2008年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少()萬元。
A.15
B.60
C.75
D.95
8. 2008年度，某企業(yè)財務資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
9. 某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為()元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。
A.7
B.10
C.15
D.5
11. 某法人企業(yè)總機構在北京，沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2007年沈陽分機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、40萬;大連分機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是60萬、40萬、60萬;2008年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳稅款為()。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元
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