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2018年注冊會計師《稅法》試卷及答案三
一 、單項選擇題
1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
2.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出，應(yīng)按照( )項目計征個人所得稅。
A.勞務(wù)報酬所得
B.工資、薪金所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.利息、股息、紅利所得
3.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準(zhǔn)予在個人所得稅稅前扣除的是( )。
A.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出
B.稅收滯納金
C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出
D.贊助支出
4.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用按照( )項目代扣代繳甲某的個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是( )。
A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅
B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅
C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅
D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
6.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某公司的獨立董事，2016年3月取得董事費收入52000元，當(dāng)即拿出10000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2016年3月取得的董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.5824
B.6736
C.6320
D.7480
7.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含稅勞務(wù)報酬42000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應(yīng)為該明星負(fù)擔(dān)的個人所得稅為( )元。
A.12631.58
B.8421.05
C.10600
D.10631.58
8.中國公民李某2015年12月取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，李某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為( )元。
A.2958.33
B.190.83
C.3445
D.3495
9.中國公民李某2015年12月取得工資、薪金收入4000元，取得不含稅全年一次性獎金收入36000元，李某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.195
B.227.36
C.3495
D.3883.33
10.外籍個人約翰為在境內(nèi)外商投資企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2015年是約翰在中國境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，但不能提供在中國境內(nèi)外同時任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2015年12月約翰在境外實際工作天數(shù)為16天，則約翰2015年12月應(yīng)在我國繳納個人所得稅( )元。
A.4626.82
B.4449.55
C.4343.18
D.4715.45
11.中國公民李某2015年12月與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動關(guān)系，從工作13年的甲公司取得了一次性補償收入360000元。當(dāng)?shù)氐穆毠ど夏昶骄べY為6000元/月，李某應(yīng)就其取得的補償收入繳納個人所得稅( )元。
A.14885
B.10985
C.13740
D.12485
12.中國公民李某因任職單位減員增效，對其實行內(nèi)部退養(yǎng)，2015年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個月，李某當(dāng)月取得工資收入3000元，李某2015年12月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為( )元。
A.2925
B.1020
C.1275
D.3445
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