出國(guó)留學(xué)網(wǎng)為您整理了“2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬訓(xùn)練試題(3)，更多資訊敬請(qǐng)關(guān)注出國(guó)留學(xué)網(wǎng)欄目!
2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬訓(xùn)練試題(3)
單選題
單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，( )為增值稅納稅人。
A、承租人
B、出租人
C、承租人或者出租人
D、租賃合同約定一方
【正確答案】A
【答案解析】單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。
單選題
某保健食品制造公司(一般納稅人)，2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將3噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅收入50000元;將另外2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠(chǎng)職工。則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A、3380
B、4500
C、5380
D、4600
【正確答案】C
【答案解析】外購(gòu)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-(40000×13%-40000×13%×2/5)=5380(元)
單選題
下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述不正確的是()。
A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款
C、某租賃公司提供汽車(chē)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。
單選題
下列有關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠的敘述，其中正確的是( )。
A、批發(fā)圖書(shū)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策
B、豆粕屬于免征增值稅的飼料產(chǎn)品
C、自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅
D、自2014年10月1日起，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅;選項(xiàng)B，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，除豆粕以外的其他粕類(lèi)飼料產(chǎn)品，均免征增值稅;選項(xiàng)D，自2014年10月1日起，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。
單選題
下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策表述正確的是()。
A、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源菅理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，征收增值稅
B、自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的，免征增值稅
C、中小學(xué)生的課本在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%即征即退的政策
D、自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源菅理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅;選項(xiàng)B，自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，免征增值稅;選項(xiàng)C，中小學(xué)生的課本在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。
單選題
某動(dòng)漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額68000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費(fèi)取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。
A、11560
B、10200
C、4080
D、2040
【正確答案】D
【答案解析】增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)，銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實(shí)際稅負(fù)=10208÷68000=15%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)
單選題
下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A、個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)
B、殘疾人組織為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅
C、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入，免征增值稅
D、保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅
【正確答案】B
【答案解析】殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅，殘疾人組織為社會(huì)提供的服務(wù)，不免稅。
單選題
甲企業(yè)為輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2016年5月1日甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)價(jià)值10萬(wàn)元的輪胎，業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期甲企業(yè)既沒(méi)有給乙企業(yè)開(kāi)具發(fā)票也沒(méi)有取得銷(xiāo)售款。甲企業(yè)于2016年6月1日開(kāi)具發(fā)票給乙企業(yè)，6月2日取得銷(xiāo)售款5萬(wàn)元，6月30日取得剩余的銷(xiāo)售款5萬(wàn)元，此業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A、2016年5月1日
B、2016年6月1日
C、2016年6月2日
D、2016年6月30日
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
單選題
按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是( )。
A、以舊換新方式銷(xiāo)售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
B、折扣銷(xiāo)售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷(xiāo)售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
C、還本銷(xiāo)售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
D、以物易物銷(xiāo)售方式，以購(gòu)銷(xiāo)金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，以舊換新方式銷(xiāo)售彩電，應(yīng)以新彩電的市場(chǎng)售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C，還本銷(xiāo)售方式，以產(chǎn)品售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除還本支出;選項(xiàng)D，以物易物銷(xiāo)售方式，以物易物雙方都應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
單選題
下列關(guān)于納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳稅款的計(jì)算的表述，不正確的是( )。
A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+11%)×3%
B、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個(gè)人出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%
C、個(gè)體工商戶(hù)出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%
D、其他個(gè)人出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%
【正確答案】D
【答案解析】其他個(gè)人出租住房不用預(yù)繳稅款，直接申報(bào)繳納稅款。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%
單選題
下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是( )。
A、涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院
B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種
C、增值稅、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理
D、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入
【正確答案】C
【答案解析】增值稅、消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
單選題
納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日“是指( )。
A、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B、成交的當(dāng)天
C、交易合同上注明的日期
D、登記注冊(cè)的當(dāng)天
【正確答案】A
【答案解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
單選題
某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年度銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2016年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除( )萬(wàn)元。
A、450
B、500
C、50
D、350
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(2500+300+200)×15%=450(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生350+150=500(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除450萬(wàn)元。
單選題
下列應(yīng)稅項(xiàng)目中不適用代扣代繳納稅方式的是( )。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、個(gè)人自基金公司取得股息
D、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
【正確答案】D
【答案解析】個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅，不適用代扣代繳方式。
單選題
下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人
B、郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)
D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期納稅申報(bào)
【正確答案】C
【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
單選題
某企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2016年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每年按1000萬(wàn)收取固定利潤(rùn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A、16.80
B、116.19
C、28.8
D、120
【正確答案】B
【答案解析】用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%;不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定收益，相當(dāng)于出租業(yè)務(wù)，應(yīng)以租金收入計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(萬(wàn)元)。
單選題
某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬(wàn)元，2016年5月1日將其中的40%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅24萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A、115200
B、109700
C、120960
D、111900
【正確答案】D
【答案解析】該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(萬(wàn)元)=111900(元)
單選題
某公司2017年3月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)3輛，該汽車(chē)的價(jià)格不能取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為130000元/輛。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為( )元。
A、75000
B、39000
C、93919.15
D、60000
【正確答案】B
【答案解析】納稅人自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，不能取得該型車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=130000×3×10%=39000(元)。
出國(guó)留學(xué)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試欄目推薦：
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試動(dòng)態(tài)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)時(shí)間
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格分?jǐn)?shù)線(xiàn)為60分
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案匯總(完整版)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)?nèi)肟?BR>
| 注會(huì)會(huì)計(jì)考試 | 注會(huì)審計(jì)考試 | 注會(huì)稅法考試 | 財(cái)務(wù)成本管理考試 | 戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 | 綜合階段考試 |