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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試備考習(xí)題三
1、外國(guó)代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起( )日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
2、絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為( )年。
A、5
B、10
C、15
D、30
3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值( )萬(wàn)美元以上外匯資金，均應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。
A、1
B、2
C、3
D、5
4、下列不屬于國(guó)際稅收中的常設(shè)機(jī)構(gòu)的是( )。
A、分支機(jī)構(gòu)
B、辦事處
C、作業(yè)場(chǎng)所
D、子公司
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)()批準(zhǔn)。
A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、財(cái)政部
D、國(guó)家稅務(wù)總局
6、某非居民企業(yè)從事承包工程作業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為( )。
A、5%-10%
B、10%-20%
C、15%-30%
D、20%-40%
7、在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用70萬(wàn)元，已知企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為10%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A、1.95
B、1.85
C、2.05
D、2.15
8、某非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，把一套設(shè)備出租給境內(nèi)企業(yè)使用共收取租金100萬(wàn)元，租期滿(mǎn)后作價(jià)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)收款20萬(wàn)元，已知該設(shè)備的購(gòu)置價(jià)款為80萬(wàn)元，則該非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))
A、4萬(wàn)元
B、2萬(wàn)元
C、5萬(wàn)元
D、10萬(wàn)元
9、非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、20
D、25%
10、同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存( )年。
A、1
B、3
C、10
D、20
11、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起( )個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。
A、1至2
B、2至3
C、2至4
D、3至5
12、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起( )日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。
A、10
B、15
C、30
D、45
13、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。
A、42.5
B、45.5
C、40
D、52.5
14、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬(wàn)元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )元。
A、0
B、12500
C、15000
D、25000
15、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列( )關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。
A、在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系
B、直接或者間接地同為第三者控制
C、長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系
D、選項(xiàng)A、B均正確
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