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2018年一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)信用籌資
商業(yè)信用籌資
1、商業(yè)信用及其形式
商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。
商業(yè)信用有兩種主要形式，一種是先取貨后付款;另一種是先付款后取貨。
我國(guó)企業(yè)之間利用商業(yè)信用的形式，主要有以下幾種形式：
⑴應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款，即賒購商品。買方企業(yè)在收到貨物后延期付款，暫時(shí)解決了資金短缺的問題，而對(duì)于賣方企業(yè)來說，則有利于產(chǎn)品的推銷。但是，采用應(yīng)付賬款方式賒購商品，買方不提供正式借據(jù)，完全依靠企業(yè)之間的信用來維系，一旦買方資金緊張，就會(huì)造成長(zhǎng)期拖欠，給賣方造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。所以，采用這種方式購銷商品，賣方要掌握買方的財(cái)務(wù)、信譽(yù)等情況，以保證資金的按期收回。
應(yīng)付賬款也有付款期限、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可以分為;免費(fèi)信用，即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用;有代價(jià)信用，即買方企業(yè)放棄折扣付出代價(jià)而獲得的信用;展期信用，即買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用。
倘若買方企業(yè)購買貨物后在賣方規(guī)定的折扣期內(nèi)付款，可以享受免費(fèi)信用，這種情況下企業(yè)沒有因?yàn)橄硎苄庞枚冻龃鷥r(jià)。
例如：規(guī)定“3/10，N/30”，是指買方10天內(nèi)付款，可享受3%的購貨折扣;若在10天至30天內(nèi)付款，則無折扣;允許買方付款期限最長(zhǎng)為30天。某企業(yè)按“3/10，N/30”的條件購入貨物10萬元。如果該企業(yè)在10天內(nèi)付款，便享受了10天的免費(fèi)信用期，并獲得折扣0.3萬元(10萬元×3%)，免費(fèi)信用額為9.7萬元(10萬元一0.3萬元)。
倘若買方企業(yè)放棄折扣，在10天后(不超過30天)付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含利息成本。一般放棄現(xiàn)金折扣的成本為：
公式表明，放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長(zhǎng)短同方向變化，與信用期的長(zhǎng)短反方向變化。可見，如果買方企業(yè)放棄折扣而獲得信用，其代價(jià)是較高的。然而企業(yè)在放棄折扣的情況下，推遲付款的時(shí)間越長(zhǎng)，其成本便會(huì)越小。但該企業(yè)將冒著信用下降的風(fēng)險(xiǎn)。
⑵預(yù)收貨款
預(yù)收貨款是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出貨物之前向購貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。購買單位對(duì)于緊俏商品往往樂于采用這種方式購貨;銷貨方對(duì)于生產(chǎn)周期長(zhǎng)，造價(jià)較高的商品，往往采用預(yù)收貨款方式銷貨，以緩和本企業(yè)資金占用過多的矛盾。
⑶商業(yè)匯票
商業(yè)匯票是指企業(yè)之間根據(jù)購銷合同進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)，開具的反映債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。商業(yè)匯票可由銷貸方簽發(fā)，也可由購貨方簽發(fā)，但必須經(jīng)過購貨方承兌，匯票上規(guī)定了付款期限，購貨方在匯票上簽章，表示承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。
根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由銷貨單位或購貨單位開出，由購貨單位簽章承兌的匯票;銀行承兌匯票是由銷貨單位或購貨單位開出，由購貨單位委托其開戶銀行承兌的匯票。匯票承兌期限由交易雙方商定，一般是l—6個(gè)月，最長(zhǎng)不超過9個(gè)月。
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