內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調:安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的?？荚嚈谀拷M系哦啊變?yōu)槟闾峁?019年初級銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習題六，希望能夠幫助到你想知道更多相關資訊，請關注網(wǎng)站更新。
2019年初級銀行從業(yè)資格考試銀行管理練習題六
【例1·單選題】COSO于1992年發(fā)布( )，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
【例2·單選題】內(nèi)部控制發(fā)展的( )主要強調安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結構階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調:安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
【例1·單選題】根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的( )是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調整。
A.全覆蓋原則 B.制衡性原則
C.審慎性原則 D.相匹配原則
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調整。
【例2·多選題】2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括( )。
A.保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動性和盈利性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標。2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括：保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
【例1·單選題】( )主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
A.不相容職務分離控制
B.授權審批控制
C.會計系統(tǒng)控制
D.運營控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
【例2·多選題】銀行的風險應對策略包括( )。
A.風險規(guī)避
B.風險降低
C.風險分擔
D.風險承受
E.風險分析
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。銀行的風險應對策略包括：風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受。
【例3·判斷題】外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應當把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。( )
A.正確
B.錯誤
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構成要素。
【例1·單選題】( )是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
【例2·單選題】( )負責建立和完善內(nèi)部組織機構，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
【例1·多選題】中國銀監(jiān)會于2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》中對“合規(guī)”給出了明確的定義，該指引所劃定的合規(guī)范圍包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.自律性組織的行業(yè)準則
E.職業(yè)操守
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查合規(guī)的定義?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》第三條指出，法律、規(guī)則和準則是指適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守。
【例2·多選題】《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具有的基本要素，包括( )。
A.合規(guī)政策
B.合規(guī)管理部門的組織結構和資源
C.合規(guī)風險管理計劃
D.合規(guī)風險識別和管理流程
E.合規(guī)培訓與教育制度
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查合規(guī)風險管理體系。《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具有的基本要素，包括：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結構和資源、合規(guī)風險管理計劃、合規(guī)風險識別和管理流程、合規(guī)培訓與教育制度。
【例3·判斷題】根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，合規(guī)負責人可以分管業(yè)務條線。( )
A.正確
B.錯誤
『正確答案』B
『答案解析』本題考查合規(guī)負責人職責。根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，合規(guī)負責人不得分管業(yè)務條線。
【例1·單選題】( )是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
A.現(xiàn)場審計
B.非現(xiàn)場審計
C.現(xiàn)場走訪
D.自行查核
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計工作方法?，F(xiàn)場審計是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
【例2·單選題】銀行一般以( )年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
『正確答案』D
『答案解析』本題考查全面審計。銀行一般以3年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。
【例3·多選題】現(xiàn)場審計主要包括( )等方面的內(nèi)容。
A.全面審計
B.專項審計
C.離任審計
D.現(xiàn)場走訪
E.自行查核
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考查現(xiàn)場審計?，F(xiàn)場審計主要包括全面審計、專項審計、離任審計三個方面。
【例4·判斷題】《中國內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。( )
A.正確
B.錯誤
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計定義。新修訂的《中國內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。